Zwolnienie kredytobiorcy z długu z tytułu kapitału i odsetek kredytu hipotecznego, przyjęte przez dłużnika w ugodzie z bankiem, powoduje powstanie przychodu z innych źródeł jako nieodpłatne świadczenie, niezależnie od jednoczesnego zwrotu nadpłaconych rat. Jeżeli jednak kredyt spełnia przesłanki kredytu mieszkaniowego określone w rozporządzeniu, od tego przychodu zaniecha się poboru PIT.

Zwolnienie kredytobiorcy z długu z tytułu kapitału i odsetek w ugodzie z bankiem, zaakceptowane przez dłużnika, powoduje powstanie przychodu z innych źródeł jako nieodpłatne świadczenie, niezależnie od równoczesnego zwrotu nadpłaconych rat. Zaniechanie poboru PIT dla umorzonego kredytu hipotecznego nie ma zastosowania, gdy kredyt sfinansował nieruchomość rekreacyjną niesłużącą realizacji własnych celów

Odpłatne zbycie przez podatnika własnych wierzytelności handlowych w ramach faktoringu stanowi samodzielną operację gospodarczą, której przychód odpowiada cenie zbycia, a koszty obejmują wartość brutto wierzytelności oraz koszty faktoringu, z uwzględnieniem art. 16 ust. 1 pkt 39 CIT. Jeżeli obrót wierzytelnościami nie jest objęty decyzją o wsparciu, wynik faktoringu podlega opodatkowaniu na zasadach

Gmina, która na podstawie umów cywilnoprawnych odpłatnie dostarcza wodę odbiorcom zewnętrznym, działa jako podatnik VAT, a świadczone przez nią usługi są opodatkowane i nieobjęte zwolnieniem. Jeżeli wodomierze nabyte i zamontowane przez gminę służą wyłącznie tym usługom, gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego, z zastrzeżeniem ograniczeń określonych w art. 88 ustawy o VAT.

Jeżeli podatnik wykonuje na rzecz inwestora samodzielne i gospodarczo rozłączne świadczenia obejmujące projekt techniczny, sprzedaż nieprzetworzonych urządzeń oraz usługi programowania i uruchomienia systemu, a ewidencja pozwala ustalić przychód z każdego rodzaju działalności, przychody te podlegają odrębnemu opodatkowaniu ryczałtem według stawek odpowiednio 14%, 3% i 12%, bez traktowania ich jako

Przychód ze sprzedaży oryginalnych obrazów wykonanych przez podatnika osobiście, z własnych materiałów i z własnej inicjatywy, jeżeli obrazy powstają bez związku z zamówieniem konkretnego nabywcy i są następnie zbywane jako gotowe fizyczne egzemplarze, jest przychodem z działalności wytwórczej w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 4 ustawy o ryczałcie i podlega opodatkowaniu stawką 5,5%.

Nabycie w darowiźnie środków pieniężnych znajdujących się za granicą przez cudzoziemca przebywającego w Polsce na podstawie zezwolenia na pobyt czasowy nie podlega podatkowi od spadków i darowizn, jeżeli nabywca nie jest obywatelem polskim i nie ma w Polsce miejsca stałego pobytu. Późniejszy transfer tych środków pomiędzy rachunkami należącymi do obdarowanego, także w kilku transzach, nie kreuje nowego

Bezzwrotne dofinansowanie otrzymane przez beneficjenta realizującego projekt w ramach programu finansowanego z udziałem środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, będącego funduszem strukturalnym w rozumieniu art. 5 ust. 3 pkt 1 ustawy o finansach publicznych, stanowi wprawdzie przychód podatkowy, lecz korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 53 ustawy o CIT.

Zwolnienie kredytobiorcy z długu z tytułu kapitału i odsetek w ramach ugody z bankiem stanowi dla niego przychód z innych źródeł jako nieodpłatne świadczenie, niezależnie od równoczesnego zwrotu przez bank nadpłaconych rat. Zaniechanie poboru PIT nie obejmuje umorzenia kredytu finansującego nieruchomość rekreacyjną, która nie służy zaspokojeniu całorocznych potrzeb mieszkaniowych kredytobiorcy.

Podatnik, którego wartość sprzedaży w 2025 r. przekroczyła 200 000 zł, lecz nie przekroczyła 240 000 zł, może od 1 stycznia 2026 r. korzystać ze zwolnienia podmiotowego na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT w związku z art. 2 ust. 1 ustawy nowelizującej, jeżeli nie wykonuje czynności wyłączonych ze zwolnienia; spóźniona aktualizacja VAT-R nie niweczy tego materialnego prawa.

Przy odpłatnym zbyciu lokalu nabytego w drodze darowizny pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT biegnie od końca roku, w którym obdarowany uzyskał własność, bez względu na uprzednie finansowanie nabycia przez niego kredytem zaciągniętym na zakup lokalu przez darczyńców. Spłata takiego kredytu nie realizuje własnego celu mieszkaniowego, natomiast nabycie działki i budowa własnego domu

Projektowanie i wytwarzanie na indywidualne zamówienie maszyn oraz urządzeń przemysłowych, obejmujące twórcze, metodyczne i niepewne co do rezultatu prace koncepcyjne, konstrukcyjne, programistyczne i testowe, stanowi działalność badawczo-rozwojową w zakresie prac rozwojowych. Koszty pracy oraz bezpośrednio zużytych materiałów i surowców mogą podlegać odliczeniu w uldze B+R, w granicach i na warunkach

Sprzedaż wydzielonej działki nabytej w celu inwestycyjnym, poprzedzona podziałem geodezyjnym dostosowanym do zamierzenia komercyjnego nabywcy, udzieleniem mu umocowania do czynności inwestycyjnych oraz opodatkowaną dzierżawą, jest dokonywana przez sprzedawcę jako podatnika VAT. Dostawa gruntu przeznaczonego w MPZP pod zabudowę przemysłowo-usługową nie korzysta ze zwolnień z art. 43 ust. 1 pkt 9 ani

Wydatki przedsiębiorcy na indywidualną naukę języka polskiego mogą stanowić koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli zdobywane kompetencje językowe są niezbędne do świadczenia lub rozszerzenia usług w ramach prowadzonej działalności, wykazują z nią funkcjonalny związek oraz służą osiąganiu, zachowaniu albo zabezpieczeniu przychodów, a wydatki są należycie udokumentowane

Wydatki spółki celowej ponoszone wyłącznie w związku z realizacją przedsięwzięcia deweloperskiego, które służą wytworzeniu lokali albo są konieczne do ich zgodnej z prawem sprzedaży i mogą zostać przypisane do przychodów z poszczególnych lokali, stanowią koszty uzyskania przychodów bezpośrednio związane z przychodami. Są one potrącalne na zasadach określonych w art. 15 ust. 4–4c ustawy o CIT.

Wypłata na rzecz obdarowanego świadczenia z tytułu wierzytelności nabytej w darowiźnie, obejmującej roszczenie o wypłatę niewypłaconych zysków wspólnika spółki jawnej, nie stanowi odrębnego przychodu w PIT. Realizacja wierzytelności jest wykonaniem prawa majątkowego nabytego tytułem darowizny i podlega wyłączeniu z art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT.

Wykup samochodu po zakończeniu leasingu operacyjnego, dokonany przez podatnika VAT wyłącznie do majątku prywatnego, bez odliczenia podatku naliczonego oraz bez włączenia pojazdu do działalności gospodarczej, nie jest nabyciem związanym z czynnościami opodatkowanymi. Darowizna tak nabytego samochodu na rzecz małżonka stanowi rozporządzenie majątkiem osobistym, dokonane poza statusem podatnika, i nie

Jednorazowa sprzedaż działki rolnej, należącej do majątku osobistego współwłaścicieli, nie podlega VAT, jeżeli sprzedający nie podejmowali zorganizowanych, profesjonalnych działań właściwych obrotowi nieruchomościami. Odpłatna dzierżawa gruntu na cele rolnicze, służąca utrzymaniu nieruchomości, oraz zmiana MPZP zainicjowana i realizowana przez nabywcę nie przesądzają o wykonywaniu przez zbywców działalności

Podatnik opodatkowujący przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych ma prawo do zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy o PIT, jeżeli faktycznie wykonuje władzę rodzicielską wobec co najmniej czworga dzieci, także gdy część dzieci mieszka z drugim rodzicem, a wobec pełnoletniego uczącego się dziecka realizuje obowiązek alimentacyjny.

Umorzenie przez bank, przyjęte przez kredytobiorcę, wierzytelności z tytułu kapitału i odsetek kredytu hipotecznego stanowi dla kredytobiorcy przychód z innych źródeł jako nieodpłatne świadczenie, niezależnie od równoczesnego zwrotu nadpłaconych rat. Jeżeli jednak kredyt spełnia warunki kredytu mieszkaniowego określone w rozporządzeniu Ministra Finansów, od tego przychodu zaniechuje się poboru PIT.

Podatnik, który przed deklarowanym powrotem do Polski zachował na jej terytorium ściślejsze powiązania osobiste i gospodarcze, w szczególności z uwagi na miejsce zamieszkania małżonki i małoletnich dzieci, nieruchomość, kredyt oraz finansowanie potrzeb rodziny, nie spełnia warunku uprzedniego braku miejsca zamieszkania w Polsce. W konsekwencji nie przysługuje mu zwolnienie z art. 21 ust. 1 pkt 152

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości należącej do majątku prywatnego nie podlega VAT, jeżeli sprzedający nie podejmuje zorganizowanych działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami. Udzielenie przyszłemu nabywcy pełnomocnictwa do uzyskania decyzji i pozwoleń, a także dzierżawa gruntu związana z umową przedwstępną, nie przesądzają o prowadzeniu działalności gospodarczej, gdy

Przy odpłatnym zbyciu nieruchomości nabytej w drodze darowizny przychodem, o którym mowa w art. 19 ust. 1 ustawy o PIT, jest cena sprzedaży pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia, niezależnie od przekazania części tej ceny wierzycielom w toku egzekucji. Koszty egzekucyjne nie stanowią natomiast kosztów uzyskania przychodu w rozumieniu art. 22 ust. 6d ustawy, gdyż nie są nakładami zwiększającymi wartość

Przychody z usług organizacyjnego planowania, koordynowania, monitorowania i raportowania realizacji projektów informatyczno-wdrożeniowych, zaklasyfikowanych do PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, jeżeli usługi te nie obejmują doradztwa związanego z zarządzaniem, funkcji firm centralnych ani czynności technicznych lub doradczych w zakresie systemów i oprogramowania