Zwolnieniu z podatku od czynności cywilnoprawnych podlega tylko umowa sprzedaży, której przedmiotem jest całe prawo własności lokalu mieszkalnego albo budynku jednorodzinnego, a nie jedynie udział w takim prawie.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując zadanie własne niegenerujące przychodu podlegającego opodatkowaniu VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z tym zadaniem, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Świadczenie usług związanych z UX/UI dla gier mobilnych wpisuje się w zakres PKWiU 62.01.11.0, co uprawnia do opodatkowania przychodów ryczałtem 12%, o ile przychody te mają związek z oprogramowaniem.

Działalność polegająca na opracowywaniu nowych lub ulepszonych produktów i technologii zapachowych przez producenta perfum spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do odliczenia kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 18d ustawy o CIT.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości, nabytej do majątku prywatnego, po upływie pięciu lat od jej nabycia, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu PIT.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości na skutek zniesienia współwłasności przed upływem pięciu lat od daty nabycia, stanowi źródło przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Koszty uzyskania przychodu obejmują jedynie nakłady zwiększające wartość nieruchomości i zapłacony podatek od darowizny.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości opodatkowuje się jako różnicę między przychodem ze sprzedaży, a kosztami uzyskania przychodu, obejmującymi nabycie i udokumentowane nakłady na nieruchomość poniesione podczas jej posiadania, zgodnie z art. 22 ust. 6c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność badawczo-rozwojowa podatnika, spełniająca przesłanki twórczości, systematyczności oraz ukierunkowania na zwiększenie zasobów wiedzy, uprawnia do odliczenia kosztów kwalifikowanych na podstawie art. 18d ustawy o CIT.

Przychody z usług analitycznych w ramach proprietary trading klasyfikuje się jako przychody z działalności wykonywanej osobiście, a nie jako przychody z innych źródeł; koszty uzyskania przychodów mogą być zryczałtowane lub rzeczywiste, o ile podatnik udowodni ich wyższy poziom i celowość.

N Sp. z o.o. nie jest płatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu akcji przyznawanych pracownikom przez Spółkę zagraniczną w ramach Programów Motywacyjnych, gdyż świadczenia te nie stanowią przychodów ze stosunku pracy uzyskiwanych od N Sp. z o.o.

Zbycie nieruchomości nabytej przez spadkodawcę w drodze spadku po upływie pięcioletniego okresu od końca roku kalendarzowego, w którym dokonano nabycia, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu.

Sprzedaż części działki gruntowej przez osobę fizyczną, której celem jest zarząd majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jeśli transakcja nie nosi znamion działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Przychody z działalności twórczo-badawczej, opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, podlegają odmiennym stawkom, jakie wynoszą odpowiednio 8,5%-12,5% dla usług badawczo-rozwojowych oraz 14% dla usług projektowania przemysłowego, zgodnie z ich klasyfikacją według PKWiU.

Przychody z działalności polegającej na sprzedaży cyfrowych dóbr związanych z grą komputerową mogą zostać opodatkowane ryczałtem według stawki 3% jako działalność usługowa w zakresie handlu, o ile dobra te są sprzedawane w stanie nieprzetworzonym, a działalność spełnia wymogi przewidziane w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym. Zastosowanie takiej formy opodatkowania wymaga zgodności z zasadami

Przychód ze sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze spadku nie podlega opodatkowaniu, jeżeli odpłatne zbycie nastąpiło po upływie pięciu lat, licząc od jej nabycia przez spadkodawcę, co wyłącza zastosowanie zwolnienia przedmiotowego z art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy o PIT.

Sprzedaż przedmiotów posiadanych dłużej niż sześć miesięcy nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu. Natomiast sprzedaż przedmiotów przed upływem pół roku jest przychodem podlegającym opodatkowaniu, o ile osiągnięto zysk względem kosztów nabycia.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez transparentną podatkowo spółkę jawną, w której Wnioskodawca jest wspólnikiem, uprawnia do skorzystania z ulgi B+R, pod warunkiem kwalifikacji ponoszonych kosztów jako kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 26e ust. 2 i 3 ustawy o PIT.

Działalność polegająca na produkcji roślin ozdobnych w stanie naturalnym i ich sprzedaży po minimum miesięcznym okresie wzrostu, prowadzona poza ogrzewanymi tunelami, kwalifikuje się jako działalność rolnicza i przychody z tej działalności nie podlegają podatkowi dochodowemu od osób fizycznych.

Odpłatne zbycie altany, nasadzeń oraz urządzeń znajdujących się na działce w rodzinnym ogrodzie działkowym, dokonane po upływie sześciu miesięcy od nabycia, nie powoduje po stronie zbywcy powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Działalność badawczo-rozwojowa polegająca na opracowywaniu nowych lub zmienionych receptur produkcyjnych oraz optymalizacji procesów może spełniać przesłanki do uznania za działalność B+R w rozumieniu ustawy o CIT, tym samym umożliwiając odliczenie kosztów kwalifikowanych, z uwzględnieniem właściwego przyporządkowania kosztów według rzeczywistego zaangażowania w działalność B+R.

Wspólnik spółki jawnej, prowadzącej działalność badawczo-rozwojową, ma prawo do zastosowania ulgi B+R z art. 26e ustawy PIT proporcjonalnie do udziału w zysku, przy spełnieniu przesłanek twórczości, systematyczności oraz wyodrębnieniu kosztów kwalifikowanych w ewidencji podatkowej.

Wydatki na noclegi, usługi hotelowe oraz transport, poniesione w związku z tworzeniem materiałów marketingowych w ramach działalności influencerskiej, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w świetle art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli są adekwatnie udokumentowane i pozostają w bezpośrednim związku przyczynowo-skutkowym z osiąganiem i zabezpieczaniem źródła przychodów.

Dochód osiągnięty z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych rozwijanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej podlega preferencyjnej stawce 5% (IP Box), o ile jest prowadzone zgodne z prawem ewidencjonowanie i kalkulacja dochodów i kosztów z tym związanych, w oparciu o wskaźnik Nexus.