Czynsz dzierżawy udziału w prawie własności nieruchomości, zapłacony na warunkach rynkowych w celu uzyskania przychodów z działalności gospodarczej, stanowi koszt uzyskania przychodu zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z zastrzeżeniem należytego udokumentowania i wystąpienia związku przyczynowego.

Usługi organizowania zajęć sportowych prowadzone przez fundację, która nie jest nastawiona na zysk i której celem statutowym jest rozwój sportu, są zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT.

Darowizny pieniężne przekazane na cele kształcenia zawodowego nie mogą podlegać odliczeniu od dochodu na podstawie art. 18 ust. 1 pkt 8 ustawy o CIT, gdyż przepis ten wraz z art. 18 ust. 1ca wymaga odliczenia wyłącznie darowizn rzeczowych obejmujących materiały dydaktyczne lub środki trwałe.

Odliczeniu podlegają tylko te wydatki rehabilitacyjne, które mają bezpośredni związek z niepełnosprawnością osoby będącej na utrzymaniu podatnika, spełniające kryteria adaptacyjne i wyposażeniowe określone w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, zaś wydatki nieposiadające takiego związku są wykluczone z możliwości odliczenia.

Sprzedaż działki zabudowanej budynkiem warsztatowym i gospodarczym, powstałej po podziale działki nr (…) i następująca po upływie pięciu lat od nabycia, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych z uwagi na spełnienie wymogów z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Wypłata dywidendy przez polskiego rezydenta podatkowego na rzecz brytyjskiego wspólnika zwolniona jest z opodatkowania podatkiem dochodowym w Polsce, jeśli wspólnik posiada nie mniej niż 10% udziałów przez 24 miesiące. Zastosowanie ma umowa międzynarodowa o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Sprzedaż przez wnioskodawcę działki nr X oraz działki powstałej z podziału działki nr Y nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, co skutkuje niepodleganiem tej transakcji opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Zyski polskiego rezydenta z tytułu odpłatnego zbycia akcji, opodatkowane wyłącznie w Polsce, nie dają prawa do odliczenia podatku zapłaconego za granicą.

Dofinansowanie przekazane Beneficjentowi konsorcjum na realizację projektu, z którego rezultaty są przekazywane na rzecz Ministra Cyfryzacji, stanowi podstawę opodatkowania podatkiem od towarów i usług według art. 29a ust. 1 ustawy, gdyż wykazuje bezpośredni wpływ na cenę świadczonych usług.

Odpisy amortyzacyjne od garażu jako środka trwałego są w pełni kosztami uzyskania przychodów w działalności gospodarczej, natomiast wydatki eksploatacyjne związane z jego użytkowaniem są kosztem uzyskania przychodu w wysokości 75%, uwzględniającej prywatne użycie.

Sprzedaż działek nr 1, 2, 3 przez Wnioskodawczynię nie podlega opodatkowaniu VAT, jako że czynność ta jest częścią zarządzania majątkiem prywatnym, co wyklucza uznanie za działalność gospodarczą i kwestię rejestracji jako czynny podatnik VAT.

Otrzymane dofinansowanie z funduszy europejskich na realizację projektu środowiskowego przez Uniwersytet nie stanowi wynagrodzenia za dostawę towarów lub świadczenie usług, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Uniwersytetowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, gdyż wydatki nie są powiązane z czynnościami opodatkowanymi.

W przypadku podziału spółki przez wydzielenie, obowiązek wystawiania faktur i rozliczania podatku VAT należnego jest determinowany datą powstania obowiązku podatkowego. Obowiązki związane z podatkowym rozliczeniem faktur sprzed wydzielenia ciążą na Spółce Dzielonej; te po wydzieleniu przechodzą na Spółkę Przejmującą.

Sprzedaż działki gruntowej nabytej jako majątek osobisty nie podlega opodatkowaniu VAT, jeśli zbywca nie podejmuje działań typowych dla obrotu gospodarczego, takich jak inwestycje w nieruchomość czy aktywne poszukiwanie nabywców, mimo udzielenia pełnomocnictw umożliwiających uzyskanie pozwoleń dla nabywcy.

Planowane odpłatne zbycie przez Wnioskodawczynię udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku i działu spadku, ponad udział w spadku, przed upływem 5 lat od działu spadku, skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dla celów kalkulacji limitu kosztów finansowania dłużnego, o którym mowa w art. 15c ust. 1 ustawy o CIT, uwzględnia się przychody z tytułu dywidend, nawet jeśli są one zwolnione z opodatkowania zgodnie z art. 22 ust. 4 ustawy o CIT, stosownie do odesłania do art. 7 ust. 3 pkt 2 ustawy o CIT w art. 15c ust. 4.

Dochody z tytułu usług administrowania nieruchomościami świadczone przez polskiego rezydenta bez fizycznej obecności w Niemczech podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Polsce, gdyż nie tworzą zakładu w rozumieniu umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Podatnikowi rozliczającemu VAT z tytułu importu towarów na zasadach określonych w art. 33a ustawy o VAT nie przysługuje prawo do korekt deklaracji podatkowej w dowolnym terminie; musi je dokonać w ciągu czterech miesięcy od powstania obowiązku podatkowego, w przeciwnym wypadku utraci prawo do takiego rozliczenia i będzie musiał zapłacić podatek wraz z odsetkami.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej nieruchomości nr 1 przez osobę niebędącą podatnikiem VAT, wykorzystującą działkę jako majątek osobisty, nie podlega opodatkowaniu VAT jako czynność działalności gospodarczej.

Świadczenie nieodpłatnej pomocy prawnej oraz nieodpłatnego poradnictwa obywatelskiego za wynagrodzeniem wypłacanym na podstawie umów z powiatem lub stowarzyszeniem, które nie przewidują ponoszenia ryzyka ekonomicznego ani samodzielności gospodarczej, nie stanowi opodatkowanej działalności gospodarczej na gruncie ustawy o VAT.

Otrzymane dofinansowanie w postaci pożyczki i dotacji na zadania własne gminy związane z usuwaniem odpadów, jako czynność niewykonywana w ramach działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Spłata przez obdarowanego kredytu hipotecznego obciążającego darowaną nieruchomość, zaciągniętego przez darczyńcę, nie stanowi kosztu uzyskania przychodu przy odpłatnym zbyciu tej nieruchomości. Kosztami uzyskania przychodu są jedynie nakłady poniesione na ulepszenie nieruchomości po jej nabyciu, co nie obejmuje spłat zobowiązań zaciągniętych przed aktem darowizny.

Z dniem 1 stycznia 2022 r. wyłączono możliwość amortyzacji budynków i lokali mieszkalnych, niezależnie od ich przeznaczenia, a dotychczasowe odpisy amortyzacyjne mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów jedynie do końca 2022 r. Postanowienia przepisów nie przewidują ochrony praw nabytych w tym zakresie.

Wycofanie nieruchomości z ewidencji środków trwałych i jej użytek do opodatkowanego najmu nie podlega VAT ani nie skutkuje korektą odliczeń; nakłady najemcy na wynajmowaną nieruchomość nie uzasadniają opodatkowania VAT jako nieodpłatne świadczenie usług.