Nabycie spadku po ojcu nie przekracza kwoty wolnej od podatku, co nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego ani koniecznością zgłoszenia spadku do opodatkowania.

Wydatki poniesione przez podatnika na współfinansowanie Inwestycji Drogowej, wpływające na zachowanie wartości inwestycyjnej należących do niego nieruchomości, mogą być zaliczone do pośrednich kosztów uzyskania przychodów na zasadzie art. 15 ustawy CIT w momencie ich poniesienia, ponieważ są niezbędne dla osiągnięcia i zabezpieczenia przyszłych przychodów.

Zobowiązanie podatkowe z tytułu nabycia spadku, niezapłacone lub niezgłoszone do opodatkowania, ulega przedawnieniu, gdy decyzja ustalająca jego wysokość nie została doręczona w ciągu 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym obowiązek podatkowy powstał.

Świadczenie usług nieodpłatnej pomocy prawnej i mediacji na podstawie umów z podmiotami publicznymi i stowarzyszeniami nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej VAT (art. 15 ust. 3 pkt 3 ustawy o VAT), ponieważ brak spełnienia przesłanek samodzielności ekonomicznej i odpowiedzialności prawnej. Usługi te powinny być dokumentowane notami księgowymi, a korekta podatku VAT jest możliwa tylko w

Podatnik, rozpoczynając działalność jako doradca podatkowy świadczący usługi na rzecz byłego pracodawcy, może stosować zryczałtowane opodatkowanie dochodów, o ile usługi te nie są tożsame z wcześniej wykonywanymi czynnościami pracowniczymi. W przypadku różnicy merytorycznej w zakresie obowiązków, czynności przedsiębiorcy nie odpowiadają pracowniczym, co nie wyklucza prawa do ryczałtu.

Działalność gospodarcza prowadzona przez podatnika jako Osoba Fizyczna Wykonująca Czynności Agencyjne, realizowana w ramach umowy z multiagencją ubezpieczeniową, nie stanowi działalności wykonywanej w ramach wolnego zawodu. W związku z tym takie przychody podlegają opodatkowaniu stawką 15% ryczałtu, a podatnikowi przysługuje możliwość korekty błędnie zastosowanej stawki 17% dla lat 2021-2024.

Sprzedaż działek nieruchomości przez osobę fizyczną, która oddała je w dzierżawę, stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, gdyż działki te utraciły status majątku prywatnego, będąc wykorzystywane w działalności gospodarczej w sposób ciągły i zarobkowy.

Zamiana działki nr 1 będącej własnością gminy na działkę osoby fizycznej stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż działka mieści się na terenie uznanym za budowlany zgodnie z przepisami miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego. Zamiana ta nie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania VAT.

Usługi zarządzania projektami IT, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5%, jeśli nie obejmują szeroko rozumianych usług doradczych lub programistycznych.

Przychody uzyskiwane z usług zarządzania projektami w branży produkcji gier komputerowych, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem w wysokości 8,5%, pod warunkiem braku elementów doradztwa związanego z zarządzaniem oraz innych usług wymagających odmiennej klasyfikacji podatkowej.

Nieprzyjęcie darowizny i zwrot środków pieniężnych tego samego dnia oznacza brak obowiązku podatkowego oraz konieczności składania deklaracji SD-Z2, gdy brak jest intencji nabycia oraz nie zawarto umowy darowizny.

Środki w formie premii ekologicznej, otrzymywane z Banku Gospodarstwa Krajowego w ramach programu finansowanego ze środków europejskich, stanowią przychód zwolniony z opodatkowania CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 52 ustawy o CIT, a nie na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 21 tej ustawy.

Działalność polegająca na innowacyjnym projektowaniu i realizacji niestandardowych rozwiązań inżynieryjnych, prowadzona w sposób systematyczny i twórczy, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej wg art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, i uprawnia do ulgi B+R z art. 26e ustawy o PIT, obejmującej koszty kwalifikowane.

Działalność Wnioskodawcy, obejmująca tworzenie i rozwijanie innowacyjnego oprogramowania, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej określone w ustawie o PIT, co uzasadnia zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, pod warunkiem prowadzenia wymaganej ewidencji.

Sprzedaż prawa wieczystego użytkowania gruntu, nabytego w celach prywatnych i nieużywanego w działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż sprzedający nie działa jako podatnik VAT, a transakcja jest zarządem majątkiem osobistym.

Sprzedaż przez osobę fizyczną działek pochodzących z majątku prywatnego, które nie były przedmiotem działalności gospodarczej, nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, o ile czynności sprzedaży nie mają cech działalności zorganizowanej i nie wskazują na działań typowych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami.

Działalność wnioskodawcy wykonywana w ramach projektów Grupy I spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do korzystania z ulgi B+R na podstawie art. 18d ustawy o CIT.

Wydatki na eksploatację motocykla, używanego wyłącznie w działalności gospodarczej i właściwie udokumentowane, mogą być w pełni zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, ze względu na ich bezpośredni związek z osiągnięciem przychodów.

Tworzenie i rozwój oprogramowania przez podatnika, stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, a dochody z przeniesienia praw autorskich do tych programów mogą być opodatkowane stawką 5% jako dochody z kwalifikowanych praw IP w ramach procedury IP Box.

Tworzona przez wnioskodawcę działalność programistyczna stanowi działalność twórczą o charakterze badawczo-rozwojowym, co uznaje jej dochody z autorskich praw majątkowych do oprogramowania za kwalifikowane prawa własności intelektualnej, uprawniające do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% według art. 30ca ustawy o PIT.

Poniesione wydatki na remont nieruchomości, które podlegają refundacji w ramach dofinansowania, nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ustawy o PIT, gdyż są zwracane podatnikowi przez inny podmiot.

Przychody z wynajmu lokali mieszkalnych mogą być opodatkowane stawką liniową, o ile są związane z pozarolniczą działalnością gospodarczą. Odsetki od kredytów zapłacone przed oddaniem lokali do używania nie mogą być uwzględniane jako koszty podatkowe, gdyż zwiększają wartość początkową środka trwałego.

Wynagrodzenie z tytułu transferu projektów poza teren SSE stanowi przychód pozastrefowy, zgodnie z art. 7 CIT, a koszty uzyskania przychodów obejmują jedynie koszty związane bezpośrednio z przychodami pozastrefowymi, nie uwzględniając m.in. kosztów pozbawionych związku z uzyskaniem przychodu, zgodnie z art. 15 ust. 1 CIT.

Wyroby energetyczne wykorzystywane jako półprodukty do produkcji innych wyrobów energetycznych niepodlegające celom opałowym lub napędowym, objęte są stawką akcyzy zero zł, gdy znajdują się w posiadaniu zużywającego podmiotu gospodarczego oraz przy ich przemieszczaniu poza procedurą zawieszenia poboru, zaś ich wysyłka do celów naukowych i dydaktycznych również uprawnia do tej stawki.