Przychody uzyskiwane z pośrednictwa handlowego (PKWiU 74.90.12.0) mogą być opodatkowane stawką 8,5%, natomiast przychody z usług doradztwa marketingowego (PKWiU 70.22.11.0) stawką 15%, pod warunkiem prowadzenia ewidencji przychodów umożliwiającej ich wyodrębnienie.

Sprzedaż zabudowanej działki przez wnioskodawczynię nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie występuje ona w charakterze podatnika VAT w odniesieniu do tej transakcji. Sprzedaż realizowana jest w ramach zarządu majątkiem osobistym, wykluczając działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT.

Osoba, która faktycznie samotnie wychowuje dzieci w roku podatkowym, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatkowego na podstawie art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, nawet jeśli formalnie obowiązuje model opieki naprzemiennej.

Darowizny przekazywane na rzecz fundacji i stowarzyszeń, posiadających wpis do Rejestru Przedsiębiorców, mogą być odliczane od podstawy opodatkowania zgodnie z art. 18 ust. 1 u.p.d.o.p., o ile działalność gospodarcza tych organizacji służy realizacji ich celów statutowych i nie jest nastawiona na osiągnięcie zysku.

Wydatkowanie środków ze sprzedaży nieruchomości wspólnej na budowę domu na gruntach stanowiących majątek osobisty współmałżonka nie wypełnia przesłanek ulgi mieszkaniowej określonych w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, ze względu na brak nabycia przez podatnika tytułu własności lub współwłasności do budynku.

Działalność programistyczna Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy PIT, co uprawnia do preferencyjnego opodatkowania dochodu 5% stawką podatku (IP Box) za wykonywane prace twórcze, przy zachowaniu wymogów dotyczących ewidencjonowania i wskaźnika Nexus.

Koszty nabycia lokalu mieszkalnego od dewelopera, finansowane przychodem ze sprzedaży nieruchomości, spełniają warunki uznania za wydatki na własne cele mieszkaniowe, kwalifikujące do zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, nawet przy etapowym wykańczaniu i użytkowaniu lokalu.

Udział w zyskach spółki komandytowej przez komplementariusza stanowi przychód z kapitałów pieniężnych i nie wpływa na utratę prawa do opodatkowania działalności kartą podatkową.

Opodatkowaniu przychodów z działalności w zakresie produkcji wielkoformatowych dmuchanych figur stosuje się ryczałt od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 5,5%, jako że działalność taka klasyfikuje się jako działalność wytwórcza, o ile spełnione są ustawowe warunki dotyczące limitu przychodów i braku wyłączeń z tej formy opodatkowania.

Przychody z tytułu usług pośrednictwa komercyjnego w sprzedaży detalicznej nowych pojazdów podlegają opodatkowaniu stawką 8,5%, natomiast przychody z usług doradztwa i koordynacji sprzedaży używanych samochodów oraz personelu - stawką 15% zryczałtowanego podatku dochodowego, przy założeniu prowadzenia odrębnej ewidencji przychodów.

Sprzedaż nieruchomości gruntowych przez osobę fizyczną, podjęta przy użyciu czynności zorganizowanych oraz działania zwiększające atrakcyjność nieruchomości, oznacza, że osoba ta działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą, co skutkuje opodatkowaniem VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek nr 1 i 2 przez Gminę, zabudowanych budynkami mieszkalnymi i gospodarczymi, nie stanowi dostawy w ramach pierwszego zasiedlenia ani przed nim i spełnia przesłanki zwolnienia z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT, co potwierdza prawo do zwolnienia także dla gruntu zgodnie z art. 29a ust. 8 tej ustawy.

Autorskie prawo do programu komputerowego, wytwarzane jako wynik działalności badawczo-rozwojowej, stanowi kwalifikowane prawo własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, umożliwiające zastosowanie 5% preferencyjnej stawki opodatkowania dochodów z tego prawa.

Podatnikowi nie przysługuje ulga prorodzinna na małoletnie dziecko, gdy łączny dochód małżonków przekracza próg 112 000 zł, nawet przy posiadaniu dwojga dzieci, z których jedno osiąga dochody wykluczające je z ulgi.

Dochód uzyskany z planowanej sprzedaży działek, przygotowanych do zbycia w sposób zorganizowany i ciągły, noszący znamiona działalności gospodarczej, nie kwalifikuje się jako przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości na zasadach ogólnych i podlega opodatkowaniu jako dochód z działalności gospodarczej.

Zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, usługi ściśle związane ze sportem, świadczone przez kluby sportowe na rzecz osób uprawiających sport, które nie nastawione są na osiąganie zysków, mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego, z wyłączeniem usług związanych z działalnością marketingową, wstępem na imprezy sportowe, wynajmem sprzętu i zakwaterowaniem.

Zastosowanie przedpłaty akcyzy przy produkcji poza składem podatkowym, otrzymanych na drodze darowizny składników na napój alkoholowy, nie uprawnia do obniżenia należnej akcyzy o akcyzę zapłaconą od nich, zgodnie z art. 21 ust. 8 ustawy o podatku akcyzowym.

Zwrotne nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu poprzez odwołanie darowizny stanowi nowe nabycie w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. b) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Koszt historycznego nabycia nie może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów z tytułu odpłatnego zbycia tego prawa przed upływem pięciu lat od ponownego nabycia.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w darowiźnie przed upływem pięciu lat od nabycia stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Dochód ze zbycia nieruchomości nabytej w spadku po rodzicu oraz wcześniej zakupionych nie będzie podlegał opodatkowaniu po upływie pięciu lat od ich nabycia przez spadkodawcę.

Podatnik nie ma prawa do ulgi prorodzinnej na małoletnie dzieci, jeżeli nie wykonuje faktycznie władzy rodzicielskiej. W przypadku pełnoletnich uczących się dzieci ulga przysługuje, jeżeli spełnione są warunki dotyczące dochodu oraz obowiązku alimentacyjnego.

Podatnik nie może odliczać całości podatku naliczonego z faktur, które nie uwzględniają znanych mu rabatów w momencie otrzymania. Obowiązek korekty odliczenia powstaje w momencie otrzymania faktury korygującej dokumentującej rabat, a nie w okresie jej otrzymania.

Sprzedaż niezabudowanych działek gruntowych przez komornika sądowego, które w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego przewidziane są do zabudowy, nie korzysta ze zwolnienia z VAT, ponieważ działki te stanowią tereny budowlane w rozumieniu przepisów ustawy o podatku od towarów i usług.

Osoba rozwiedziona, samotnie faktycznie wychowująca dziecko, realizująca wobec niego pełne obowiązki rodzicielskie, mimo kontaktów dziecka z drugim rodzicem, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania dochodów zgodnie z art. 6 ust. 4c-d ustawy o PIT.

Nieodpłatne przyznanie opcji na akcje, które nie mają wartości rynkowej i nie są przedmiotem obrotu, nie generuje przychodu z tytułu pochodnych instrumentów finansowych. Jednakże, nabycie akcji po realizacji opcji staje się przychodem z działalności gospodarczej, opodatkowanym według różnicy między wartością rynkową akcji a ceną zakupu realizowaną przez instrumenty wyrażone w obcej walucie.