Przeniesienie prawa własności nieruchomości i ruchomości przez Gminę poprzez aport nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż przekazywane składniki majątkowe stanowią zorganizowaną część przedsiębiorstwa, spełniającą przesłanki wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego (art. 6 pkt 1 ustawy o VAT).

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją inwestycji budowy przydomowych oczyszczalni ścieków, ponieważ działania te nie mają charakteru działalności gospodarczej. Nie są one opodatkowane, jako że gmina nie występuje jako podatnik VAT w tym zakresie.

Sprzedaż udziału w nieruchomości, nabytego w wyniku działu spadku za spłatą, przed upływem pięciu lat podlega opodatkowaniu PIT, podczas gdy sprzedaż udziału odziedziczonego, gdy upłynęło pięć lat od nabycia przez spadkodawców, jest zwolniona z podatku.

Wydatkowanie środków z majątku osobistego podatnika na nabycie nieruchomości do majątku wspólnego małżonków, realizujące cele mieszkaniowe, uprawnia do ulgi podatkowej zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Sprzedaż działki nr 1 w części pod planowaną zabudowę gazociągu z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego nie korzysta ze zwolnienia z VAT. Tylko część nieobjęta planem i decyzjami o zabudowie może być zwolniona z VAT.

Sprzedaż nieruchomości w ramach licytacji komorniczej, dokonana przez spółkę A. sp. z o.o., podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku VAT, gdyż dokonywana jest w ramach działalności gospodarczej dłużnika będącego podatnikiem VAT.

Odpłatne udostępnienie przez Gminę infrastruktury wodno-kanalizacyjnej na rzecz spółki komunalnej, na podstawie umowy dzierżawy, stanowi działalność gospodarczą oraz czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT. Czynność ta nie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania VAT, przy jednoczesnym prawie Gminy do pełnego odliczenia VAT naliczonego na wydatki związane z Infrastrukturą, zgodnie z art. 86

Niemiecka A. GmbH, niezależnie od rejestracji VAT w Polsce, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski w myśl art. 11 Rozporządzenia 282/2011 Rady (UE), co wyklucza obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych przez KSeF, zgodnie z art. 106ga ust. 2 pkt 1 Ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości prywatnych przez osobę fizyczną, nieprowadzącą działań typowych dla handlu nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług.

Podatnik, który po likwidacji działalności ponownie ją wznowi, spełniając warunki z art. 113 ust. 11 i 11a ustawy o VAT, może korzystać ze zwolnienia podmiotowego, pod warunkiem, że w przeszłości nie przekroczył ustalonego limity wartości sprzedaży ani nie wykonywał czynności wymienionych w art. 113 ust. 13 ustawy.

Przychód osiągany z działalności usługowej polegającej na zarządzaniu projektami, jako PKWiU 70.22.20.0, niebędący usługą doradztwa związaną z zarządzaniem, podlega opodatkowaniu zryczałtowanemu stawką 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Transakcja zbycia nieruchomości, obejmująca działki z budynkami i budowlami, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT, jest więc opodatkowana VAT jako odpłatna dostawa towarów. Nabywca jest uprawniony do odliczenia naliczonego VAT na podstawie otrzymanej faktury VAT.

Dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% pod warunkiem uznania działalności wytwarzania i rozwijania oprogramowania za działalność badawczo-rozwojową oraz prowadzenia szczegółowej ewidencji księgowej określonej w przepisach ustawy PIT.

Czynnym podatnikom VAT, dokonującym zakupu terenów budowlanych lub nieruchomości zabudowanych, przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z faktur dokumentujących przedpłaty oraz ostateczne transakcje, przy spełnieniu przesłanek wykorzystywania nieruchomości w działalności opodatkowanej.

Przychody uzyskane przez wnioskodawcę z działalności sklasyfikowanej jako usługi pośrednictwa komercyjnego mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, gdyż działalność ta wypełnia przesłanki opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych według przewidzianej stawki.

Usługi polegające na przygotowywaniu indywidualnych jadłospisów, uwzględniające szczegółowe dane klienta, stanowią usługi doradztwa wyłączające zwolnienie podmiotowe z art. 113 ustawy o VAT. Natomiast analizy energetyczne i odżywcze bez indywidualnych porad nie są uznawane za doradztwo.

Brak posiadania przez podatnika siedziby lub stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce skutkuje brakiem obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych w systemie KSeF zgodnie z art. 106ga ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT od lutego 2026.

Gmina, realizując budowę przydomowych oczyszczalni ścieków finansowaną głównie ze środków zewnętrznych oraz minimalnym udziałem mieszkańców, nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. W związku z tym nie przysługuje jej prawo do odliczenia VAT, a otrzymane dotacje i wpłaty mieszkańców nie są opodatkowane VAT-em.

Sprzedaż nieruchomości w trybie licytacji komorniczej, o ile są przeznaczone pod zabudowę, nie korzysta ze zwolnienia od podatku VAT. Komornik działa jako płatnik, o ile dłużnik jest podatnikiem VAT, a brak informacji nie pozwala na zastosowanie zwolnień określonych w ustawie.

Dostawa towarów realizowana przez wnioskodawcę w ramach modelu dropshipping nie stanowi ułatwiania dostawy w rozumieniu art. 7a ust. 1 ustawy o VAT. Miejscem opodatkowania dostawy jest miejsce rozpoczęcia transportu, co wyłącza obowiązek ewidencjonowania na kasie fiskalnej w Polsce. Transakcje te są opodatkowane poza terytorium UE.

Na zleceniobiorcach nie ciążą obowiązki podatkowe z tytułu świadczeń z tytułu podróży do Niemiec, jeśli świadczenia te mieściły się w limitach przewidzianych w przepisach. Świadczenia te, na mocy art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b ustawy o PIT, są zwolnione z opodatkowania.

Dochody osiągnięte z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, wynikających z działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej przez podatnika, w postaci autorskich programów komputerowych, uprawniają do zastosowania preferencyjnej stawki opodatkowania 5% na podstawie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w przypadku należytego prowadzenia ewidencji podatkowej.

Spółka jest zobowiązana rozpocząć korzystanie ze zwolnienia podatkowego począwszy od miesiąca, w którym upłynął termin zakończenia inwestycji określony w decyzji o wsparciu, tj. od lutego 2025 roku, jak stanowi § 9 ust. 1 Rozporządzenia o WNI.

Faktury wystawione poza Krajowym Systemem e-Faktur, które spełniają wymagania ustawy o VAT, mogą być podstawą do zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodu na mocy art. 15 ustawy o CIT, niezależnie od wymogu ich wystawienia w systemie KSeF, o ile spełniają pozostałe warunki ustawowe.