Uiszczanie zaliczek na podatek z tytułem wskazującym na ryczałt ewidencjonowany może być uznane za pisemne oświadczenie wyboru tej formy opodatkowania. Pomimo błędów systemowych, wola podatnika wyrażona tytułem przelewu może spełniać wymóg pisemności wyboru określonego w Ustawie o ryczałcie.

Faktura wystawiona poza KSeF, która dokumentuje rzeczywiste zdarzenia gospodarcze, spełnia wymogi formalne oraz nie podlega wyłączeniom art. 16 ustawy CIT, może stanowić podstawę do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów.

Dostawa towarów realizowana przez Wnioskodawcę w ramach dropshippingowej współpracy z dostawcami z Chin stanowi dostawę towarów, której miejscem opodatkowania nie jest Polska, lecz terytorium państwa trzeciego (Chiny), ponieważ Wnioskodawca nie jest importerem.

Obowiązek podatkowy w VAT z tytułu wpłat na mieszkaniowy rachunek powierniczy powstaje dopiero z chwilą uwolnienia środków przez bank na rzecz dewelopera, albowiem do tego momentu środki te nie są uznawane za zapłatę w rozumieniu art 19a ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki dokonana przez osobę fizyczną, której pełnomocnik dokonuje czynności zwiększających jej atrakcyjność dla jednego nabywcy, nie powoduje uznania tego sprzedawcy za podatnika VAT prowadzącego działalność gospodarczą. Tym samym, transakcja ma charakter zarządu majątkiem prywatnym.

Spółka A. GmbH, nie posiadając stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, nie jest zobowiązana do wystawiania faktur ustrukturyzowanych w Krajowym Systemie e-Faktur, zgodnie z art. 106ga ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT, gdyż brak jest infrastruktury o odpowiedniej strukturze osobowej i technicznej pozwalającej na prowadzenie działalności w sposób niezależny i stały.

Darowizna środków pieniężnych przekazywanych z zagranicy do Polski nie podlega opodatkowaniu w Polsce podatkiem od spadków i darowizn, jeśli obdarowany nie posiada obowiązujących kwalifikacji rezydencji podatkowej w Polsce w momencie darowizny. Zgłoszenia SD-Z2 ani SD-3 nie są wymagane.

Podatnik może korzystać z ulgi na działalność badawczo-rozwojową w zakresie kosztów kwalifikowanych niewykorzystywanych do obliczenia dochodu zwolnionego na podstawie decyzji o wsparciu, a także może kwalifikować wydatki jako koszty, jeśli są bezpośrednio związane z działalnością badawczo-rozwojową, z wyłączeniem wydatków zwróconych w jakiejkolwiek formie.

Świadczenie usług zdrowotnych przez lekarza specjalistę prowadzącego działalność gospodarczą na rzecz byłego pracodawcy może być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym, jeżeli zakres i charakter tych usług znacząco różnią się od czynności wykonywanych podczas wcześniejszego zatrudnienia na podstawie umowy o pracę.

W sytuacji sprzedaży rzeczy nabytej w drodze darowizny przed upływem 6 miesięcy, przychodem jest wartość uzyskana z jej sprzedaży, której nie można pomniejszyć o wartość darowizny jako kosztu, ze względu na nieodpłatny charakter nabycia.

Faktura wystawiona poza KSeF, ale spełniająca formalnoprawne wymogi, może być uznana za dowód potwierdzający koszt uzyskania przychodu na gruncie ustawy o CIT, o ile dokumentuje rzeczywiste zdarzenie gospodarcze.

Otrzymane odszkodowanie przez Wnioskodawcę w wyniku ugody pozasądowej, stanowiące rekompensatę za straty handlowe, jest przychodem z innych źródeł, a nie z działalności gospodarczej, i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z ogólnymi zasadami przewidzianymi w art. 27 ustawy o PIT.

Sprzedaż 1/2 udziału w nieruchomości, nabytego przez wnioskodawczynię w formie darowizny oraz spadku po upływie pięcioletniego okresu, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu. Natomiast zbycie 1/12 udziału, nabytego w wyniku zniesienia współwłasności, podlega opodatkowaniu 19% stawką podatku dochodowego, ze względu na nieupłynięcie 5 lat od nabycia.

Sprzedaż gruntu jako niezabudowanej działki nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli sprzedawca nie angażuje środków typowych dla profesjonalnej działalności gospodarczej, a transakcja stanowi zarząd majątkiem prywatnym przez osobę fizyczną niebędącą podatnikiem VAT.

Spółka zagraniczna, która nie posiada w Polsce odpowiednich zasobów personalnych i technicznych umożliwiających samodzielne prowadzenie działalności gospodarczej w sposób stały, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski, a zatem nie jest zobowiązana do wystawiania i otrzymywania faktur ustrukturyzowanych przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur.

Sprzedający prowadzący działalność gospodarczą jako dzierżawca jest podatnikiem VAT przy transakcji sprzedaży nieruchomości wykorzystywanej w tej działalności. Dlatego sprzedaż podlega opodatkowaniu VAT, zaś wystawienie faktury i rozliczenie podatku spoczywa na stronach prowadzących tę działalność.

Działalność podatnika obejmująca jedynie nabywanie i dystrybucję rezultatów prac programistycznych od podwykonawców nie spełnia kryteriów działalności badawczo-rozwojowej i nie kwalifikuje do preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stawką 5% CIT, tzw. ulgą IP Box.

Przychody z usług w zakresie edukacji i techniki informatycznej podlegają opodatkowaniu 8,5% stawką ryczałtu, według art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Przychody ze świadczenia usług doradczych oraz analiz finansowych mieszczących się w sekcji K wymagają zastosowania 15% stawki ryczałtu.

Dochód uzyskany z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, tworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeśli działalność spełnia kryteria działalności twórczej zgodnie z definicją prac rozwojowych.

Usługi związane z letnim i zimowym utrzymaniem dróg, wykonywane w ramach zleceń umownych, nie stanowią świadczenia kompleksowego, lecz odrębne świadczenia niezależne, których podstawę opodatkowania VAT należy określić odrębnie dla każdej czynności (art. 29a ustawy o VAT).

Przychody z działalności gospodarczej sklasyfikowane jako PKWiU 82.11.10.0, dotyczącej administracyjnej obsługi biura, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Darowizna pieniężna otrzymana między rodzeństwem korzysta ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn, o ile środki zostały udokumentowane jako wpłacone na rachunek bankowy obdarowanej, a wymogi formalne zwolnienia, w tym zgłoszenia, są spełnione.

Wypłata zachowku po ŚP A.Z. może obniżyć podstawę opodatkowania w podatku od spadków jako ciężar spadkowy. Natomiast koszty procesu związane z ugodą sądową o wypłatę zachowku nie stanowią ciężarów spadkowych zgodnie z art. 7 ust. 1 i 3 ustawy. Decyzja ostateczna w sprawie podatku od spadków może zostać wznowiona na podstawie art. 240 O.p. względem wypłaconego zachowku.

Skoro dokumentacja zgromadzona przez Spółkę w wariantach A-F spełnia warunki art. 42 ust. 1 i ust. 11 ustawy o VAT oraz przepisy unijne, zastosowanie stawki 0% VAT dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów jest uprawnione.