Usługi klasyfikowane pod PKWiU 62.02.30.0, pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych przy stawce 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, gdy nie obejmują doradztwa definiowanego w PKWiU ex 62.02.

Sprzedający, dokonujący dostawy nieruchomości oznaczonej działką gruntu, w której udzielił kupującemu prawa do użytkowania na cele budowlane, podlega opodatkowaniu VAT jako dostawca terenów budowlanych, co skutkuje obowiązkiem wystawienia faktury VAT. Kupujący jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego przy transakcji.

Działalność gospodarcza polegająca na tworzeniu oprogramowania, spełniająca kryteria twórczości i systematyczności, kwalifikuje się jako działalność B+R zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, a koszty związane bezpośrednio z k. IP wpływają na wskaźnik nexus, umożliwiając stosowanie 5% IP Box.

Dochody z przeniesienia majątkowych praw autorskich do programów komputerowych, będących wynikiem działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną 5% stawką podatku dochodowego na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji zgodnie z art. 30cb tej ustawy.

Spółka, wypłacając dywidendę niemieckiemu podmiotowi posiadającemu oddział w Polsce, może skorzystać ze zwolnienia na podstawie art. 22 ust. 4 ustawy o CIT, jednak jest zobowiązana do poboru zryczałtowanego podatku na nadwyżkę ponad 2 mln zł na podstawie art. 26 ust. 2e ustawy.

Działalność Wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej i umożliwia skorzystanie z preferencyjnej stawki podatkowej IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Dokonanie sprzedaży udziału we współwłasności nieruchomości przez osobę fizyczną, działającą w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli brak jest działań wskazujących na prowadzenie działalności gospodarczej.

Przychody małoletnich dzieci, niezwiązane z pracą lub działalnością osobistą, mimo miejsca zamieszkania za granicą, powinny być doliczane do dochodów rodziców; nie podlegają metodom unikania podwójnego opodatkowania i wykluczają ulgę abolicyjną według Konwencji i ustawy o PIT.

Wydatki na warsztaty psychoedukacyjne związane z rozwojem osobistym nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeśli nie wykazują bezpośredniego związku z przychodami z działalności gospodarczej, pomimo ich potencjalnego wpływu na efektywność zawodową.

Włączenie nieruchomości do majątku wspólnego poprzez darowiznę z majątku osobistego małżonka nie stanowi nowego nabycia dla celów podatkowych. Datą nabycia dla celów podatku dochodowego pozostaje data pierwotnego nabycia do majątku wspólnego. (art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT).

Transakcja sprzedaży Nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, przez co podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów. Działania związane z najmem winny być traktowane jako odrębne usługi prowadzące do opodatkowania.

Dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej uzyskany w ramach działalności badawczo-rozwojowej polegającej na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, przy zachowaniu wymogów ewidencyjnych, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Koszty działalności badawczo-rozwojowej, w tym wynagrodzenia pracowników będących częścią tych projektów, koszty materiałów i surowców, a także ekspertyz i usług doradczych świadczonych przez uprawnione podmioty, mogą być wszczynane jako koszty kwalifikowane w rozumieniu art. 18d ustawy o CIT, o ile spełnione są wszystkie przesłanki ustawowe, w tym rzetelne wyodrębnienie kosztów oraz brak ich innego

Działalność wnioskodawcy w ramach projektów Grupy I spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, uprawniającą do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej przewidzianej w art. 18d tej ustawy.

Przychody z usług edukacyjnych online uzyskiwane przez wnioskodawcę, związane z kategorią PKWiU 85.59.19.0 oraz 59.11.21.0, są opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5%, o ile zasady klasyfikacji PKWiU zostały dochowane, a świadczone usługi nie obejmują przesyłania strumieniowego, które opodatkowano by stawką 15%.

Sprzedaż zabudowanej działki nr 1 przez Wnioskodawczynię nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż czynności podjęte w odniesieniu do tej transakcji nie przekraczają granic zarządu majątkiem prywatnym.

Zakup okularów korekcyjnych progresywnych, stanowiąc wydatek osobistej natury zdrowotnej, nie podlega odliczeniu VAT, mimo ich wyłącznego używania do czynności zawodowych, gdyż wydatek ten nie wykazuje związku z generowaniem przychodów opodatkowanych.

Sprzedaż niezabudowanej działki nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż dokonuje jej właściciel działający w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie prowadzący działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT, nawet jeśli wydzierżawił działkę przyszłemu nabywcy.

Działalność Wnioskodawcy w ramach Grupy I, obejmująca twórcze i systematyczne prace badawczo-rozwojowe, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi podatkowej zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.

Przychody uzyskiwane z zarządzania projektami IT, sklasyfikowane jako "Pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych" PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, a nie według stawki 15%. Usługi te nie stanowią doradztwa związanych z zarządzaniem

Wydatki na wyposażenie niezaliczone do środków trwałych, sfinansowane z dotacji z Funduszu Pracy zwolnionej z opodatkowania, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeżeli mają związek przyczynowy z przychodami działalności i są prawidłowo udokumentowane.

Darowizna dokonana na rzecz spółki jawnej, jako podmiotu transparentnego podatkowo, skutkuje powstaniem przychodu z nieodpłatnych świadczeń po stronie wspólników, podlegającego opodatkowaniu proporcjonalnie do ich udziału w zysku, na mocy art. 14 ust. 2 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód uzyskany przez Wnioskodawcę ze sprzedaży programów komputerowych kwalifikuje się jako dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ust. 7 pkt 2 ustawy o PIT, umożliwiając zastosowanie 5% stawki podatku PIT.

Przychód uzyskany ze sprzedaży lokalu mieszkalnego, przez podatnika wznowionego po zawieszeniu działalności, na podstawie faktu, iż lokal stanowi towar handlowy, należy zakwalifikować jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej zgodnie z art. 14 ustawy o PIT.