Bezzwrotna pomoc publiczna dla przedsiębiorstwa energochłonnego, przyznana w celu zrekompensowania wzrostu cen energii elektrycznej i gazu, nie stanowi dotacji w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT, choć pochodzi ze środków publicznych. Jest opodatkowanym przychodem, a wydatki nią objęte nie podlegają wyłączeniu z kosztów na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 58 ustawy o CIT.

Sprzedaż zabudowanej nieruchomości komercyjnej wraz z prawami typowymi dla transakcji nieruchomościowej nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli przenoszony zespół nie jest organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie samodzielny. Po skutecznej rezygnacji ze zwolnienia dla obiektów zasiedlonych ponad dwa lata wcześniej cała dostawa podlega VAT, co otwiera

Odrębnie wyodrębnione organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie segmenty działalności medycznej, handlowej oraz szkoleniowej mogą stanowić zorganizowane części przedsiębiorstwa, choć nieruchomość wykorzystywana przy ich prowadzeniu nie jest przedmiotem aportu, jeżeli spółce zapewniono możliwość korzystania z niej na podstawie najmu. Aport takich segmentów korzysta ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt

Zespół składników służących na dzień podziału wyłącznie przygotowaniu i rozwojowi niezakończonej inwestycji w elektrownię nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli nie umożliwia rzeczywistego samodzielnego prowadzenia działalności gospodarczej. W konsekwencji podział przez wydzielenie generuje przychód zarówno po stronie spółki dzielonej, jak i jej wspólnika, przy czym przychód wspólnika

Umorzenie, w drodze decyzji administracyjnej wydanej na podstawie art. 64 ustawy o finansach publicznych, kosztów upomnienia stanowiących niepodatkową należność budżetową o charakterze publicznoprawnym nie powoduje u zobowiązanego powstania przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Samorządowa jednostka budżetowa nie ma zatem obowiązku sporządzenia informacji PIT-11 z tego

Sprzedaż nieruchomości komercyjnej wraz z prawami funkcjonalnie z nią związanymi, przy wyłączeniu kluczowych elementów organizacyjnych, finansowych i operacyjnych działalności zbywcy oraz konieczności ich samodzielnego zorganizowania przez nabywcę, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Jest opodatkowaną dostawą towarów, a VAT od zaliczki i nabycia podlega odliczeniu

Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość dokonywana na rzecz konsumentów z innych państw członkowskich, której miejscem opodatkowania jest państwo członkowskie konsumpcji i która jest rozliczana w procedurze unijnej OSS, nie stanowi „sprzedaży” w rozumieniu art. 2 pkt 22 ustawy o VAT dla celów art. 111 ust. 1 tej ustawy. Nie podlega zatem ewidencjonowaniu przy zastosowaniu kasy rejestrującej

Przychody z korepetycji wykonywanych wyłącznie osobiście przez podatnika stanowią przychody z działalności oświatowej wykonywanej osobiście, o której mowa w art. 13 pkt 2 ustawy o PIT, a nie przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej. Do takich przychodów stosuje się 20% koszty uzyskania przychodów, zaś podatnik uzyskujący je bez pośrednictwa płatnika samodzielnie oblicza i wpłaca zaliczki

Bonus pieniężny wypłacany przez podatnika końcowemu odbiorcy znajdującemu się na dalszym etapie dystrybucji, uzależniony wyłącznie od zakupów towarów zawierających produkty podatnika i niewiążący się ze świadczeniem usług przez odbiorcę, stanowi rabat pośredni z art. 29a ust. 10 pkt 1 ustawy o VAT. Rabat ten dokumentuje się notą księgową i rozlicza w okresie jego faktycznej wypłaty według stawki właściwej

Sprzedaż uprzednio nabytych, kompletnych towarów innych producentów bez ingerencji w ich właściwości stanowi działalność usługową w zakresie handlu opodatkowaną ryczałtem 3%. Natomiast zlecanie wytworzenia produktów według własnej specyfikacji i pod własną marką, jak również personalizacja gotowych produktów przez grawer lub haft, powodują powstanie nowych wyrobów i kwalifikują przychody do działalności

Darowizna gruntów rolnych i zwierząt nie korzysta z wyłączenia z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, jeżeli przekazane składniki nie stanowią przedsiębiorstwa ani organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie wyodrębnionej zorganizowanej części przedsiębiorstwa, zdolnej do samodzielnego prowadzenia działalności rolniczej. Nieodpłatne przekazanie zwierząt jest opodatkowane na podstawie art. 7 ust. 2 ustawy w zakresie

Udział w prawie własności nieruchomości mieszkalnej, przypadający spadkobiercy po umownym dziale spadku, zachowuje na gruncie art. 9 pkt 17 ustawy o PCC charakter udziału nabytego w drodze dziedziczenia, jeżeli jego wartość nie przekracza wartości udziału pierwotnie nabytego w spadku. Jeżeli udział ten nie przekracza 50%, nie wyłącza zwolnienia przy nabyciu pierwszego lokalu mieszkalnego.

Działalnością twórczą w zakresie programów komputerowych lub gier komputerowych w rozumieniu art. 22 ust. 9b pkt 1 ustawy o PIT jest nie tylko tworzenie kodu źródłowego, lecz także wszelka działalność prowadząca do powstania oryginalnych i indywidualnych utworów funkcjonalnie związanych z procesem stworzenia, rozwoju lub ulepszania gry komputerowej, jeżeli prawa do tych utworów są przenoszone na pracodawcę

Spółdzielnia energetyczna nabywająca od Gminy energię elektryczną i nieposiadająca koncesji jest nabywcą końcowym, a nie podatnikiem akcyzy, jeżeli akcyza od sprzedaży energii na jej rzecz została określona lub zadeklarowana w należnej wysokości. Brak jej obowiązków rejestracyjnych, ewidencyjnych i deklaracyjnych nie wynika jednak ze zwolnienia przewidzianego dla zużycia energii przez jej wytwórcę

Przychody z kompleksowych usług badawczo-rozwojowych w dziedzinie biotechnologii, sklasyfikowanych w PKWiU 72.11 jako usługi należące do działu 72 PKWiU, podlegają ryczałtowi według stawki 8,5% do 100 000 zł oraz 12,5% od nadwyżki. Czynności analityczne, wnioski i rekomendacje dotyczące dalszych eksperymentów nie są odrębnymi usługami doradczymi, jeżeli stanowią integralny element procesu B+R.

Przy ustalaniu wskaźnika dochodowości z art. 24ca ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT odesłanie do dochodu określonego zgodnie z art. 7 ust. 1 obejmuje regułę z art. 7 ust. 3 tej ustawy. Dlatego przychodów, kosztów i dochodów zwolnionych z CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 i 34a nie uwzględnia się w kalkulacji tego wskaźnika.

Przychód z odrębnie fakturowanej zapłaty za przygotowanie produkcji podlega uwzględnieniu w kalkulacji dochodu zwolnionego na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT, jeżeli czynności przygotowawcze są ściśle związane z działalnością gospodarczą realizowaną w ramach nowej inwestycji, objętej decyzją o wsparciu, i wykonywaną na terenie w niej określonym.

Cukry naturalnie występujące w sokach owocowych lub warzywnych, które zostały dodane w procesie produkcji wieloskładnikowego napoju, nie są substancjami występującymi naturalnie w tym napoju w rozumieniu art. 12b ust. 1 ustawy o zdrowiu publicznym. Napój taki podlega opłacie, jeżeli nie spełnia łącznie przesłanek wyłączenia z art. 12b ust. 2 pkt 5, w szczególności gdy zawartość cukrów przekracza 5

Środki otrzymane przez dziennego opiekuna prowadzącego działalność gospodarczą jako uczestnika programu „Aktywny Maluch 2022–2029”, finansowanego ze środków europejskich wraz ze współfinansowaniem krajowym, są zwolnione z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 137 ustawy o PIT, także gdy zostały przeznaczone na wynagrodzenie własne beneficjenta. Zwrot rodzicom części czesnego uzasadnia

Odpłatne zbycie nieruchomości otrzymanej w drodze działu spadku nie stanowi źródła przychodu z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, jeżeli dział spadku nastąpił bez spłat i dopłat, a wartość przyznanego podatnikowi majątku nie przekroczyła wartości jego udziału spadkowego; pięcioletni termin należy wówczas, na podstawie art. 10 ust. 5 i 7 ustawy, liczyć od końca roku nabycia nieruchomości przez spadkodawcę

Sukcesywne zbycie działek wydzielonych z jednej nieruchomości otrzymanej w darowiźnie, mimo dokonania podziału i uzyskania decyzji o warunkach zabudowy, nie stanowi pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli całokształt działań mieści się w zwykłym zarządzie majątkiem prywatnym. Podział nieruchomości nie jest nowym nabyciem, wobec czego sprzedaż po upływie pięciu lat od pierwotnego nabycia pozostaje

Przychody z kompleksowej usługi Business Intelligence, sklasyfikowanej w PKWiU 2015 pod symbolem 62.01.1, której zasadniczym elementem jest projektowanie, tworzenie, rozwijanie, konfiguracja, testowanie i utrzymanie rozwiązań programistyczno-analitycznych, stanowią przychody ze świadczenia usług związanych z oprogramowaniem, opodatkowane ryczałtem według stawki 12% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2b

W przypadku wypłaty należności z art. 22 ust. 1 ustawy o CIT za pośrednictwem podmiotu transparentnego podatkowo, przychód przypisany w całości zagranicznemu programowi emerytalnemu będącemu rzeczywistym właścicielem może korzystać ze zwolnienia z art. 6 ust. 1 pkt 11a w trybie art. 26 ust. 1g. Po przekroczeniu progu 2 mln zł niepobranie podatku od nadwyżki wymaga jednak skutecznego oświadczenia płatnika

Zwolnienie kredytobiorcy z długu z tytułu kapitału i odsetek kredytu hipotecznego, przyjęte przez dłużnika w ugodzie z bankiem, powoduje powstanie przychodu z innych źródeł jako nieodpłatne świadczenie, niezależnie od jednoczesnego zwrotu nadpłaconych rat. Jeżeli jednak kredyt spełnia przesłanki kredytu mieszkaniowego określone w rozporządzeniu, od tego przychodu zaniecha się poboru PIT.