Odszkodowanie otrzymane przez podatnika za szkody w uprawach rolnych i strukturze gleby, gdy wiąże się z tolerowaniem czynności inwestora, stanowi wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług i podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako świadczenie wymienione w art. 5 ust. 1 i art. 8 ust. 1 ustawy o VAT.

Należności "per diem" wypłacane za pobyt poza miejscem zamieszkania nie podlegają zwolnieniu podatkowemu jako diety, gdyż są integralną częścią wykonania kontraktu o świadczenie usług, a nie wynagrodzeniem za podróż. Do pozostałego wynagrodzenia można zastosować zryczałtowane 20% koszty uzyskania przychodu, jako że przychody te mają charakter działalności wykonywanej osobiście.

Pracownik uzyskujący przychody z tytułu dwóch stosunków pracy, pracujący poza miejscem zamieszkania i nie otrzymujący dodatku za rozłąkę, ma prawo do zastosowania podwyższonych kosztów uzyskania przychodu w maksymalnej rocznej kwocie 5.400 zł, zgodnie z art. 22 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nie można zaliczyć spłaty długów spadkowych przez spadkobiercę jako kosztu uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w spadku, zgodnie z art. 22 ust. 6d ustawy o PIT, który dopuszcza uwzględnienie jedynie udokumentowanych kosztów nabycia poniesionych przez spadkodawcę.

Opłaty ponoszone przez najemcę w związku z eksploatacją nieruchomości, nawet gdy obciążają one wynajmującego zgodnie z umowami najmu, stanowią przychód z działalności gospodarczej podlegający opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Spadkobierca dokonujący odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze spadku może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu jego część kosztów nabycia nieruchomości poniesionych przez spadkodawcę, jeżeli sprzedaż następuje przed upływem pięciu lat liczonych od momentu, gdy nieruchomość została nabyta przez spadkodawcę.

Sprzedaż nieruchomości gruntowych, stanowiących majątek prywatny, nabytych w drodze darowizny ponad 5 lat wcześniej, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o PIT, co skutkuje brakiem obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych.

Nieodpłatne udostępnienie kont bankowych przez dzieci na rzecz ojca, służące deponowaniu środków pieniężnych, generuje przychód z nieodpłatnego świadczenia, który jest zwolniony z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na mocy art. 21 ust. 1 pkt 125 ustawy o PIT, jako świadczenie otrzymane od osób zaliczonych do I grupy podatkowej.

Wpłaty mieszkańców oraz dotacja unijna na budowę przydomowych oczyszczalni ścieków nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż działania te nie mają charakteru działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur za nabycie towarów i usług związanych z budową oczyszczalni, ponieważ nie są one wykorzystywane

Sprzedaż nieruchomości jako terenu budowlanego przez podatnika VAT prowadzącego działalność gospodarczą podlega VAT, nawet przy jednorazowym charakterze transakcji, jeśli nabycie miało na celu wykorzystanie w działalności gospodarczej.

Sprzedaż działek przez Wnioskodawczynię podlega opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza. Działania wskazują na charakter profesjonalnego obrotu, co wyklucza uznanie transakcji za zarząd majątkiem prywatnym.

Spadkobierca ma prawo do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu przypadającej na niego części kosztów nabycia nieruchomości poniesionych przez spadkodawcę, zgodnie z art. 22 ust. 6d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy odpłatnym zbyciu nieruchomości przed upływem pięciu lat od jej nabycia przez spadkodawcę.

Sprzedaż nieruchomości nabytej przez spadkobierców w drodze spadku, której nabycie przez spadkodawców miało miejsce ponad pięć lat przed jej zbyciem, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 w związku z art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z działalności polegającej na sprzedaży nieprzetworzonych towarów przez osoby fizyczne, prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 3%, jeśli spełnione są ustawowe warunki dotyczące formy opodatkowania.

Przedsiębiorca, prowadzący prace twórcze na poziomie działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, może uznać koszty wynagrodzeń oraz koszty materiałowe za kwalifikowane do ulgi B+R, odliczając je od podstawy opodatkowania, z zastrzeżeniem, że nie uzyskano na nie zwrotu w jakiejkolwiek formie i spełniono inne ustawowe wymogi.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości nabytych przez Wnioskodawców po upływie pięciu lat od końca roku ich zakupu nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, lecz jest zwolniony od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o PIT.

Przychody uzyskiwane z udostępniania powierzchni reklamowej w aplikacji mobilnej, jako działalność usługowa polegająca na sprzedaży miejsc na cele reklamowe w Internecie, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej IP Box (5%) dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji zgodnie z art. 30cb ustawy o PIT.

Dochody z działalności gospodarczej, które są klasyfikowane jako 'pozostałe usługi profesjonalne, techniczne i handlowe', mogą być opodatkowane zryczałtowaną stawką podatku dochodowego w wysokości 8,5%, o ile nie występują negatywne przesłanki określone w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Podatnik może obniżyć podstawę obliczenia daniny solidarnościowej o stratę z działalności gospodarczej poniesioną w poprzednich latach, pod warunkiem, że strata ta pochodzi z tego samego źródła dochodu, co wykazane dochody przekraczające próg 1 000 000 zł.

Rodzic, który faktycznie sprawuje pieczę nad dziećmi, pomimo posiadania przez oboje rodziców władzy rodzicielskiej, ma pełne prawo do ulgi prorodzinnej, jeśli drugi rodzic nie angażuje się aktywnie w codzienne wychowanie dzieci. Brak porozumienia w podziale ulgi nie wpływa na to uprawnienie, gdy dzieci zamieszkują z jednym z rodziców.

Usługi organizacji obozów wyjazdowych przez podmiot zajmujący się edukacyjno-biznesową działalnością dla dzieci i młodzieży, które obejmują zakwaterowanie, wyżywienie i transport, stanowią usługi turystyki opodatkowane wg artykułu 119 ustawy o VAT, a nie usługi opieki nad dziećmi i młodzieżą zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. a) ustawy.