Wypłata zysków zgromadzonych przed przekształceniem jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o., traktowanych jako kapitał zapasowy, podlega opodatkowaniu jako przychód z udziału w zyskach osób prawnych zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zbycie nieruchomości przez małżonka po podziale majątku wspólnego małżeńskiego, nabytych pierwotnie do tego majątku, nie skutkuje opodatkowaniem, jeśli od nabycia minęło 5 lat.

W związku z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wydatki na remont i modernizację budynku mieszkalnego mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego, ale zwolnienie nie obejmuje kosztów związanych z zagospodarowaniem terenu wokół budynku, jak wymiana płytek na gruncie przylegającym do tarasu.

Sprzedaż nieruchomości w trybie egzekucji komorniczej, obejmująca działkę zabudowaną budynkiem i ogrodzeniem, nie korzysta z ustawowych zwolnień od podatku VAT z uwagi na brak możliwości potwierdzenia spełnienia wymogów, stąd opodatkowana jest zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Autorskie prawa majątkowe do programów komputerowych stworzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być uznane za kwalifikowane prawa własności intelektualnej, a dochód z ich przeniesienia podlega opodatkowaniu 5% stawką podatkową, przy zachowaniu wymogów dotyczących ewidencji i wskaźnika nexus.

Odpłatne zbycie nieruchomości przed upływem pięciu lat od nabycia na podstawie umowy dożywocia podlega opodatkowaniu, chyba że dochód z jego sprzedaży zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe, co uprawnia do częściowego zwolnienia podatkowego.

Sprzedaż niezabudowanej działki o powierzchni 0,3000 ha, wydzielonej z działki nr 1, przez Wnioskodawcę nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT, gdyż Wnioskodawca prowadzi zarząd majątkiem prywatnym, a udzielenie pełnomocnictw nabywcy nie zmienia tej kwalifikacji.

Kosztami uzyskania przychodów mogą być wydatki poniesione na zakup towarów dokumentowane alternatywnymi dowodami, spełniającymi wymogi § 12 pkt 5 w związku z § 11 ust. 3 pkt 3 rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, mimo braku tradycyjnych dowodów księgowych.

Sprzedaż pelletu przez przedsiębiorcę składowego na podstawie art. 859 k.c. nie stanowi dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż przedsiębiorca działa w imieniu właściciela i nie przenosi władztwa ekonomicznego nad towarem.

Odsetki od kredytu hipotecznego oraz koszty utrzymania mieszkania, w proporcji odpowiadającej wykorzystaniu lokalu na działalność gospodarczą, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli spełniają warunki faktycznego poniesienia, związku z przychodami i odpowiedniego udokumentowania.

Umorzenie kredytu mieszkaniowego, nawet jeśli generuje przychód podatkowy, nie skutkuje obowiązkiem zapłaty podatku, gdy zastosowanie znajduje rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. regulujące zaniechanie poboru podatku od umorzonych wierzytelności kredytów mieszkaniowych.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego nieruchomości będącej terenem budowlanym, według miejscowego planu zagospodarowania, dokonywana w celach gospodarczych, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i nie jest objęta zwolnieniem z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Wydatki na dojazd i nocleg instruktorek oraz poczęstunek i opłaty za prelegentów ponoszone w związku z promocyjno-szkoleniową działalnością spółki cywilnej mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile pozostają w racjonalnym związku przyczynowo-skutkowym z osiąganiem przychodów i są właściwie udokumentowane.

Zwrot wyrobów akcyzowych zwolnionych od akcyzy względem przeznaczenia do składu podatkowego możliwy jest wyłącznie do tego samego składu, z którego zostały one pierwotnie wyprowadzone. Wprowadzenie do innego składu nie stanowi zwrotu i wyklucza zastosowanie procedury zawieszenia poboru akcyzy.

Projekty realizowane przez X S.A., o ile spełniają kryteria twórczości, systematyczności oraz celowego poszerzania wiedzy, stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy CIT, uprawniającą do ulgi B+R z art. 18d tejże ustawy.

Nowoutworzona Podatkowa Grupa Kapitałowa, jako podatnik rozpoczynający działalność, jest uprawniona do skorzystania z wyłączenia obowiązku zapłaty minimalnego podatku dochodowego w latach 2026-2028, zgodnie z art. 24ca ust. 14 pkt 1 ustawy o CIT oraz może wybrać kwartalny system wpłaty zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych w pierwszym roku działalności na podstawie art. 25 ust. 1b ustawy o

W zakresie ustalenia, czy uregulowanie przez Centralę zobowiązań w walutach obcych prowadzi do powstania różnic kursowych po stronie spółki, przyjęto stanowisko, że na gruncie art. 15a ustawy o PDOP, takie różnice powstają, traktując mechanizm jako równoważny umowie przekazu.

Przychody z działalności polegającej na produkcji filmów i materiałów wideo, klasyfikowane jako usługi pod PKWiU 59.11.1 oraz 59.11.30.0, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od przychodów ewidencjonowanych.

Przychody osoby fizycznej z działalności w formie ryczałtu należy opodatkować stawką 8,5% dla usług niewymienionych w art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, jednak dla usług doradztwa związanych z zarządzaniem sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.13.0, właściwa jest stawka 15%.

Sprzedaż wydzielonych z nieruchomości działek, nabytych wcześniej jako majątek osobisty, nie stanowi działalności gospodarczej opodatkowanej VAT, jeśli podmiot nie podjął działań wskazujących na profesjonalny obrót nieruchomościami.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze działu spadku, którego pięcioletni okres liczy się od nabycia przez spadkodawcę, jest wolny od opodatkowania, natomiast dochód ze sprzedaży udziału w nieruchomości nabytego darowizną, przed upływem pięciu lat od nabycia tego udziału, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zniesienie współwłasności nieruchomości powoduje nowe nabycie tylko wtedy, gdy wartość udziałów znacznie przewyższa wartość pierwotnego udziału. Jeżeli wartość działek po podziale odpowiada wartości pierwotnej, nie zachodzi nowe nabycie, a data darowizny stanowi datę nabycia. Istotne jest obliczenie proporcjonalnego przychodu, jeśli wartość działek po zniesieniu współwłasności przewyższa oryginalny

Sprzedaż nieruchomości wykorzystywanej do działalności gospodarczej przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą i przekraczającej limit sprzedaży podlegający zwolnieniu, podlega opodatkowaniu VAT. Nie jest możliwe zastosowanie zwolnień przewidzianych w art. 113 ust. 1 oraz art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Sprzedaż wydzielonych działek gruntu, posiadających decyzje o warunkach zabudowy i traktowanych jako tereny budowlane, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT według stawki 23%, nawet przy braku miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego.