Wnioskodawczyni nie spełniła kryteriów dla zastosowania metody kasowej w 2025 i 2026 roku, gdyż nie złożyła oświadczenia w odpowiednim terminie. Metoda ta nie ma zastosowania do przychodów z działalności na rzecz sądów. Rozliczenie przychodu powinno nastąpić na dzień wystawienia faktury.

Kwoty zwracane wynajmującemu przez najemców tytułem opłat eksploatacyjnych nie stanowią przychodu do opodatkowania ryczałtem, o ile wynajmujący pełni rolę pośrednika, a umowy najmu jasno oddzielają czynsz od osobno ponoszonych kosztów mediów.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych znajduje zastosowanie do umorzonych wierzytelności z tytułu kredytów hipotecznych, o ile zostały one zaciągnięte na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej przed dniem 15 stycznia 2015 r., spełniając warunki określone w odpowiednim rozporządzeniu Ministra Finansów.

Wycofanie lokalu użytkowego z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, z ciągłym jego wynajmem, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 1 oraz art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Jednostka samorządu terytorialnego, wykonując zadania publiczne, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, jeśli zakupione towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. W przypadku braku związku z działalnością opodatkowaną, podatek naliczony nie może być odliczony ani zwrócony.

Zabiegi z toksyną botulinową oraz inne wymienione zabiegi, wykonywane w przypadkach o charakterze medycznym, kwalifikują się do zwolnienia od VAT jako usługi opieki medycznej na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż samochodu osobowego, wykupionego jako majątek prywatny po umowie leasingu operacyjnego, nie podlega opodatkowaniu, jeśli nastąpi po upływie 6 miesięcy od wykupu, pod warunkiem wcześniejszego braku związku z działalnością gospodarczą.

Osoba, która sprawuje naprzemienną opiekę nad dzieckiem wspólnie z drugim rodzicem, nie spełnia przesłanek dla uznania jej za osobę samotnie wychowującą dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Preferencja podatkowa z tego tytułu wymaga faktycznego, wyłącznego wychowywania przez jednego rodzica.

Ustalanie podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne z tytułu prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej.

Ustalanie podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne z tytułu prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej.

Prace związane z testowaniem jakości oraz badaniami prototypów i produktów końcowych przez zewnętrzne podmioty, takie jak spółka, mogą być klasyfikowane jako działalność badawczo-rozwojowa, co uprawnia do korzystania z ulgi B+R, niezależnie od osiągniętego efektu końcowego.

Czynności ustanowienia użytkowania wieczystego na rzecz spółki przez wojewodę nie stanowią dla gminy odpłatnej dostawy towarów w VAT; gmina nie jest podatnikiem VAT, zatem opłaty za użytkowanie wieczyste nie są opodatkowane i nie podlegają wykazaniu w deklaracji VAT.

Zbycie przez Wnioskodawczynię zorganizowanej części przedsiębiorstwa w formie darowizny, spełniającej kryteria wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez osoby fizyczne, które dokonują zarządu majątkiem osobistym, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie jest uznawana za działalność gospodarczą. Nabywca nieruchomości, który nabywa ją do majątku prywatnego bez związku z działalnością gospodarczą, nie jest uprawniony do odliczenia VAT, jeżeli transakcja nie podlega opodatkowaniu.

Alkohol etylowy zawarty w wewnątrzwspólnotowo nabywanym preparacie chemicznym o kodzie CN 3814 00 90, denaturowany środkami dopuszczonymi przez państwo członkowskie pochodzenia, podlega zwolnieniu z akcyzy na podstawie art. 30 ust. 9 pkt 2 ustawy o podatku akcyzowym.

Wydatki ponoszone przez pracowników, dokumentowane m.in. przez rachunki, potwierdzenia płatności lub oświadczenia, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, pod warunkiem dowodowego wykazania ich związku z działalnością gospodarczą oraz właściwej dokumentacji rachunkowej.

Środki wypłacane po upływie roku budżetowego z tytułu niewypłaconej w terminie dotacji nie są dotacją w rozumieniu przepisów ustawy o finansach publicznych i nie korzystają ze zwolnienia od opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT. Są one opodatkowanym dochodem w rozumieniu art. 7 ustawy o CIT.

Wydatki pracownicze związane z wykonywaniem obowiązków służbowych, nawet gdy dokumenty pierwotne nie są dostępne, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu, jeżeli są udokumentowane raportami zgodnie z wewnętrzną polityką i przepisami rachunkowości, wykazując rzeczywistość i związek kosztów z działalnością gospodarczą podatnika.

Dochód uzyskiwany przez wnioskodawcę z tytułu przeniesienia praw autorskich do programu komputerowego może być opodatkowany preferencyjną 5% stawką, gdy spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT oraz pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji zgodnie z art. 30cb ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości nabytej na podstawie umowy przewłaszczenia na zabezpieczenie stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, a koszty uzyskania takiego przychodu obejmują niespłacone wierzytelności, faktyczne nadwyżki oraz związane wydatki, o ile zostały odpowiednio udokumentowane.

Faktury zawierające formalne błędy, takie jak nieaktualna nazwa Spółki czy błędny adres, nie stanowią przeszkody dla zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodów, jeśli są poprawnie udokumentowane, spełniają kryteria z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT oraz nie występują negatywne przesłanki z art. 16 ust. 1 tej ustawy, pod warunkiem że prawidłowy NIP i rzeczywista transakcja są udokumentowane.

Przychód z automatycznej realizacji opcji na akcje, nabytych w ramach programu motywacyjnego związanego z działalnością gospodarczą, stanowi dochód z pozarolniczej działalności gospodarczej, opodatkowany stawką 3% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 10 ust. 4 w związku z art. 14 ust. 2 pkt 8 oraz art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. e ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Darowizna nieruchomości od syna wnioskodawcy, realizowana z majątku wspólnego, przy wyrażeniu zgody przez jego żonę, korzysta z pełnego zwolnienia z opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy, jako że odbiorcą jest wstępny w grupie zerowej.

Czynnym podatnikom VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur VAT wystawionych niezgodnie z obowiązkiem użycia Krajowego Systemu e-Faktur, o ile spełnione są pozostałe przesłanki odliczenia, bez potrzeby korygowania struktury JPK_V7M przy ponownym otrzymaniu faktury ustrukturyzowanej.