Wycofanie nieruchomości z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, przy jednoczesnym dalszym ich wykorzystywaniu w działalności opodatkowanej, nie spowoduje powstania obowiązku podatkowego w zakresie podatku VAT ani konieczności korekty podatku naliczonego.

Nabycie usług pośrednictwa międzynarodowego od firmy spoza Polski wywołuje obowiązek traktowania tego jako import usług, wymagający naliczenia i opłacenia VAT zgodnie z art. 28b i art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT przez nabywcę usługi, mimo że nie jest czynnym podatnikiem VAT.

Wydatki poniesione na remont nieruchomości mającej służyć potrzebom mieszkaniowym, udokumentowane umowami, przelewami i innymi dowodami, uprawniają do ulgi mieszkaniowej, zgodnie z art. 21 ust. 25 ustawy o PIT.

Płatnik mający obowiązek weryfikacji statusu rzeczywistego właściciela dywidend może stosować zasadę "look-through", rozpatrując odpowiednie skutki podatkowe dla rzeczywistych właścicieli. Jednakże, zastosowanie preferencyjnej stawki podatku u źródła wymaga bezpośredniego posiadania udziałów przez rzeczywistych właścicieli, co wyklucza zastosowanie niektórych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania

Strata wynikająca ze sprzedaży nieruchomości zagranicznej, będącej inwestycją długoterminową, nie może być samodzielnie uznana za koszt uzyskania przychodu w Polsce; kalkulację przeprowadza się zgodnie z metodą proporcjonalnego odliczenia, łącząc wszystkie krajowe i zagraniczne przychody oraz koszty.

Prace realizowane przez Wnioskodawcę w formie projektów stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi podatkowej określonej w art. 18d tej ustawy.

Sprzedaż nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej, niewpisanej do ewidencji środków trwałych, stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej na gruncie art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o PIT, co wyłącza zastosowanie pięcioletniego okresu zwolnienia.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, stanowiących jej majątek osobisty, niewykorzystywany do działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie tworzy przesłanek działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Usługi związane z działalnością sportową prowadzoną przez Fundację, działającą jako klub sportowy, polegające na organizacji zajęć sportowych z zakresu pływania oraz treningów uzupełniających, podlegają zwolnieniu od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, o ile spełniają warunki podmiotowe i przedmiotowe dotyczące ścisłego związku ze sportem oraz nieprzeznaczania uzyskanych zysków

Zastosowanie zwolnienia podatkowego dla darowizny pieniężnej wymaga udokumentowania przekazu środków pieniężnych bezpośrednio na rachunek bankowy obdarowanego, co jest warunkiem sine qua non do skorzystania ze zwolnienia określonego w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn. Przekazanie środków na konto osoby trzeciej uniemożliwia uzyskanie zwolnienia.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez spółkę jawną w latach 2020-2023 kwalifikuje się jako działalność B+R w rozumieniu ustawy PIT, co uzasadnia zastosowanie ulgi badawczo-rozwojowej przy spełnieniu warunków ewidencyjnych; spadkobiercy mogą wstąpić w majątkowe prawa do ulgi, a przekształcenie spółki jest neutralne podatkowo dla tej ulgi.

Dochody przeznaczone na działalność statutową o charakterze naukowym, uzyskane przez jednostkę będącą państwową osobą prawną, korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, o ile są faktycznie wydatkowane na cele naukowe.

Przychody z działalności gospodarczej sklasyfikowanej jako PKWiU 58.19.21.0 mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5%, pod warunkiem braku przekroczenia limitu przychodów i spełnienia innych wymogów ustawowych.

Przychody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług sklasyfikowanych pod PKWiU 70.22.20.0, 62.02.30.0 oraz 74.90.20.0 przez podmiot nieuczestniczący w doradztwie związanym z oprogramowaniem mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym w wysokości 8,5%.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do preferencyjnego opodatkowania dochodów z przenoszenia praw autorskich do oprogramowania na zasadzie IP Box.

Przychody uzyskane z tytułu umowy na obsługę konserwatora pojazdu OSP, zawartej z gminą, kwalifikowane są jako przychody z działalności wykonywanej osobiście i podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie spełniają przesłanek do zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 44 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody ze sprzedaży niezabudowanych nieruchomości gruntowych, nabytych w celach zarobkowych, których sprzedaż wymagała zorganizowanych i przemyślanych działań, stanowią przychody z działalności gospodarczej zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a zatem podlegają opodatkowaniu na zasadach przewidzianych dla tego źródła przychodów.

Przychody uzyskiwane przez wnioskodawcę z działalności w zakresie audytu i oceny danych, sklasyfikowane jako PKWiU 62.09.20.0, są opodatkowane stawką ryczałtu w wysokości 8,5%, jako nie mieszczące się w ramach usług wymagających wyższej stawki podatkowej 12%.

Podatniczka prowadząca podatkową księgę przychodów i rozchodów, przy sprzedaży ujmowanej w kasach fiskalnych, nie jest zobowiązana do ponownego księgowania faktur za sprzedaż, która była już zafiskalizowana.

Różnice kursowe wynikające z unieważnienia umowy kredytowej nie mogą być uznane za różnice kursowe w rozumieniu art. 9b ust. 2 ustawy o CIT, ponieważ brak jest składnika aktywów podlegającego wycenie w walucie obcej, co wyklucza ich rozpoznanie jako różnic kursowych dla celów podatkowych.

Dostawa działek w drodze zamiany na rzecz gminy, zabudowanych obiektami będącymi własnością gminy, podlega opodatkowaniu VAT. Nie można zastosować zwolnień z art. 43 ust. 1 pkt 2, 9, 10 i 10a ustawy o VAT, ze względu na brak spełnienia przesłanek dotyczących charakteru gruntu i użycia do działalności zwolnionej z podatku.

Jednostkom samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odzyskania podatku VAT związanego z inwestycjami w infrastrukturę drogową, jeżeli efekty projektów służą czynnościom o charakterze publicznoprawnym i niepodlegającym opodatkowaniu, co wynika z braku związku z czynnościami opodatkowanymi (art. 86 ustawy o VAT).

Odszkodowanie wypłacone z tytułu ugody pozasądowej, której wysokość lub zasady ustalania nie wynikają wprost z przepisów prawa, stanowi przychód podatkowy i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie spełnia warunków zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b ustawy PIT.

Dobrowolne uczestnictwo w wyjazdach integracyjno-szkoleniowych i rekreacyjno-wypoczynkowych, finansowanych przez Spółkę oraz ZFŚS, nie skutkuje powstaniem przychodu dla uczestników, co zwalnia Spółkę z obowiązków płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych.