Przychody uzyskiwane z tytułu usług zarządzania projektami IT, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, gdyż nie są usługami doradztwa zarzadzania.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 o powierzchni 0,2621 ha przez wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż działania związane ze sprzedażą nie mają charakteru działalności gospodarczej, a dodatkowo udzielone pełnomocnictwa nie wpływają na klasyfikację zarządu prywatnym majątkiem.

Sprzedaż działek powstałych z podziału działki nr 5, realizowana przez Wnioskodawcę w ramach zarządzania majątkiem prywatnym, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, zgodnie z orzecznictwem TSUE i przepisami art. 15 ust. 1 oraz art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od towarów i usług związanych z instalacją fotowoltaiczną używaną do celów prywatnych, gdyż nie jest ona wykorzystywana do działalności gospodarczej opodatkowanej VAT.

Sprzedaż działek powstałych z podziału działki nr 12/2 przez wnioskodawcę nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT z uwagi na brak cech działalności gospodarczej, w szczególności brak aktywności związanej z profesjonalnym obrotem nieruchomościami, zdefiniowanej na podstawie art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości użytkowej wykorzystywanej w działalności gospodarczej, ale nie wpisanej do ewidencji środków trwałych, generuje przychód z działalności gospodarczej, a nie z majątku prywatnego.

Wydatki na czesne za studia związane kierunkowo z działalnością gospodarczą mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeśli istnieje związek przyczynowy z przychodem lub zachowaniem jego źródła, oraz jeśli są właściwie udokumentowane.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej wraz z nakładami, która była użyczona spółce jawnej i nie była jej środkiem trwałym, nie generuje przychodu do opodatkowania zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli od jej nabycia minęło pięć lat.

Dla zastosowania stawki 0% VAT w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów wystarczające jest posiadanie faktury i jednego z dodatkowych dowodów potwierdzających dostarczenie towaru do nabywcy w UE, co może obejmować dokumenty przesłane elektronicznie.

Dofinansowanie ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego na zakup infrastruktury badawczej nie stanowi wynagrodzenia za dostawę towarów lub usług, wobec czego nie podlega VAT. Stosowanie prewspółczynnika obliczonego według obrotu jako metody odliczenia podatku naliczonego jest nieprawidłowe, jeśli nie odzwierciedla dokładnie rzeczywistego wykorzystania wydatków.

Czynności realizowane przez członka Zespołu do Spraw Orzekania o Niepełnosprawności, w ramach powołania, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nie spełniając kryterium samodzielnej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 3 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości w 2026 r., nabytej uprzednio w 2016 r. do majątku wspólnego małżonków, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych z uwagi na upływ pięcioletniego terminu przewidzianego w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Sprzedaż przez osobę fizyczną działki nr 2 o pow. 0,1838 ha, stanowiącej składnik majątku osobistego i niewykorzystywanej komercyjnie, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż wnioskodawczyni nie działa w charakterze podatnika VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości, w której obdarowany udział nabył poprzez darowiznę od małżonka, stanowi źródło przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeśli odpłatne zbycie nastąpiło przed upływem pięciu lat od daty darowizny; koszty nabycia poniesione przez darczyńcę nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu.

Zamiana niezabudowanej działki nr 1 przez Miasto i Gminę A, objętej miejscowym planem zagospodarowania jako teren górniczy z możliwością zabudowy, stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, bez możliwości zastosowania zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 ustawy o VAT.

Opodatkowanie przychodów z naprawy maszyn i sprzedaży części zamiennych powinno być realizowane jedną stawką podatkową 8,5%, o ile stanowią one kompleksowe świadczenie usługowe, a rozdzielenie ich celem zastosowania różnych stawek podatku jest niedopuszczalne.

Sprzedaż działki nabytej w wyniku działu spadku przed upływem pięciu lat od daty pierwotnego nabycia przez spadkodawców nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeśli jej wartość nie przekracza udziału w masie spadkowej.

Obowiązek weryfikacji statusu rzeczywistego właściciela dywidend jest warunkiem uzasadnionym, celem unikania podwójnego nieopodatkowania. Zasada "look-through" jest dopuszczalna, umożliwiając zastosowanie korzystniejszej stawki opodatkowania na mocy umów o unikaniu podwójnego opodatkowania z USA i Holandią, dostosowując się do statusu rzeczywistego właściciela.

Zbycie nieruchomości gruntowej nabytej w drodze spadku nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli pięcioletni okres, liczony od końca roku kalendarzowego, w którym nabycie przez spadkodawcę miało miejsce, upłynął.

Sprzedaż niezabudowanej działki wydzielonej z nieruchomości nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT, gdy nie towarzyszą jej aktywne działania sprzedawcy mające na celu zorganizowany obrót nieruchomościami, a wszystkie czynności przygotowawcze są podejmowane przez nabywcę dla własnych potrzeb inwestycyjnych, co wyłącza sprzedawcę z grona podatników VAT.

Sprzedaż nieruchomości, będącej przedmiotem opisanego zdarzenia, spełnia przesłanki do zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT, określone w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, uwzględniając fakt pierwotnego zasiedlenia oraz upływającego dwulucznika od zasiedlenia.

Do przychodów ze świadczenia usług zaliczonych do grupy PKWiU 82.9 należy stosować stawkę ryczałtu 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. v ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, co eliminuje możliwość zastosowania 8,5% stawki opodatkowania.

Przychody z usług zarządzania projektami, niespełniające przesłanek usług doradczych, mogą być opodatkowane stawką 8,5% jako ryczałt od przychodów ewidencjonowanych według PKWiU 70.22.20.0, gdy działalność nie obejmuje zadań technicznych lub doradczych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Darowizna pojazdu wykupionego z leasingu operacyjnego na cele osobiste, dokonana przez podatnika na rzecz małżonki, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie stanowi czynności wykonywanej w ramach działalności gospodarczej, lecz zarządu majątkiem osobistym.