Za dzień przekazania do używania środków trwałych, dla potrzeb podatku CIT, uznaje się dzień, w którym zakończono wszystkie formalności dotyczące procedury budowlanej, co potwierdza spełnienie wymogów formalnych do uznania środków za zdatne do użytku.

Świadczenia z mechanizmu "phantom shares" należy kwalifikować jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, gdyż są związane z usługową relacją kontraktową, a nie wynikają z inwestycji kapitałowej.

Podatnik, który nie przekroczył przy włączniech prawnych przychodów wynikającego z art. 4a pkt 10 ustawy o CIT limitu 2 000 000 euro, posiada status małego podatnika i nie podlega obowiązkowi zapłaty minimalnego podatku dochodowego na podstawie art. 24ca ust. 14 pkt 7. Wyłączenie dotyczy również podatników, którzy ponieśli stratę operacyjną.

Dochody osoby fizycznej, która posiada centrum interesów życiowych w Polsce, a świadczy usługi na rzecz kontrahenta z Holandii bez prowadzenia tzw. zakładu, podlegają opodatkowaniu w Polsce zgodnie z art. 3 ustawy o PIT i konwencją o unikaniu podwójnego opodatkowania z Holandią.

Planowane odpłatne zbycie przez osobę fizyczną działki gruntu nabytej jako majątek prywatny, bez podejmowania działań o charakterze zawodowym w zakresie obrotu nieruchomościami, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, nie podlega więc opodatkowaniu tym podatkiem.

Przeniesienie zespołu składników materialnych i niematerialnych, stanowiących zorganizowaną część przedsiębiorstwa zgodnie z art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, w trybie podziału przez wyodrębnienie jest transakcją wyłączoną z zakresu opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 tej ustawy.

Przychody z usług inżynieryjnych i technicznych w zakresie IT podlegają opodatkowaniu ryczałtem 12%, jeśli usługi te można zaklasyfikować jako związane z doradztwem w zakresie oprogramowania (PKWiU 62.02.20.0), a ich charakter jest techniczny, mimo ogólnego opisu umownego.

Nieściągalne wierzytelności zarachowane wcześniej jako przychody należne mogą być zaliczone do kosztów podatkowych w momencie uznania przez spółkę ich nieściągalności potwierdzonej ostatecznym, prawomocnym postanowieniem organu egzekucyjnego, jeśli spełniają przesłanki art. 16 ust. 1 pkt 25 CIT.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w wyniku działu spadku, które zwiększa udział ponad pierwotny, skutkuje opodatkowaniem według art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, jeśli zbycie nastąpi przed upływem pięciu lat od nowego nabycia.

Wpłaty na rzecz Platformy Szkoleniowej Fundacji, przeznaczone wyłącznie na działalność statutową, mogą korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, warunkowane ich wydatkowaniem na cele statutowe, w tym edukacyjne i szkoleniowe, zgodnie ze statutem Fundacji.

Dochody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług na rzecz spółki z Holandii przez osobę fizyczną będącą rezydentem w Polsce, która nie posiada zakładu w Holandii, podlegają opodatkowaniu w Polsce na zasadach nieograniczonego obowiązku podatkowego.

Dochód uzyskiwany przez osobę fizyczną, mającą centrum interesów życiowych w Polsce, z działalności gospodarczej na rzecz kontrahenta z Holandii, bez stałego zakładu w Holandii, podlega opodatkowaniu w Polsce na zasadach nieograniczonego obowiązku podatkowego.

Dostawa działki nr 1/6, ze względu na przewidziane w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego możliwości zabudowy, kwalifikuje się jako teren budowlany, zatem nie korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Darowizna pojazdu przekazanego do majątku prywatnego po wykupie z leasingu operacyjnego, bez odliczenia VAT oraz niewykorzystania w działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż czynność ta nie jest dokonywana przez podatnika w ramach działalności gospodarczej.

Informacja sporządzona na formularzu CIT/KW zgodnie z art. 7aa ustawy o CIT jest poprawna, jednak złożenie deklaracji CIT-8 wyłącznie formalnie jest nieprawidłowe, a deklaracja CIT-8 z obowiązkowym załącznikiem CIT/KW musi być złożona, aby spełnić wymagania ustawy, niezależnie od wcześniejszego braku obowiązku CIT.

Podatnik może korzystać z ulgi 4+ wyłącznie od własnych przychodów zgodnie z limitem określonym w art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, bez możliwości łączenia limitów w przypadku małżonka niemającego odpowiednich przychodów.

Osoba, która współuczestniczy z drugim rodzicem w wychowywaniu dziecka oraz wspólnie z nim ponosi obowiązek alimentacyjny, nie może być uznana za osobę samotnie wychowującą dziecko, uprawnioną do preferencyjnego rozliczenia podatkowego w myśl art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Transakcja darowizny składników majątkowych dokonana przez wnioskodawcę na rzecz jego syna, z uwagi na wyłączenie istotnych elementów przedsiębiorstwa, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, lecz dotyczy zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Wydatek poniesiony na zakup specjalistycznych okularów ochronnych UV przeciwodpryskowych, gdy jest bezpośrednio związany z prowadzoną działalnością gospodarczą i ma na celu zabezpieczenie źródła przychodów, może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, przy wypłacie dywidend do podmiotu pośredniczącego, zobowiązany jest do weryfikacji rzeczywistego właściciela celem zastosowania zwolnienia lub preferencyjnego opodatkowania na podstawie UPO, a metoda "look-through" może być stosowana przy warunkach odpowiedzialności za rozpoznanie rzeczywistych właścicieli, spełniających wymagania do preferencyjnej stawki podatkowej.

Związek Międzygminny ma prawo obniżyć kwotę podatku należnego o podatek naliczony zapłacony przy nabyciu autobusów elektrycznych z infrastrukturą ładowania, gdyż są one wykorzystywane do czynności opodatkowanych jako dzierżawa, stanowiąca odpłatne świadczenie usług opodatkowane VAT.

Sprzedaż działek powstałych z podziału działki nr 12/2 przez wnioskodawcę nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT z uwagi na brak cech działalności gospodarczej, w szczególności brak aktywności związanej z profesjonalnym obrotem nieruchomościami, zdefiniowanej na podstawie art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 o powierzchni 0,2621 ha przez wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż działania związane ze sprzedażą nie mają charakteru działalności gospodarczej, a dodatkowo udzielone pełnomocnictwa nie wpływają na klasyfikację zarządu prywatnym majątkiem.