Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze umowy dożywocia przed upływem pięciu lat stanowi źródło przychodu opodatkowanego, a wartość zawarta w umowie dożywocia nie jest kosztem uzyskania przychodu. Przeznaczenie przychodu na własne cele mieszkaniowe uprawnia do proporcjonalnego zwolnienia podatkowego.

Wydatki poniesione na utrzymanie lokalu wykorzystywanego jako biuro firmy mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeśli wykazano związek przyczynowo-skutkowy z działalnością gospodarczą i nie są ujęte w katalogu wyłączeń art. 23 ustawy o PIT.

W przypadku gdy faktyczne wykonywanie władzy rodzicielskiej i zapewnianie codziennej opieki nad dziećmi spoczywa wyłącznie na jednym z rodziców, przysługuje temu rodzicowi prawo do odliczenia 100% ulgi prorodzinnej, mimo formalnego istnienia związku małżeńskiego z drugim rodzicem, który nie uczestniczy w codziennym wychowaniu.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupów służących działalności opodatkowanej, dokonanych przed formalną rejestracją do VAT, o ile zakupy te związane są z przyszłymi czynnościami opodatkowanymi oraz obciążone są prawidłowo dokumentowanym VAT.

Sprzedaż przez wnioskodawczynię 1/4 udziału w niezabudowanej działce nr X nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż działania związane z transakcją nie świadczą o prowadzeniu działalności gospodarczej przez nią, lecz są zarządzaniem majątkiem prywatnym. Wnioskodawczyni nie jest uznana za podatnika VAT w tej transakcji.

Art. 10 ust. 5 ustawy o PIT interpretuje się w ten sposób, że pięcioletni okres dla zwolnienia z podatku od odpłatnego zbycia nieruchomości, nabytej w drodze spadku, liczony jest od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie nieruchomości przez spadkodawcę.

Przychody z dzierżawy znaku towarowego, stanowiącego majątek prywatny, powinny być traktowane jako przychody z praw majątkowych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, i opodatkowane według skali podatkowej, a nie ryczałtem.

Przychody z robót budowlano-montażowych i instalacyjnych w przemyśle, spełniające kryteria art. 3 Prawa budowlanego, kwalifikują się do 5,5% stawki ryczałtowego podatku dochodowego według ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatek od nieruchomości płacony przez podatnika za lokal użytkowy, na podstawie umowy darowizny i ustanowienia prawa użytkowania, stanowi koszt uzyskania przychodu, o ile spełnia przesłanki ekonomiczne, jest związany przyczynowo z przychodami oraz odpowiednio udokumentowany, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż działek powstałych z podziału nieruchomości rolniczej należącej pierwotnie do majątku prywatnego nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli sprzedawca nie działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w zakresie obrotu nieruchomościami.

Spółka, spełniając warunki z art. 42 ust. 1 i 3 ustawy o VAT, jest uprawniona do stosowania stawki 0% VAT przy WDT, jeżeli posiadana dokumentacja jednoznacznie potwierdza wywóz towarów z Polski i ich dostarczenie na terytorium innego państwa UE.

Świadczenie usług klasyfikowanych w PKWiU 74.90.20.0, o charakterze analityczno-dokumentacyjnym, może podlegać opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, pod warunkiem, że nie wchodzą one w zakres wykluczony z tej formy opodatkowania przez ustawę o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z usług operacyjnych i koordynacyjnych projektów marketingowych opodatkowuje się stawką 8,5% ryczałtu, natomiast przychody z usług doradztwa marketingowego, zaklasyfikowane jako doradztwo w zakresie zarządzania rynkiem, podlegają 15% stawce ryczałtu, zgodnie z art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody z działalności polegającej na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej w ramach IP Box, pod warunkiem spełnienia wymagań dotyczących ewidencji.

Przychody ze sprzedaży zarejestrowanego i samodzielnie wytworzonego znaku towarowego przez osobę fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą nie stanowią przychodów z działalności wytwórczej ani z odpłatnego zbycia praw majątkowych, a są opodatkowane ryczałtem według stawek 8,5% i 12,5% odpowiednich dla działalności gospodarczej prowadzonej przez Wnioskodawcę.

Opodatkowanie przychodów ze sprzedaży wybudowanych budynków mieszkalnych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 5,5% jest prawidłowe, jednakże działalność taka powinna być kwalifikowana jako działalność wytwórcza, a nie roboty budowlane, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Przekazanie środków pieniężnych na rachunek bankowy siostry, na podstawie ustnej umowy darowizny między rodzeństwem, przy zgodnym akcie notarialnym potwierdzającym te rozliczenia, uprawnia do zgłoszenia darowizny i skorzystania ze zwolnienia od opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn w oparciu o przepisy dotyczące zerowej grupy podatkowej.

Przychód ze sprzedaży udziału w nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej stanowi przychód podlegający opodatkowaniu jako przychód z tej działalności, natomiast sprzedaż udziału niewykorzystywanego gospodarczo nie podlega opodatkowaniu, gdy upłynął okres 5 lat od wspólnego nabycia tej nieruchomości.

Świadczenie usług pomocy technicznej w zakresie IT pod kodem PKWiU 62.02.30.0, sklasyfikowanych jako nie związane z doradztwem w zakresie oprogramowania czy tworzeniem oprogramowania, podlega opodatkowaniu 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a Ustawy o ryczałcie.

Sprzedaż działki nabytej w drodze darowizny, która następnie podlegała podziałowi współwłasności, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeżeli nie nastąpiło zwiększenie wartości majątku ponad pierwotny udział przy podziale współwłasności; pięcioletni okres liczony jest od pierwotnego nabycia.

Sprzedaż nieruchomości przez podatnika po upływie 5 lat od zakupu, nie związana z działalnością gospodarczą, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż niezabudowanej działki pochodzącej z majątku osobistego, przy braku aktywności marketingowej i handlowej, stanowi wyzbycie się majątku osobistego i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Dotacja otrzymana na realizację zadania edukacyjnego, nie wpływająca bezpośrednio na cenę towarów lub usług, nie podlega opodatkowaniu VAT. Przy braku związku nabytych towarów i usług z działalnością opodatkowaną, podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego.

Podatnik, który utracił prawo do zwolnienia z VAT, może ponownie korzystać ze zwolnienia od 1 stycznia 2025 r., spełniając warunki określone w art. 113 ust. 11 ustawy o VAT, nawet jeśli zgłoszenie aktualizacyjne jest złożone po terminie. Uchybienia zgłoszeniowe nie wpływają na prawo materialnoprawne do zwolnienia.