Dochody uzyskane z obrotu pochodnymi instrumentami finansowymi, realizowane w ramach zorganizowanej, ciągłej i zarobkowej działalności gospodarczej, stanowią przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej na mocy art. 5a pkt 6 i art. 30b ust. 4 u.p.d.o.f.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania komputerowego w ramach działalności gospodarczej, przy spełnieniu warunków systematyczności oraz twórczości, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa. Dochody z takich praw IP mogą być opodatkowane stawką 5%, jeżeli podmiot prowadzi stosowną ewidencję.

Nie można uznać wartości nabytych odpadów za koszty uzyskania przychodów bez faktury VAT; brak faktury uniemożliwia zastosowanie art. 18f ustawy o CIT oraz oznacza powstanie przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń.

Różnice kursowe powstałe z realizacji kontraktów zabezpieczających ryzyko kursowe, które wynikają z działalności operacyjnej, nie stanowią kosztów finansowania dłużnego w rozumieniu art. 15c ust. 1 ustawy o CIT i nie wchodzą w zakres nadwyżki kosztów finansowania wymagającej limitowania.

Usługi doradcze sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.30.0, związane z prowadzeniem działalności gospodarczej, mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, pod warunkiem, że nie zawierają elementów doradztwa związanego z zarządzaniem. Kluczowe jest przeprowadzenie właściwej klasyfikacji PKWiU.

Ryczałty za noclegi nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów przez przedsiębiorcę prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie transportu, obejmującego podróże międzynarodowe. Koszt uzyskania przychodów może stanowić jedynie faktyczny wydatek, właściwie udokumentowany i uzasadniony celowo.

Przychody z umów o dzieło, związanych z przeniesieniem praw autorskich, traktuje się jako odrębne od działalności nierejestrowanej, co wyłącza je z limitu miesięcznego przychodu określonego dla tej działalności w art. 5 ust. 1 ustawy – Prawo przedsiębiorców.

Wycofanie nieruchomości z majątku spółki cywilnej do prywatnych majątków wspólników, bez odpłatności i przy zachowaniu dotychczasowych udziałów, jest dla wspólników neutralne podatkowo na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przyznanie opcji w ramach programu motywacyjnego nie rodzi obowiązku podatkowego. Momentem powstania przychodu podatkowego jest realizacja opcji poprzez częściowo odpłatne nabycie akcji, zaliczane do źródła przychodów z działalności gospodarczej. Odpłatne zbycie akcji klasyfikuje się jako przychód z kapitałów pieniężnych.

Wniesienie aportem nieruchomości gruntowej do spółki przez gminę stanowi czynność opodatkowaną podatkiem VAT, gdyż gmina w tym zakresie występuje jako podatnik w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT, a nie jako organ władzy publicznej w rozumieniu art. 15 ust. 6 ustawy.

Dostawa towarów z państwa trzeciego, poprzedzająca import do UE, dokonana przez podatnika niemającego statusu importera, podlega opodatkowaniu w miejscu rozpoczęcia transportu, czyli poza terytorium UE, bez obowiązku podatkowego w Polsce.

Zastosowanie zwolnienia z podatku VAT dla usług treningów sportowych, świadczonych przez kluby sportowe działające non-profit, które przeznaczają uzyskane środki wyłącznie na działalność statutową, oraz gdy usługi są ściśle związane z organizowaniem i uprawianiem sportu, jest zasadne, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT.

Nieodpłatne przeniesienie nieruchomości ze współwłasności łącznej spółki cywilnej do majątków prywatnych wspólników, o ile nie towarzyszy mu przysporzenie, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Nieodpłatny dział spadku, na skutek którego spadkobierca nabywa składniki majątku o wartości przewyższającej jego uprzedni udział w masie spadkowej, generuje przychód z innych źródeł, który podlega zwolnieniu od podatku dochodowego, jeżeli nabycie następuje od osoby zaliczonej do II grupy podatkowej.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości przez wnioskodawcę, nabytych przed ponad pięciu laty i niewykorzystywanych w działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu i nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PDOF. Sprzedaż tych dóbr nie generuje przychodu podatkowego ze źródła objętego art. 10 ust. 1 pkt 3 PDOF.

Nabycie wierzytelności w związku z likwidacją spółki kapitałowej skutkuje powstaniem przychodu podatkowego wyłącznie w części przekraczającej koszt nabycia lub objęcia udziałów, zaś wygaśnięcie wierzytelności wskutek konfuzji nie rodzi takiego obowiązku. Przekazanie majątku likwidacyjnego in natura stanowi przychód podatkowy w wysokości rynkowej wartości przekazanych aktywów.

Środki uzyskane jako inkasent na mocy Spec Ustawy i przekazywane do Skarbu Państwa nie stanowią przychodu podatkowego na gruncie CIT z uwagi na brak charakteru definitywnego i trwałego wzrostu aktywów Spółki.

Sprzedaż zabudowanej nieruchomości wspólności małżeńskiej podlega zwolnieniu z podatku VAT, o ile od pierwszego zasiedlenia minęły co najmniej dwa lata oraz brak jest ulepszeń przekraczających 30% wartości początkowej budynków (art. 43 ust. 1 pkt 10 VAT). Dopuszczalna rezygnacja ze zwolnienia na rzecz opodatkowania wymaga spełnienia warunków formalnych.

Podatnik jednoosobowej działalności gospodarczej może zaliczyć w koszty uzyskania przychodów pełną amortyzację miejsca parkingowego jako oddzielnego środka trwałego, nawet gdy jest ono używane w celach mieszanych, pod warunkiem że spełnia ustawowe kryteria środków trwałych i amortyzacji.

Sprzedaż działek przez wnioskodawcę, prowadzącą się w ramach zarządzania majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako czynność nie stanowiąca działalności gospodarczej.

Wypłata z kapitału zapasowego spółki powstałej z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej, odpowiadająca zyskowi z tej działalności, stanowi przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych i podlega opodatkowaniu podatkiem PIT; spółka jest zobowiązana pobrać stosowny podatek.

Sprzedaż zabudowanych działek X i Y przez Rolniczą Spółdzielnię korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług, gdyż budynki na tych działkach były użytkowane od ponad dwóch lat od pierwszego zasiedlenia i nie przekroczono 30% wydatków na ich ulepszenie.

Sprzedaż nieruchomości, która była uprzednio wynajmowana z VAT, przez czynnego podatnika VAT, stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, gdyż działka utraciła status majątku prywatnego z powodu działań wskazujących na działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek wydzielonych z gospodarstwa rolnego, dokonana w celu zaspokojenia potrzeb mieszkaniowych, nie jest uznawana za działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ustawy o podatku VAT, w związku z czym nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.