Przychody ze sprzedaży uprawnień do emisji CO2, odbywającej się poza giełdą, należy kwalifikować do innych źródeł przychodów, a nie do zysków kapitałowych, ponieważ nie są to instrumenty pochodne, jak definiuje ustawa o CIT.

Sprzedaż drewna opałowego uzyskanego z wycinki drzew w celu przywrócenia gruntów do użytkowania rolniczego nie stanowi działalności rolniczej w rozumieniu art. 2 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przemieszczenie towarów z Polski do Wielkiej Brytanii przez Belgijskie magazyny nie stanowi eksportu towarów podlegającego opodatkowaniu VAT w Polsce, gdyż prawo do rozporządzania towarem przenoszone jest dopiero po odprawie celnej w Wielkiej Brytanii. Transakcje te winny być wykazane w JPK_VAT jako dostawy poza terytorium kraju.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do skorzystania z ulgi prorodzinnej na syna I w roku podatkowym 2024, gdyż dochody syna, obejmujące żołd i umowa zlecenie, przekroczyły ustawowy limit, uniemożliwiając zastosowanie art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia wydatków poniesionych na wymianę dachu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, gdyż takie wydatki nie zostały uwzględnione w katalogu odliczeń, pomimo ich potencjalnego wpływu na poprawę efektywności energetycznej budynku.

Sprzedaż nieruchomości dokonana przez podatników w ramach zarządzania majątkiem prywatnym, bez cech zorganizowanej i ciągłej działalności gospodarczej oraz po upływie pięciu lat od jej nabycia, nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT.

Koszty zwrócone pracownikowi w związku z uczestnictwem w spotkaniach związkowych mogą zostać uznane za przychód z innych źródeł podlegający zwolnieniu z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych do wysokości określonej w przepisach rozporządzenia dotyczących podróży służbowych osób niebędących pracownikami.

Dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości mogą być zwolnione z opodatkowania, jeśli przychód zostanie wydatkowany na własne cele mieszkaniowe w terminie trzech lat od końca roku, w którym dokonano zbycia, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem przeznaczenia środków na cel opisany w art. 21 ust. 25.

Opłaty pobierane przez gminę za zajęcie pasa drogowego dróg gminnych i wewnętrznych nie podlegają VAT z uwagi na publicznoprawny charakter tych działań. Natomiast opłaty za udostępnianie nieruchomości na cele inne niż drogowe, ustalane umowami cywilnoprawnymi, będą opodatkowane VAT jako wynagrodzenie za świadczenie usług.

Sprzedaż działki utworzonej z działek nr 1 i nr 2 nie będzie czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT, gdyż Wnioskodawca korzysta z prawa do rozporządzania majątkiem osobistym, a sprzedaż nie jest działaniem w ramach działalności gospodarczej.

Zmiana statusu przedsiębiorcy ze średniego na dużego w trakcie inwestycji na podstawie wydanej Decyzji o wsparciu nie wpływa na wysokość wskaźnika intensywności pomocy publicznej ani nie ogranicza prawa do kwalifikowania wydatków na używane środki trwałe.

Za datę powstania przychodu z tytułu sprzedaży voucherów podarunkowych na masaże, zarejestrowanych na kasie fiskalnej, uważa się dzień pobrania wpłaty, co należy stosować konsekwentnie przez cały rok podatkowy.

W świetle art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, zarejestrowany czynnie działający podatnik VAT może odliczać podatek naliczony z faktur dotyczących zakupów używanych w działalności objętej opodatkowaniem VAT, o ile zakupione dobra są rzeczywiście wykorzystywane do generowania przychodów opodatkowanych VAT.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co czyni prawo autorskie do programu komputerowego kwalifikowanym prawem własności intelektualnej, umożliwiając opodatkowanie preferencyjną stawką 5%.

Czynności wykonywane przez Gminę w związku z budową przydomowych oczyszczalni ścieków nie stanowią działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, co wyklucza ich opodatkowanie oraz możliwość odliczenia podatku naliczonego. Przekazanie własności oczyszczalni mieszkańcom nie jest odrębną dostawą towarów podlegającą opodatkowaniu.

Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z inwestycją budynku Ośrodka Zdrowia, wykorzystywanego do działalności opodatkowanej, jako że przedmiot działalności spełnia przesłanki z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, a Gmina działa w charakterze podatnika VAT świadczeń cywilnoprawnych.

Komornik sądowy, dokonując sprzedaży lokalu z majątku osobistego osoby niebędącej podatnikiem VAT, nie występuje jako płatnik podatku VAT, albowiem dostawa ta nie podlega opodatkowaniu na mocy art. 5 ust. 1 ustawy o VAT.

Dochody z odpłatnego zbycia akcji nabytych przed 1 stycznia 2004 roku w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej, niepodlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 52 pkt 1 lit. b ustawy o PIT oraz art. 19 ust. 1 pkt 2 ustawy zmieniającej. Wnioskodawczyni ma prawo do stwierdzenia nadpłaty podatku.

Zwolnienie podmiotowe dla fundacji rodzinnej z CIT dotyczy jedynie przychodów z dodatnich różnic kursowych wynikających z przewalutowania dokonanego stricte w celu zakupu papierów wartościowych. Nie obejmuje ono ponownego przewalutowania środków, które nie zostały wydatkowane zgodnie z przeznaczeniem, a takie działanie podlega opodatkowaniu.

Podjęcie uchwały o likwidacji nieuzględnionej w KRS nie skutkuje utratą prawa opodatkowania ryczałtem od dochodów przez spółkę, gdyż art. 28l ustawy o CIT nie wskazuje takiej czynności jako przesłanki do utraty prawa do ryczałtu. Stanowisko to potwierdza literarne brzmienie przepisów i praktyka organu interpretacyjnego.

Odszkodowanie przyznane na podstawie przepisów Kodeksu pracy za niezgodne z prawem wypowiedzenie warunków pracy korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy, o ile nie zachodzą przewidziane wyłączenia.

Sprzedaż udziału w działkach odziedziczonych przez osobę fizyczną nie podlega opodatkowaniu VAT, jeśli osoba ta nie prowadzi działalności gospodarczej ani nie przejawia aktywności inwestycyjnej w zakresie obrotu nieruchomościami w sposób profesjonalny, a działki stanowią część jej majątku osobistego, nie zaś majątku przeznaczonego do działalności gospodarczej.

Sprzedaż udziałów we współwłasności nieruchomości przez wnioskodawcę nie generuje przychodu podatkowego, gdyż transakcja nie następuje w ramach działalności gospodarczej i odbywa się po upływie 5-letniego terminu od nabycia, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT.