Sprzedaż lokalu mieszkalnego, który po wycofaniu z działalności gospodarczej został przekazany do majątku prywatnego, nie powoduje obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli między jego nabyciem a sprzedażą upłynęło co najmniej pięć lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie.

Sprzedaż działek wydzielonych z nieruchomości wykorzystywanej w działalności rolniczej przez podatnika VAT stanowi odpłatną dostawę towarów w ramach działalności gospodarczej podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT.

Faktura zaliczkowa może stanowić podstawę do wygenerowania e-DD w ramach zwolnienia od akcyzy, jeżeli do momentu generowania e-DD Spółka nie dysponuje innymi dokumentami. W przypadku różnic ilościowych, przekraczających wartość wskazaną na fakturze zaliczkowej, konieczne jest wystawienie faktury korygującej i wygenerowanie odpowiedniego e-DD dla dodatkowej ilości. Taki e-DD musi być wystawiony w ustawowym

Przekazanie pracownikom przez pracodawcę sztabek złota z okazji jubileuszu stażu pracy, uznane za darowiznę, nie generuje dla nich przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zaś na pracodawcy nie ciążą obowiązki płatnika tego podatku.

Przychody osiągane z tytułu świadczenia usług zgodnie z PKWiU 62.02.30.0, które nie są związane z doradztwem w zakresie oprogramowania, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Spółka kapitałowa powstała w wyniku przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej osoby fizycznej zachowuje status „małego podatnika” na zasadzie sukcesji uniwersalnej i jest uprawniona do kwartalnego wpłacania zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych w pierwszym roku po przekształceniu.

Spółka komandytowa, przy wypłacie zysków komplementariuszom, może pomniejszyć zryczałtowany podatek o kwotę wynikającą z proporcjonalnego udziału w zapłaconym CIT, zgodnie z art. 22 ust. 1a ustawy o CIT, jednak metoda skumulowanego pomniejszenia dla wypłat w latach kolejnych jest nieprawidłowa. Pomniejszenie to nie ma odniesienia przy zaliczkach na dywidendę, co wyklucza obowiązek pobierania podatku

Usługi zarządzania projektami budowlanymi mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 14% zgodnie z PKWiU 71.12.20.0, mimo powiązania z byłym pracodawcą, gdy czynności nie są tożsame z wykonywanymi na podstawie umowy o pracę w roku poprzedzającym rok podatkowy.

Sprzedaż działek odziedziczonych w drodze spadku, dokonywana przez osobę fizyczną, nieprowadzącą działalności gospodarczej i bez aktywności wskazującej na profesjonalny obrót nieruchomościami, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu VAT.

B. AG nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności w rozumieniu VAT. Świadczenia realizowane przez A. Sp. z o.o. w ramach projektu są świadczeniami kompleksowymi usługi programowania, opodatkowanymi VAT w Niemczech, jako miejsce świadczenia usługi przez A.

Dopuszczalne jest zastosowanie przez Gminę alternatywnej metody obliczania proporcji odliczenia VAT, która uwzględnia specyfikę działalności wodno-kanalizacyjnej. Kryterium ilości dostarczonej wody i odebranych ścieków uznano za bardziej odpowiadające realnemu wykorzystywaniu infrastruktury do działalności opodatkowanej.

Działalność polegająca na innowacyjnym tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania może być uznana za działalność badawczo-rozwojową, a dochód z praw autorskich do oprogramowania może korzystać z preferencyjnej 5% stawki podatku w ramach IP Box, o ile spełnione są ustawowe wymogi dotyczące ewidencji i kwalifikacji wydatków.

Zwrot nadpłaconego kredytu hipotecznego po ugodzie z bankiem nie stanowi opodatkowanego przychodu. Umorzenie zobowiązania z tytułu kredytu jest przychodem, jednak podlega zaniechaniu poboru podatku zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z 2022 r., przy spełnieniu przesłanki kredytu zaciągniętego na cele mieszkaniowe.

Zwrot nadpłaty kredytu nie stanowi opodatkowanego przychodu, lecz odsetki odliczone w ramach ulgi odsetkowej muszą być doliczone do dochodu w momencie ich zwrotu, niezależnie od czasu ich oryginalnego odliczenia.

Świadczenie usług udostępniania utworów w formie cyfrowej na rzecz amerykańskiej platformy podlega dokumentowaniu fakturą oznaczoną "NP" z adnotacją "odwrotne obciążenie", zgodnie z art. 28b ustawy o VAT, gdy usługi są świadczone na rzecz podatnika zagranicznego posiadającego siedzibę działalności gospodarczej poza terytorium UE.

Sprzedaż działki o pow. 774 m2 i udziału w działce o pow. 686 m2 na rzecz dewelopera nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż przeprowadzona jest w ramach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym, bez angażowania środków charakterystycznych dla zorganizowanej działalności gospodarczej.

Generowanie e-DD przez podmioty dokonujące sprzedaży wyrobów węglowych zwolnionych z akcyzy powinno opierać się na najbardziej aktualnej fakturze dokumentującej sprzedaż, tj. fakturze korygującej, jeśli została wystawiona przed generowaniem e-DD, a w przypadku późniejszych korekt, konieczne jest nowelizowanie e-DD.

Usługi organizacji obozów jeździeckich, warsztatów oraz indywidualnych i grupowych lekcji jazdy konnej nie spełniają przesłanek zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 i 32 ustawy o VAT, albowiem nie są zgodne z wymaganiami określonymi w przepisach dotyczących systemu oświaty oraz sportu, ani nie są świadczone przez podmioty nienastawione na osiąganie zysków.

Usługi wspomagające prowadzenie działalności gospodarczej, sklasyfikowane w PKWiU 82.99.19.0, są objęte stawką ryczałtu 15% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. v) ustawy, co wyklucza zastosowanie niższej stawki 8,5% obejmującej ogólne usługi.

Spółka jest uprawniona do odliczenia meksykańskiego podatku IRC od polskiego CIT, zgodnie z metodą zaliczenia. W obliczeniach limitu odliczenia podatku zagranicznego dopuszczalne jest stosowanie klucza przychodowego do przypisania kosztów pośrednich. Podstaw prawna: art. 20 ust. 1 i art. 15 ust. 2-2b ustawy o CIT, art. 23 Konwencji polsko-meksykańskiej.

Przychody z działalności usługowej wykonywanej przez testera manualnego, klasyfikowane jako usługi pomocy technicznej w zakresie IT, podlegają zryczałtowanemu opodatkowaniu stawką 8,5%, jeśli nie zachodzą negatywne przesłanki z art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Zaniechanie poboru podatku od umorzonej wierzytelności kredytu konsolidacyjnego ma zastosowanie wyłącznie w zakresie, w jakim kredyt konsolidacyjny spłacał kredyt mieszkaniowy zabezpieczony hipoteką. Zwrot nadpłaty kredytu nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu.

Pomniejszenie zryczałtowanego podatku u źródła przez spółkę komandytową dokonuje się wyłącznie w odniesieniu do dywidend, nie obejmuje zaliczek; proporcjonalność odliczeń musi odnosić się do danego roku podatkowego, z wykluczeniem sztucznego kumulowania podstaw z wielu lat.

Sprzedaż działek nabytych ponad pięć lat temu, nie stanowiąca działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.