Działalność badawczo-rozwojowa obejmująca systematyczne prace twórcze spełnia przesłanki ulgi B+R, jeżeli jest prowadzona zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT. Koszty kwalifikowane obejmują wynagrodzenia na umowę o pracę i zlecenia, ale nie B2B.

Usługi szkoleniowo-treningowe w postaci treningów biegowych, siłowych i funkcjonalnych, świadczone przez Fundację, spełniają warunki zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT. Świadczenie usług treningów korekcyjnych nie kwalifikuje się do tego zwolnienia z uwagi na ich cel o bardziej zdrowotnym, aniżeli sportowym, charakterze.

Spółka nie jest uprawniona do stosowania stawki 0% VAT w odniesieniu do zaliczki otrzymanej na poczet eksportu, jeżeli dokumenty potwierdzające wywóz towarów poza UE zostaną otrzymane po terminie złożenia deklaracji dla okresu, w którym upłynął sześciomiesięczny termin wywozu.

Przychody z tytułu manualnego testowania oprogramowania, sklasyfikowane jako "Usługi pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego" (PKWiU 62.02.30.0), mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, o ile nie są związane z doradztwem, co podlegałoby stawce 12% (art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy).

Sprzedaż hali z działką przez podatnika VAT korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, jeśli od pierwszego zasiedlenia upłynęły ponad dwa lata, a nie dokonano ulepszeń przekraczających 30% wartości początkowej.

Sprzedaż przez osobę fizyczną działek budowlanych, po ich wcześniejszym podziale i uzbrojeniu, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, pomimo deklaracji o zarządzaniu majątkiem prywatnym. Działki te traktowane są jako tereny budowlane, które nie korzystają ze zwolnienia od podatku VAT.

Działalność usługowa, polegająca na wykrywaniu i zgłaszaniu luk bezpieczeństwa w aplikacjach, nie stanowi doradztwa w zakresie oprogramowania, co pozwala na stosowanie stawki ryczałtu wynoszącej 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż przez Wnioskodawcę niezabudowanych działek podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług oraz wymaga udokumentowania fakturą, gdyż działki staną się terenami budowlanymi w momencie sprzedaży.

Dochody uzyskane z działalności gospodarczej zarejestrowanej w Serbii, lecz wykonywanej na terytorium Polski od 23 listopada 2025 r., podlegają opodatkowaniu w Polsce jako dochody nieograniczonego obowiązku podatkowego Wnioskodawcy.

Dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, wytworzony w ramach działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej przez podatnika, może być opodatkowany preferencyjnie stawką 5%, jeśli spełnia wymogi art. 30ca ustawy o PIT.

Tworzenie i rozwijanie innowacyjnego oprogramowania przez wnioskodawcę uznane jest za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawniającą do zastosowania preferencyjnej, 5% stawki podatku dochodowego (ulga IP Box) zgodnie z art. 30ca tejże ustawy, pod warunkiem prowadzenia właściwej ewidencji dla oddzielenia dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Sprzedaż wydzielonych działek przez osoby fizyczne po upływie więcej niż 5 lat od ich nabycia, dokonana poza działalnością gospodarczą, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze darowizny stanowi źródło przychodu, gdy sprzedaż następuje przed upływem 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie przez obdarowanego, a nie darczyńcę.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez podatnika, stanowiące działalność badawczo-rozwojową, uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% wobec dochodów z kwalifikowanych praw IP, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji kosztów zgodnej z wymogami ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze działu spadku w części przekraczającej udział spadkowy stanowi opodatkowane źródło przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT, o ile sprzedaż następuje przed upływem pięciu lat od działu spadku, z możliwością uzyskania zwolnienia w przypadku przeznaczenia przychodu na własne cele mieszkaniowe.

Sprzedaż nieruchomości po zorganizowanych działaniach przystosowawczych podlega opodatkowaniu jako działalność gospodarcza, a nie zarząd majątkiem osobistym, mimo upływu pięciu lat od nabycia.

Przychody z działalności gospodarczej związanej z product design/UI/UX design mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 12%, o ile działalność ta przyczyni się do projektowania i rozwoju oprogramowania, zgodnie z PKWiU 62.01.11.0.

Przychody z działalności polegającej na technicznym przygotowywaniu dokumentacji aplikacyjnej, klasyfikowanej pod PKWiU 70.22.30.0, mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, pod warunkiem, że działalność ta nie obejmuje doradztwa związanego z zarządzaniem.

Zbycie części działki poprzedzone decyzją o warunkach zabudowy stanowi odpłatną dostawę terenu budowlanego, a zatem nie podlega zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9. Zwolnienie to przysługuje wobec dostawy pozostałej części działki niezabudowanej.

Wydatek na leczenie ortodontyczne, mające na celu poprawę dykcji i wyglądu zawodowego, nie stanowi kosztu uzyskania przychodu zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, z uwagi na jego przeważający osobisty charakter.

Przychody z działalności usługowej w zakresie doradztwa technicznego, klasyfikowane zgodnie z PKWiU 74.90.19.0, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, pod warunkiem braku związku z działem PKWiU 71 oraz właściwego przyporządkowania PKWiU.

Wydatki udokumentowane fakturami wystawionymi poza KSeF, pomimo istniejącego obowiązku stosowania Krajowego Systemu e-Faktur, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli spełniają ogólne warunki przewidziane w art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Na gruncie przepisów o ryczałcie od dochodów spółek, spółka z o.o. powstała z przekształcenia spółki cywilnej nie kwalifikuje się jako podatnik rozpoczynający działalność, co wyklucza możliwość korzystania z preferencyjnych warunków zatrudnienia przewidzianych dla nowych podatników.

Osoba, która faktycznie i bez wsparcia drugiego rodzica, sprawuje codzienną opiekę wychowawczą nad dzieckiem, spełnia warunki do rozliczenia podatku zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o PIT jako osoba samotnie wychowująca dziecko, o ile nie wystąpią ustawowe przeszkody do stosowania tej preferencji.