Działalność polegająca na produkcji silikonowych protez na indywidualne zamówienie spełnia definicję działalności wytwórczej, kwalifikującą się do opodatkowania zryczałtowaną stawką 5,5%, a podatnik ma prawo do korekty wcześniejszych deklaracji podatkowych.

Skorzystanie z ulgi mieszkaniowej na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f. jest możliwe w odniesieniu do wydatków bezpośrednio związanych z zakupu gruntu pod budowę budynku mieszkalnego. Grunty rolne, częściowo przeznaczone na inne cele niż mieszkalne, oraz grunty z możliwością zabudowy zagrodowej uprawnione są do ulgi tylko w zakresie faktycznej budowy domu mieszkalnego.

Dochody z działalności gospodarczej osiągnięte z realizacji nowej inwestycji, gdzie montaż produktów stanowi integralną część procesu produkcyjnego, mogą korzystać z podatkowego zwolnienia na podstawie decyzji o wsparciu, mimo że montaż wykonywany jest poza określonym terenem wsparcia.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych przez wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową, a dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej w tym zakresie mogą być opodatkowane 5% stawką podatkową IP Box.

Działalność X S.A. związana z opracowywaniem nowych lub istotnie ulepszonych rozwiązań technologicznych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do odliczenia kosztów kwalifikowanych zgodnie z art. 18d tejże ustawy.

Dochody organizacji pożytku publicznego przeznaczone na inwestycje w tytuły uczestnictwa funduszy ETF mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego, o ile spełniają warunki stricte określone w art. 17 ust. 1 pkt. 6c i ust. 1e ustawy o CIT, natomiast dochody przeznaczone na zapłatę wynagrodzenia za usługi zarządzania portfelem nie kwalifikują się do tego zwolnienia.

Otrzymanie faktury VAT wystawionej poza KSeF nie pozbawia podatnika prawa do odliczenia podatku naliczonego, pod warunkiem spełnienia przesłanek materialnych, a przesłanie faktury ponownie przez KSeF nie wymaga korekty JPK_V7M.

Przeznaczenie przychodów uzyskanych ze sprzedaży udziału w nieruchomości na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup lokalu mieszkalnego uprawnia do skorzystania z ulgi mieszkaniowej, nawet jeśli nabyty lokal jest tymczasowo wynajmowany, pod warunkiem, że podatnik deklaruje zamiar jego zamieszkania.

Odrębnie od współwłaścicieli, podatnik świadczący usługę najmu jako właściciel udziału w nieruchomości, przysługuje indywidualny limit zwolnienia podmiotowego w VAT do wysokości 240 000 zł w roku podatkowym, przy czym limit ten nie jest sumowany z przychodami pozostałych współwłaścicieli.

W przypadku gdy zakres usług medycznych świadczonych w ramach działalności gospodarczej różni się od wcześniejszych obowiązków pracowniczych, podatnik jest uprawniony do stosowania opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych wobec byłego pracodawcy.

Rozszerzenie działalności gospodarczej fryzjerskiej o usługi kosmetyczne, takie jak piercing i makijaż permanentny, zgodnie z załącznikiem Nr 4 do ustawy, nie wyklucza kontynuowania opodatkowania w formie karty podatkowej, przy zachowaniu wymogów formalnych.

Podatnik może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej od wydatków udokumentowanych fakturami końcowymi, z zastrzeżeniem, że faktury zaliczkowe nie stanowią podstawy do takich odliczeń.

Sprzedaż towarów przez Wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu VAT na terytorium Polski, lecz w miejscu rozpoczęcia wysyłki, tj. w kraju trzecim (Chiny). Wnioskodawca jest zobowiązany do odliczenia VAT od kosztów działalności podlegającej opodatkowaniu poza terytorium kraju, nie musi jednak ewidencjonować sprzedaży na kasie fiskalnej.

Przychód ze zbycia udziałów w nieruchomościach prywatnych nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, gdy sprzedaż nie jest zorganizowana, ciągła ani pojęta zarobkowo.

Podatnik-będący współwłaścicielem budynku może odliczyć ulgę termomodernizacyjną jedynie w zakresie faktycznie poniesionych wydatków udokumentowanych fakturami, nawet jeśli pozostali współwłaściciele nie korzystają z tej ulgi.

Usługi zarządzania projektami opisane we wniosku, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu, gdyż nie są usługami doradztwa w zakresie zarządzania i tym samym wykluczają zastosowanie wyższej stawki ryczałtu.

Sprzedaż niezabudowanej działki, wydzielonej z działki przeznaczonej do celów rolniczych i użytkowanej w działalności gospodarczej, opodatkowana jest podatkiem VAT, gdyż działka stanowi teren budowlany zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, co wyklucza zwolnienie z VAT z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy.

Sprzedaż nieruchomości wynajmowanych należy traktować jako działalność gospodarczą podlegającą VAT, przy czym możliwe jest skorzystanie ze zwolnienia zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 u.VAT, jeżeli od pierwszego zasiedlenia upłynie więcej niż dwa lata. Transakcje te nie mają charakteru pomocniczego wobec innej działalności, dlatego wliczają się do limitu zwolnienia podmiotowego z art. 113 u.VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, bez angażowania działalności gospodarczej i przy braku aktywnych działań marketingowych, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT; transakcja taka mieści się w ramach zarządzania majątkiem prywatnym, co skutkuje brakiem opodatkowania podatkiem VAT.

Wnioskodawca realizujący sprzedaż w modelu dropshipping dokonuje opodatkowanej dostawy towarów, która z uwagi na miejsce rozpoczęcia wysyłki ma miejsce opodatkowania poza Polską. Wnioskodawca nie jest podmiotem ułatwiającym dostawę w rozumieniu art. 7a ustawy o VAT, co wyklucza obowiązek ewidencjonowania na kasie fiskalnej. Przysługuje mu prawo do odliczenia VAT od wydatków poniesionych na działalność

Sprzedaż towarów realizowana przez wnioskodawcę w modelu dropshipping jest odpłatną dostawą towarów, której miejscem opodatkowania, zgodnie z art. 22 ustawy o VAT, są Chiny. Zatem transakcje te nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce, co zwalnia z obowiązku wystawiania faktur i rejestracji na kasie fiskalnej.

Zawarcie umowy zlecenia z firmą prop-tradingową przez osobę fizyczną poniżej 26. roku życia skutkuje zaliczeniem uzyskanych przychodów do kategorii działalności wykonywanej osobiście, co pozwala na zastosowanie ulgi podatkowej do limitu 85 528 zł, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nabycie udziałów w nieruchomościach w wyniku działu spadku, które przekraczają pierwotny udział spadkowy, uznaje się za nabycie w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, rodzące obowiązek podatkowy przy sprzedaży przed upływem pięcioletniego terminu.

Przychody ze sprzedaży subskrypcji elektronicznych publikacji periodycznych, tworzonych samodzielnie przez Wnioskodawcę, kwalifikują się jako przychody z działalności wytwórczej, zatem mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 5,5% (art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym).