Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez podatnika stanowi działalność badawczo-rozwojową, a uzyskane z tego tytułu dochody mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, o ile spełnione są warunki wskazane w ustawie o PIT dotyczące wskaźnika Nexus i prowadzenia wymaganej ewidencji.

Transakcje dokonywane przez Wnioskodawcę przy użyciu kart paliwowych stanowią dostawy łańcuchowe, gdzie towar, choć wydawany bezpośrednio przez pierwszego dostawcę, podlega opodatkowaniu VAT z możliwością wystawiania faktur sprzedaży oraz odliczania podatku naliczonego przez Wnioskodawcę.

Świadczone przez podmiot samorządowy usługi warsztatowe, debat, gier terenowych i spacerów są kwalifikowane jako usługi kulturalne w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a ustawy o VAT, co uprawnia do ich zwolnienia od podatku VAT.

Sprzedaż nieruchomości nabytej częściowo w drodze działu spadku z 2025 r., która przekracza wartość pierwotnego udziału spadkowego, stanowi źródło przychodu do opodatkowania, bowiem pięcioletni okres od dnia nowego nabycia nie upłynął.

Przychody z działalności w zakresie operacyjnej i organizacyjnej koordynacji procesu produkcji gier komputerowych, klasyfikowane jako usługi zarządzania projektami (PKWiU 70.22.20.0), podlegają opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Umorzenie części kredytu hipotecznego, przeznaczonego na nabycie działki pod zabudowę mieszkaniową, jako zgodne z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, podlega zaniechaniu poboru podatku PIT. Natomiast uzyskane przychody z umorzenia kwot skierowanych na nabycie działki dojazdowej i refinansowanie własnych środków podlegają opodatkowaniu.

Wypłaty z kapitału rezerwowego utworzonego przed przekształceniem JDG w spółkę z o.o., stanowią mimo wcześniejszego opodatkowania, przychód z tytułu udziału w zyskach osoby prawnej opodatkowany 19% zryczałtowanym podatkiem dochodowym, jako że kapitał ten stanowi część kapitału własnego spółki, a jego wypłata nie jest wyłącznie spełnieniem istniejącego zobowiązania.

Stosowanie stawki 5% w ramach IP Box jest prawnie uzasadnione, gdy działalność programistyczna wnioskodawcy spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, a wytworzone oprogramowanie, jako kwalifikowane IP, podlega ochronie autorskiej, co potwierdzają odpowiednie zapisy rachunkowe.

Dochody uzyskane przez wspólnotę mieszkaniową z tytułu ustanowienia służebności gruntowej na nieruchomości wspólnej, nie stanowią dochodu z gospodarki zasobami mieszkaniowymi i nie kwalifikują się do zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT, nawet jeśli dochody te są przeznaczone na cele związane z utrzymaniem tych zasobów.

Dofinansowanie wynagrodzeń pracowników z FGŚP, otrzymane przez podmiot działający w Specjalnej Strefie Ekonomicznej, stanowi przychód z działalności zwolnionej z opodatkowania CIT, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT, o ile istnieje ścisły związek z działalnością strefową.

Działalność w zakresie tworzenia, rozwijania oraz ulepszania programów komputerowych można uznać za twórczą działalność badawczo-rozwojową (art. 5a pkt 38 ustawy PIT), uprawniającą do preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stawką 5% (IP Box).

Wypłata zysków wypracowanych przez przedsiębiorstwo jako jednoosobową działalność gospodarczą przed przekształceniem w spółkę kapitałową, mimo ich wcześniejszego opodatkowania, stanowi dla wspólnika przychód z tytułu udziału w zyskach osoby prawnej zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT, podlegający opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym.

Sprzedaż spółdzielczego własnościowego prawa do garażu częściowo nabytego w drodze darowizny przed upływem pięciu lat od daty darowizny podlega opodatkowaniu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. b ustawy o PIT, natomiast dla części nabytej w spadku czas ten liczony jest od nabycia przez spadkodawcę.

Osoba fizyczna sprzedająca nieruchomość, przy której pełnomocnik nabywcy dokonuje działań przygotowawczych, nie nabywa statusu podatnika VAT na podstawie tych działań, jeżeli nie wpływają one na aktywność gospodarczą sprzedawcy w ramach prowadzonej przez niego działalności. Sprzedaż taka nie podlega opodatkowaniu VAT, o ile sprzedawca nie działa jako podatnik gospodarczy.

Dostawa nieruchomości gminnej w drodze zamiany na zasadach Kodeksu cywilnego, traktowana jako odpłatna dostawa towarów, podlega opodatkowaniu VAT w wysokości 23%, z uwagi na jej klasyfikację jako terenu budowlanego zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego.

Działalność dotyczącą wytwarzania oprogramowania można uznać za działalność badawczo-rozwojową, podlegającą preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5% w ramach IP Box, o ile wytworzone produkty uznawane są za kwalifikowane prawo własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a prowadzona ewidencja rachunkowa tę klasyfikację potwierdza.

Sprzedaż działek wydzielonych z działki nr 1 przez Wnioskodawcę, z którym wiązała się odpłatna dzierżawa, stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, podlegającą opodatkowaniu jako dostawa towarów. Wnioskodawca działa jako podatnik VAT w tej czynności.

Podatnik, który po dokonaniu rejestracji jako podatnik VAT czynny dąży do odliczenia podatku naliczonego z nabycia towarów zakupionych przed rejestracją, musi zachować wskazane prawem terminy odliczenia i uwzględniać specyfikę każdej faktury. Przedawnienie prawa nie pozwala na rozliczenie z bieżącej deklaracji, a ponadto przesłanki materialne i formalne muszą być spełnione zgodnie z art. 86 i 88 ustawy

Jeżeli proporcja sprzedaży opodatkowanej nie przekracza 2%, podatnik ma prawo uznać, że proporcja ta wynosi 0%, co wyklucza możliwość odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z inwestycją wykorzystywaną do czynności opodatkowanych i zwolnionych.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat od nabycia, przeznaczony na spłatę kredytów hipotecznych zaciągniętych na cele mieszkaniowe, może korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi zarządzania projektami informatycznymi, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, nie mają charakteru doradczego i mogą być opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychód ze sprzedaży współwłasności składników majątku podlega proporcjonalnemu opodatkowaniu ryczałtem, zgodnie z udziałem w współwłasności. Całość przychodu nie może być przypisana jednemu współwłaścicielowi w celu opodatkowania.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce przez osobę fizyczną, działającą w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Sprzedaż udziału w nieruchomości w drodze egzekucji komorniczej, przy braku informacji umożliwiających potwierdzenie zwolnienia podatkowego, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, zgodnie z art. 43 ust. 21 ustawy o VAT.