Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości, wydatkowany na cele mieszkaniowe w formie spłaty kredytu i zakupu nowych mieszkań, podlega zwolnieniu od podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Wpłaty anonimowe od użytkowników platformy internetowej, które nie umożliwiają jednoznacznej identyfikacji darczyńców, nie stanowią darowizn w rozumieniu art. 888 § 1 Kodeksu cywilnego i nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

Spółka, która nie złożyła w terminie zawiadomienia o wyborze opodatkowania ryczałtem zgodnie z art. 28j ust. 1 pkt 7 ustawy o CIT, nie może być uznana za opodatkowaną ryczałtem. Zawierając umowę, spółka rozpoczęła działalność 30 stycznia 2024 r., więc zgłoszenie marzec 2024 r. było spóźnione.

Czynność powierzenia środków Prezesowi Zarządu, udokumentowana umową o dzieło, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie spełnia przesłanek umowy pożyczki ani depozytu nieprawidłowego wymienionych w ustawie o PCC.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej ani niebędącą podatnikiem VAT, dokonująca sprzedaży w ramach zarządzania majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Spełniając przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, Wnioskodawca ma prawo do korzystania z preferencyjnego opodatkowania IP Box w wysokości 5% od dochodów ze sprzedaży kwalifikowanego oprogramowania, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji finansowej.

Sprzedaż kompozycji okolicznościowych wykonanych z zakupionych elementów nie stanowi działalności wytwórczej, a jest działalnością handlową, opodatkowaną stawką 3% ryczałtu, jeśli dochodzi do sprzedaży uprzednio nabytych towarów w stanie nieprzetworzonym.

Działalność podatnika polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania mieści się w zakresie działalności badawczo-rozwojowej, umożliwiając korzystanie z preferencyjnej 5% stawki podatkowej IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych określonych w ustawie o PIT.

Świadczenia wypłacane zleceniobiorcom z tytułu zwiększonych kosztów utrzymania oraz zwrot kosztów podróży realizowane zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Pracy są zwolnione od podatku dochodowego, pod warunkiem nieprzekroczenia ustawowych limitów oraz gdy świadczenia te nie są zaliczone do kosztów uzyskania przychodu, w ramach art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b) ustawy o PIT.

Dochodów uzyskanych z nowej inwestycji realizowanej na terenie określonym decyzją o wsparciu, do momentu jej zakończenia, nie obejmuje zwolnienie od CIT przewidziane w art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT; stanowią one przychody z działalności opodatkowanej wraz z kosztami, które mogą być rozliczane na zasadach ogólnych.

Polski rezydent podatkowy jest zobowiązany do złożenia deklaracji PIT-38 w związku z przychodami z tytułu inwestycji zagranicznych, jednak załącznik PIT-ZG nie jest wymagany w przypadku dywidend z zagranicy. Obowiązek dopłaty 4% podatku z tytułu różnicy pomiędzy podatkiem krajowym a zagranicznym musi być wykazany w części G deklaracji PIT-38.

Wydatek poniesiony na hosting i infrastrukturę w chmurze, jeśli służy celom marketingowym i utrzymaniu bloga, nie spełnia przesłanki bezpośredniego związku z badawczo-rozwojową działalnością prowadzącą do wytworzenia kwalifikowanego IP, przez co nie może być uwzględniony w kalkulacji wskaźnika Nexus.

Nieodpłatne przekazanie przez podatnika nakładów na inwestycję drogową do gminy, która służy celom jego działalności gospodarczej, nie stanowi odpłatnego świadczenia usług i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z tytułu tej inwestycji, gdyż jest ona związana z czynnościami opodatkowanymi działalności gospodarczej.

Odpłatne udostępnianie Sali gimnastycznej przez Gminę jako działalność gospodarczą stanowi czynność opodatkowaną VAT, niekorzystającą ze zwolnienia, jednak pre-współczynnik czasowy nie odpowiada specyfice jej działalności, co nie uprawnia do jego stosowania w odliczeniu podatku.

W przypadku rozwiązania umowy dożywocia, zbycie udziału w nieruchomości przed upływem 5 lat od końca roku nabycia w rozumieniu ustawy o PIT, stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku nie podlega opodatkowaniu, jeżeli od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, upłynęło pięć lat; nabycie przez spadkobiercę nie wpływa na początek okresu opodatkowania.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego może stanowić przychód podlegający zaniechaniu poboru podatku dochodowego, natomiast zwrot wpłaconych środków nie stanowi przychodu podatkowego, z uwagi na brak przysporzenia majątkowego i jest neutralny podatkowo.

Przychody uzyskiwane z działalności polegającej na świadczeniu usług organizacyjno-informacyjnych mogą być opodatkowane w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy, stosując stawkę 8,5%, o ile działalność mieści się w grupowaniu PKWiU 74.90.19.0 i nie obejmuje doradztwa.

Nabycie środków pieniężnych z tytułu darowizn oraz spadku przez osobę bez obywatelstwa polskiego i stałego miejsca zamieszkania na terytorium RP nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, zgodnie z art. 2 oraz art. 3 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Usługi organizacji wystąpień artysty, świadczone przez fundację działającą na podstawie odrębnych przepisów jako instytucję o charakterze kulturalnym, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT wedle art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a ustawy, o ile dochody są przeznaczane w całości na działalność statutową i nie należą do czynności wyłączonych przez art. 43 ust. 19.

Przychody z usług związanych z doradztwem w zakresie sprzętu komputerowego (PKWiU 62.02.10.0) podlegają opodatkowaniu stawką 12% ryczałtu, zaś przychody z usług pomocy technicznej (PKWiU 62.02.30.0) stawką 8,5%. Klasyfikacja PKWiU determinująca stawkę opodatkowania winna być dokładnie przeanalizowana w świetle faktycznie świadczonych usług.

Kwota otrzymana od matki w ramach ugody sądowej nie jest darowizną, lecz kompensacją roszczeń wynikających z rozporządzenia majątkiem spadkowym, dlatego nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

Opłaty pobierane przez gminę za zajęcie pasa drogowego na podstawie umów cywilnoprawnych, z uwagi na ich publicznoprawny charakter, nie stanowią świadczeń usług i nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, o ile dotyczą realizacji zadań własnych gminy nałożonych ustawą o samorządzie gminnym.

Sprzedaż nieruchomości gruntowych przez osobę fizyczną, będącą rezydentem podatkowym Wielkiej Brytanii, po upływie pięcioletniego terminu od nabycia nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Polsce.