Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia całości podatku naliczonego wynikającego z nabycia lokalu przeznaczonego na działalność opodatkowaną VAT pod warunkiem jego rzeczywistego wykorzystania w tej działalności, ale bez możliwości jednorazowej korekty w przypadku uprzedniego zadeklarowania przeznaczenia prywatnego.

Czynności wykonywane przez gminę w ramach inwestycji polegającej na montażu przydomowych oczyszczalni ścieków nie stanowią działalności gospodarczej, a tym samym nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, co wyklucza prawo do odliczenia VAT naliczonego.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej kwalifikuje się do opodatkowania stawką 5% pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących ewidencji księgowej i wskaźnika nexus.

Dochody z tytułu przenoszenia autorskich praw majątkowych do oprogramowania na kontrahenta mogą korzystać z preferencyjnej 5% stawki podatku przewidzianej dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, natomiast wydatki na kawiarkę i akcesoria nie są kosztami bezpośrednio związanymi z działalnością badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 30ca ust. 4 ustawy o PIT.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej przez podatnika, kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% na mocy przepisów ustawy o PIT, pod warunkiem odpowiedniego udokumentowania działalności i prowadzenia stosownej ewidencji podatkowej.

Sprzedaż nieruchomości udziałowcowi spółki, dokonana po cenie rynkowej i uzasadniona gospodarczo, nie generuje ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, i tym samym nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Spółka zagraniczna nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, wymagającego korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur, z racji braku wystarczającej i niezależnej struktury personalno-technicznej na terytorium kraju. Wynika to z niespełnienia kryteriów samodzielności i stabilności działalności, a także relacji kontrolnych z podmiotami lokalnymi.

Wydatki poniesione na rehabilitację zdrowotną, celem poprawy stanu zdrowia podatnika, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w działalności gospodarczej, bowiem brak jest ścisłego związku przyczynowego z osiąganiem przychodów (art. 22 ust. 1 ustawy o PIT).

Usługi manualnego testowania oprogramowania świadczone przez wnioskodawczynię podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, ponieważ nie mają one charakteru doradczego ani programistycznego.

Transakcja zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, obejmującej składniki materialne i niematerialne wyodrębnione organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie, jest wyłączona z opodatkowania VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na sprzedaży dostępów do testów edukacyjnych mieszczących się w grupowaniu PKWiU 85.59.19.0, mogą być objęte stawką ryczałtu 8,5%, jeżeli świadczenie tych usług nie obejmuje czynności objętych wyższą stawką podatkową, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. c) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z działalności pośrednictwa komercyjnego, zgodnie z PKWiU 74.90.12.0, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile działalność nie obejmuje czynności doradczych, prawnych ani ubezpieczeniowych oraz spełnione są przesłanki ustawowe dla ryczałtu.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę niebędącą czynnym podatnikiem VAT, której część była wykorzystywana do działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu VAT, z możliwością zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli spełnione są warunki dotyczące pierwszego zasiedlenia i braku ulepszeń.

Działalność w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania komputerowego, będąca działalnością twórczą i innowacyjną, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a uzyskane dochody z autorskich praw do tego oprogramowania kwalifikują się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% na gruncie ustawy o PIT.

Wnioskodawczyni, pomimo podejmowanych działań uzasadniających stosowanie skali podatkowej, zobowiązana jest do stosowania podatku liniowego w latach 2023-2024, gdyż nie złożyła wymaganego oświadczenia o zmianie formy opodatkowania w przewidzianych terminach.

Odszkodowanie przyznane za niewypłaconą dotację oświatową w związku z działalnością gospodarczą stanowi opodatkowany przychód, nie podlegający zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych, gdyż nie spełnia warunków zwolnienia określonych w art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b ustawy.

Podatnik, który po roku dokonania odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej otrzymał zwrot wydatków, zobowiązany jest do ich doliczenia do dochodu za rok, w którym zwrot ten otrzymał, zgodnie z art. 26h ust. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przeniesienie własności nieruchomości w ramach datio in solutum stanowi odpłatne zbycie nieruchomości podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w części, w której nabycie nastąpiło w drodze darowizny, jednak może być zwolnione z podatku jako wydatek na własne cele mieszkaniowe.

W przypadku nabycia nieruchomości w drodze rozszerzenia wspólności majątkowej małżeńskiej, datą nabycia dla celów podatkowych jest data nabycia przez małżonka, który nieruchomość włączył. Sprzedaż udziału ponad spadkowy nabytego w drodze działu spadku przed upływem pięciu lat podlega opodatkowaniu.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, stanowiących rezultat działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej systematycznie przez podatnika, kwalifikują się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% zgodnie z artykułem 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia kryteriów działalności innowacyjnej oraz prowadzenia odpowiedniej ewidencji podatkowej.

Przychody z tytułu świadczenia usług pomocowych w zakresie technologii informatycznych, obejmujących testowanie i konfigurację systemów, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, o ile usługi te nie dotyczą doradztwa informatycznego, które objęte są stawką 12%.

Wpłaty mieszkańców oraz dotacja dla gminy na budowę przydomowych oczyszczalni ścieków nie podlegają podatkowi VAT, gdyż nie stanowią one działalności gospodarczej w sensie ustawy o VAT, co wyklucza także prawo do odliczenia podatku naliczonego przez gminę.