Dochód osiągnięty z tytułu sprzedaży kwalifikowanych praw własności intelektualnej, w postaci autorskiego prawa do innowacyjnego oprogramowania, utworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%.

Dochód osiągany z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania kwalifikuje się do opodatkowania stawką 5% IP Box, jeśli spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej i kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, przy zachowaniu właściwego prowadzenia ewidencji.

Podatnik, który dokonał sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat od nabycia, musi faktyczne nabycie nowej nieruchomości potwierdzić przeniesieniem jej własności w ustawowym terminie, aby skorzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego na cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Podatnik, który prowadzi zawieszoną jednoosobową działalność gospodarczą bez dochodów i wybiera liniową formę opodatkowania, może rozliczyć się wspólnie z małżonkiem, jeśli spełnia warunki art. 6 ust. 2 ustawy o PIT. Wybór opodatkowania liniowego bez faktycznych dochodów nie pozbawia prawa do preferencyjnego rozliczenia.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości, nabytej w drodze spadku, przed upływem pięciu lat od jej nabycia podlega zwolnieniu podatkowemu, jeżeli zostanie w całości przeznaczony na określone cele mieszkaniowe w terminie, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej i nie podejmuje aktywnych działań podobnych do działalności profesjonalnych podmiotów obracających nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Tworzenie rzeźb na indywidualne zamówienie stanowi działalność wytwórczą, a przychody z tej działalności mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 5,5%, zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 4 oraz art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

W przypadku otrzymania faktury korygującej „in minus”, korektę podstawy opodatkowania dla ulgi na złe długi należy rozliczać przy użyciu ogólnych zasad korygowania zobowiązań podatkowych, poprzez korektę złożonego zeznania – art. 81 Ordynacji podatkowej. Bieżące rozliczenie powinno uwzględniać efekt w okresie otrzymania faktury korygującej.

Dla celów zastosowania zwolnienia z opodatkowania dochodu ze sprzedaży udziałów, wnioskodawca jest uprawniony do doliczenia okresów posiadania udziałów przez spółki przejęte w wyniku sukcesji uniwersalnej, zachowując nieprzerwalność wymaganej 2-letniej ciągłości posiadania.

Podatnik korzystający z podmiotowego zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, nie może obniżyć kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z zakupami realizowanymi w ramach czynności zwolnionych z podatku VAT.

Działalność wytwarzania i rozwijania oprogramowania komputerowego spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 30ca ust. 2 w zw. z art. 5a pkt 38-40 u.p.d.o.f., co uprawnia podatnika do stosowania preferencyjnej 5% stawki podatku w ramach ulgi IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych określonych w art. 30cb tejże ustawy.

Strata poniesiona w wyniku oszustwa handlowego, która jest nieunikniona i niezawiniona przez podatnika, może stanowić koszt uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 u.p.d.o.f., pod warunkiem spełnienia należytej staranności oraz po potwierdzeniu ostateczności straty.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości może być zwolniony od opodatkowania, jeśli zostanie przeznaczony na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup nieruchomości, która po włączeniu do majątku wspólnego małżonków realizuje cele mieszkaniowe; warunki zwolnienia muszą zostać spełnione zgodnie z przepisami art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik może zastosować stawkę podatkową 5% w ramach ulgi IP BOX do dochodów związanych z działalnością twórczą w zakresie tworzenia nowego oprogramowania komputerowego, gdyż działalność ta spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, a uzyskiwane prawa autorskie do programów są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej.

Preferencyjna stawka podatkowa IP Box w wysokości 5% ma zastosowanie do dochodu z praw autorskich do oprogramowania, które jest efektem działalności badawczo-rozwojowej zgodnej z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeśli nastąpi po upływie pięciu lat od końca roku nabycia przez spadkodawcę.

Transakcja sprzedaży nieruchomości przez Sprzedającego na rzecz Nabywcy nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. W rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy dostawa nieruchomości będzie opodatkowana podatkiem VAT na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1, jako dostawa towarów.

Darowizna zorganizowanej części przedsiębiorstwa na rzecz fundacji rodzinnej, jeżeli nie przewiduje przejęcia długów, ciężarów lub zobowiązań, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 1 ust. 1 ustawy o PCC.

Sprzedaż działki nr A/4, jako terenu budowlanego określonego w miejscowym planie zagospodarowania, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 oraz art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, nie mogąc korzystać ze zwolnienia wymienionego w art. 43 ust. 1 pkt 9 i 2 ustawy.

Usługi marketingowe polegające na tworzeniu i wdrażaniu strategii marketingowych, z uwagi na swój doradczy charakter związany z zarządzaniem, powinny być zakwalifikowane do PKWiU 70.22.13.0 i podlegać opodatkowaniu stawką ryczałtu 15% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia całości podatku naliczonego wynikającego z nabycia lokalu przeznaczonego na działalność opodatkowaną VAT pod warunkiem jego rzeczywistego wykorzystania w tej działalności, ale bez możliwości jednorazowej korekty w przypadku uprzedniego zadeklarowania przeznaczenia prywatnego.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości przez sprzedających nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ sprzedający działają w granicach zwykłego zarządu majątkiem osobistym i nie występują jako podatnicy prowadzący działalność gospodarczą. Transakcja nie ma charakteru profesjonalnego obrotu nieruchomościami.