Spółka jawna, której wspólnikami są inne spółki jawne, nie jest uprawniona do prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów jako spółka jawna osób fizycznych; jest zobligowana do prowadzenia ksiąg rachunkowych zgodnie z ustawą o rachunkowości, niezależnie od końcowych podmiotów opodatkowania.

Wydatki na szczepienie ochronne przeciw kleszczowemu zapaleniu mózgu ponoszone przez przedsiębiorcę prowadzącego działalność gospodarczą i wykonującego prace terenowe na terenach zadrzewionych mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, gdyż służą zabezpieczeniu źródła przychodów poprzez ograniczenie ryzyka zawodowego. (art. 22 ust. 1 ustawy o PIT).

Zbycie lokalu mieszkalnego wykorzystywanego gospodarczo, dostatecznie zasiedlonego oraz ujętego w ewidencji środków trwałych, spełnia warunki zwolnienia podatkowego z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT i nie wpływa na limit zwolnienia podmiotowego, chroniąc przed obowiązkiem rejestracji jako czynny podatnik VAT.

Czynności wykonywane przez Gminę w ramach budowy przydomowych oczyszczalni ścieków nie stanowią działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT. Wpłaty mieszkańców oraz dofinansowanie na realizację projektu nie podlegają VAT, a Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego za zakupy związane z projektem.

Przychody z działalności operacyjnego zarządzania projektami, sklasyfikowane jako 'Pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych', podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile nie mają charakteru doradztwa w zakresie zarządzania.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach, nawet w przypadku ich dzierżawy, decyzji o warunkach zabudowy oraz podziału nieruchomości, może nosić znamiona działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, podlegając zatem opodatkowaniu, jeżeli sprzedawca angażuje środki podobne do używanych przez przedsiębiorców.

Sprzedaż działek nr 2, 3 i 4 nie podlega opodatkowaniu VAT, jako majątek osobisty Wnioskodawcy nienależący do działalności gospodarczej. Natomiast dostawa działki nr 1, choć Wnioskodawca występuje jako podatnik, korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9, z powodu braku uznania jej za teren budowlany.

Działania X Spółka Komandytowa polegające na implementacji elektronicznego systemu rejestracji danych stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uprawniając do zastosowania ulgi B+R z art. 18d ust. 1 tej ustawy.

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach twórczej, systematycznej działalności stanowiącej prace rozwojowe, stanowi kwalifikowany dochód z kwalifikowanego IP i podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT. Wskaźnik nexus może uwzględniać w lit. „a” wydatki bezpośrednio związane

Korekta przychodu wynikająca z późniejszego orzeczenia sądu nie powinna być uznawana za efekt błędu rachunkowego, lecz jest wynikiem późniejszych zdarzeń, co oznacza, że korektę należy uiścić w okresie wystawienia faktury korygującej, a nie w dacie pierwotnego uznania przychodu.

Przychody z usług zarządzania projektami IT PKWiU 70.22.20.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5% na mocy art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy. Dodatkowo dochód z odpłatnego zbycia waluty wirtualnej jest równoważony kosztami jej nabycia, ustalając dochód do opodatkowania na poziomie zerowym.

Oryginalny komunikat CZ599C, wygenerowany w czeskim systemie AES, spełnia rolę urzędowego potwierdzenia wywozu towarów poza terytorium UE i uprawnia do zastosowania stawki 0% VAT na podstawie art. 41 ust. 6 i ust. 6a pkt 2 ustawy o VAT, z zastrzeżeniem spełnienia innych przesłanek dokumentacyjnych.

Przychody uzyskiwane przez Wnioskodawcę z tytułu udziału w programie prop tradingowym, dokonującego symulowanych transakcji, stanowią przychody z działalności wykonywanej osobiście, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 2 w związku z art. 13 pkt 8 ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania zwolnienia podatkowego dla osób poniżej 26. roku życia, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy.

Sprzedaż działek nr 1/3 i 1/4 nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż wnioskodawczyni nie działała jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą, a sprzedaż miała charakter zarządzania majątkiem prywatnym, co wyłącza ją spod zakresu opodatkowania VAT zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnik, który faktycznie samotnie wychowuje dzieci bez udziału drugiego rodzica, może skorzystać z preferencyjnego opodatkowania dochodów na zasadach określonych w art. 6 ust. 4c-4d ustawy o PIT, nawet jeśli drugi rodzic sporadycznie utrzymuje kontakty z dziećmi.

Środki otrzymane ze środków FGŚP jako dofinansowanie wynagrodzeń na podstawie art. 15g ustawy o COVID-19, związane z działalnością prowadzoną na terenie Specjalnej Strefy Ekonomicznej, stanowią przychód z działalności zwolnionej z opodatkowania zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT.

Stwierdzenie zasiedzenia nieruchomości na osobę zmarłą nie powoduje powstania obowiązku podatkowego z tego tytułu wobec spadkobierców. Obowiązek podatkowy dotyczy wyłącznie nabycia spadku po zmarłym samoistnym posiadaczu zasiedzonej nieruchomości.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez podatnika stanowi działalność badawczo-rozwojową, a uzyskane z tego tytułu dochody mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, o ile spełnione są warunki wskazane w ustawie o PIT dotyczące wskaźnika Nexus i prowadzenia wymaganej ewidencji.

Sprzedaż działek nabytych w drodze darowizny, dokonana przed pięcioma laty, jako zarządzanie majątkiem prywatnym, nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, lecz z odpłatnego zbycia nieruchomości, nie podlegającym opodatkowaniu po upływie pięciu lat od nabycia.

Podatnik sprzedający nieruchomość, który podejmuje aktywne działania przekształcające działkę pod kątem jej wartości inwestycyjnej, działa w charakterze podatnika VAT w odniesieniu do tej transakcji. Natomiast sprzedaż nieruchomości w ramach majątku prywatnego, bez aktywnych działań i przekształceń inwestycyjnych, nie podlega VAT.

Działalność w zakresie tworzenia, rozwijania oraz ulepszania programów komputerowych można uznać za twórczą działalność badawczo-rozwojową (art. 5a pkt 38 ustawy PIT), uprawniającą do preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stawką 5% (IP Box).

Stosowanie stawki 5% w ramach IP Box jest prawnie uzasadnione, gdy działalność programistyczna wnioskodawcy spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, a wytworzone oprogramowanie, jako kwalifikowane IP, podlega ochronie autorskiej, co potwierdzają odpowiednie zapisy rachunkowe.

Wypłata zysków wypracowanych przez przedsiębiorstwo jako jednoosobową działalność gospodarczą przed przekształceniem w spółkę kapitałową, mimo ich wcześniejszego opodatkowania, stanowi dla wspólnika przychód z tytułu udziału w zyskach osoby prawnej zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT, podlegający opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym.

Dochody uzyskane przez wspólnotę mieszkaniową z tytułu ustanowienia służebności gruntowej na nieruchomości wspólnej, nie stanowią dochodu z gospodarki zasobami mieszkaniowymi i nie kwalifikują się do zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT, nawet jeśli dochody te są przeznaczone na cele związane z utrzymaniem tych zasobów.