W egzekucyjnej sprzedaży nieruchomości wykorzystywanej przez dłużnika do dzierżawy dłużnik występuje jako podatnik VAT, a komornik jest płatnikiem podatku. Jeżeli udokumentowane działania komornika nie pozwalają, z powodu braku informacji od dłużnika, potwierdzić przesłanek zwolnień przedmiotowych, art. 43 ust. 21 ustawy o VAT nakazuje uznać je za niespełnione; dostawa terenu budowlanego nie korzysta

Wsparcie finansowe przyznane armatorowi jednostki pływającej jako pomoc de minimis na podstawie ustawy o pomocy państwa związanej z zakazem połowu dorsza, choć wypłacone ze środków budżetu państwa, nie korzysta ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 129 ustawy o PIT, jeżeli nie stanowi dotacji w rozumieniu ustawy o finansach publicznych; stanowi ono przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej podlegający

Przychody z najmu budynku uprzednio stanowiącego środek trwały przedsiębiorcy mogą zostać zakwalifikowane do źródła z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, jeżeli po jego skutecznym wycofaniu z działalności gospodarczej budynek należy do majątku prywatnego, nie pozostaje związany z przedsiębiorstwem, a najem nie jest wykonywany w ramach zorganizowanej działalności gospodarczej; przychody te podlegają

Otrzymanie przez cudzoziemca mającego w Polsce jedynie pobyt czasowy darowizny pieniężnej od cudzoziemca niemającego w Polsce miejsca stałego pobytu jest wyłączone z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 3 pkt 1 tej ustawy. Skoro jednak nabycie nie podlega tej ustawie, nie działa wyłączenie z art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT; przysporzenie stanowi zatem przychód z innych źródeł podlegający

Przychody przedsiębiorcy z kompleksowych usług pośrednictwa komercyjnego, sklasyfikowanych jako PKWiU 74.90.12.0, oraz usług związanych z administracyjną obsługą biura, sklasyfikowanych jako PKWiU 82.11.10.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, jeżeli usługi te faktycznie nie obejmują czynności kwalifikowanych jako doradztwo związane z zarządzaniem, przetwarzanie danych lub inne usługi

Wydatki przedsiębiorcy na indywidualne zajęcia korekcyjno-ergonomiczne, podejmowane profilaktycznie dla ograniczenia skutków pracy siedzącej i pracy przy komputerze oraz zachowania sprawności do osobistego wykonywania działalności, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli ich bezpośrednim celem jest ochrona zdrowia i zapewnienie prawidłowego funkcjonowania

Sprzedaż przez podatnika własnoręcznie wykonanych obrazów, powstałych z materiałów nabytych we własnym zakresie i sprzedawanych jako fizyczne egzemplarze dzieł sztuki, stanowi przychód z działalności wytwórczej w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 4 ustawy o ryczałcie. Dla kwalifikacji tej bez znaczenia pozostaje przypisanie działalności do PKD 90.03.Z, jeżeli faktycznym przedmiotem transakcji jest wyrób

Odpłatna odsprzedaż wirtualnych dóbr funkcjonujących w grach komputerowych, uprzednio nabytych od podmiotów trzecich i zbywanych klientom przez podatnika we własnym imieniu, na własny rachunek oraz bez ich modyfikacji lub przetworzenia, stanowi działalność usługową w zakresie handlu w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 3 ustawy o ryczałcie i podlega opodatkowaniu stawką 3% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt

Działalność polegająca na systematycznym, twórczym projektowaniu i tworzeniu nowych lub ulepszonych rozwiązań informatycznych stanowi działalność badawczo-rozwojową, jeżeli spełnia przesłanki prac rozwojowych. Wynagrodzenia oraz finansowane przez płatnika składki osób wykonujących faktycznie czynności B+R, ustalone proporcjonalnie do czasu tych czynności, podlegają odliczeniu w uldze B+R, a koszty

Odchów zakupionych jednodniowych indyków mięsnych w liczbie przekraczającej 100 sztuk przez co najmniej dwa miesiące, zakończony sprzedażą ptaków do dalszego tuczu, stanowi działalność rolniczą zaliczaną do działów specjalnych produkcji rolnej. Status drobiu rzeźnego nie zależy od osiągnięcia przez indyki wieku lub cech pozwalających na bezpośredni ubój, lecz od rodzaju prowadzonej produkcji i jej

Wypłata wspólnikom wynagrodzenia za dobrowolne umorzenie udziałów, także gdy umorzenie wiąże się z obniżeniem kapitału zakładowego, stanowi dla spółki opodatkowanej ryczałtem dochód z tytułu ukrytych zysków na podstawie art. 28m ust. 1 pkt 2 w zw. z art. 28m ust. 3 pkt 5 ustawy o CIT, niezależnie od źródła finansowania wypłaty. Nie stanowi natomiast wydatku niezwiązanego z działalnością gospodarczą

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach twórczej, systematycznej działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję pozwalającą ustalić dochód i wskaźnik nexus dla każdego kwalifikowanego prawa IP. Koszty bezpośrednio

Przychody przedsiębiorcy z tytułu udostępniania platformie internetowej miejsca lub czasu reklamowego przy samodzielnie tworzonych i publikowanych filmach, sklasyfikowane w PKWiU 59.11.30.0, podlegają ryczałtowi od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, określonej w art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, jeżeli nie zachodzą ustawowe wyłączenia tej formy opodatkowania.

Jeżeli wypłata dywidendy z zysków z lat ubiegłych, zgromadzonych na kapitale zapasowym spółki, następuje na rzecz udziałowców spełniających łącznie warunki określone w art. 22 ust. 4–4d ustawy o CIT, przychód z tej dywidendy korzysta ze zwolnienia podatkowego. Wypłacająca spółka nie jest wówczas obowiązana do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego na podstawie art. 26 ust. 1 ustawy o CIT.

Przychody z usług zarządzania projektami, sklasyfikowanych w PKWiU 70.22.20.0, polegających na organizacji, koordynacji, monitorowaniu i raportowaniu przebiegu projektów, bez świadczenia usług doradztwa związanego z zarządzaniem, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% określonej w art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, przy spełnieniu pozostałych

Przychody z usług pośrednictwa w zawieraniu umów ubezpieczeń, sklasyfikowanych w PKWiU 66.22.10, osiągane przez osobę fizyczną wykonującą czynności agencyjne (OWCA), wpisaną do rejestru pośredników ubezpieczeniowych jako pracownik agenta, podlegają ryczałtowi według stawki 15% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. j ustawy, jeżeli czynności te nie są wykonywane w ramach wolnego zawodu agenta ubezpieczeniowego

Przychody z krótkoterminowego najmu jednego lokalu mieszkalnego, który po zakończeniu działalności gospodarczej pozostaje składnikiem majątku prywatnego podatnika i nie jest związany z działalnością gospodarczą, stanowią przychody z najmu prywatnego w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, nawet jeżeli najem odbywa się za pośrednictwem portali rezerwacyjnych. Podlegają one opodatkowaniu ryczałtem

Darowizna środków pieniężnych dokonana przez ojca na rzecz syna, pozostających w chwili jej dokonania na wspólnym rachunku bankowym darczyńcy i obdarowanego, korzysta ze zwolnienia z art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, jeżeli środki uprzednio wpłynęły na ten rachunek, a nabycie zostało zgłoszone w ustawowym terminie; brak odrębnego transferu na rachunek indywidualny obdarowanego

Sprzedaż działek wydzielonych z nieruchomości otrzymanej w darowiźnie, niewykorzystywanej w działalności gospodarczej, nie podlega VAT, jeżeli uzyskanie decyzji o warunkach zabudowy i podział geodezyjny nie zostały uzupełnione aktywnymi działaniami typowymi dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami. Bez znaczenia pozostaje, czy zbycie nastąpi jednorazowo na rzecz jednego nabywcy, czy sukcesywnie

Jeżeli publiczna uczelnia nie może bezpośrednio przypisać wydatków na termomodernizację budynku wykorzystywanego zarazem do działalności statutowej niebędącej działalnością gospodarczą oraz do czynności opodatkowanych i zwolnionych z VAT, przysługuje jej częściowe odliczenie podatku naliczonego, ustalone kolejno przy zastosowaniu prewspółczynnika z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT oraz proporcji sprzedaży

Gminie nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na budowę ścieżki pieszo-rowerowej, jeżeli inwestycja jest realizowana w ramach zadań własnych o charakterze publicznoprawnym, jej efekt jest nieodpłatnie udostępniany społeczności lokalnej i nabyte towary oraz usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych.

Podatnik nie może obniżyć podatku należnego o VAT naliczony wyłącznie na podstawie paragonów lub dowodów zakupu bez danych identyfikujących nabywcę, potwierdzeń płatności i historii zamówień, gdy nie otrzymał faktur. Podatnik, który utracił zwolnienie podmiotowe w 2024 r., może jednak od 1 stycznia 2026 r. ponownie korzystać ze zwolnienia z art. 113 ust. 1 i 11 ustawy, jeżeli spełnia warunki ustawowe

Usługi regeneracji i naprawy elementów maszyn, wykonywane w odpowiedzi na bieżące zlecenia klientów, nie stanowią działalności badawczo-rozwojowej, jeżeli ich zasadniczym celem jest przywrócenie sprawności technicznej elementów, a część stosowanych rozwiązań ma charakter adaptacyjny, przewidywalny lub powtarzalny. Specjalistyczna wiedza i indywidualizacja usługi nie zastępują ustawowych przesłanek

Odpłatne udostępnianie danych informatycznych za pośrednictwem wyświetlacza dostarczanego wyłącznie jako dedykowany, niesamodzielny funkcjonalnie terminal odbiorczy stanowi kompleksowe świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, a nie dostawę towarów z art. 7 ust. 1. Podatnik może zatem korzystać ze zwolnienia podmiotowego z art. 113 ust. 1, jeżeli nie wykonuje czynności wskazanych w