Dochód uzyskany przez spółdzielnię z tytułu sprzedaży nieruchomości, mimo zgodnego z celami statutowymi przeznaczenia, nie korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, z uwagi na wyłączenie zawarte w art. 17 ust. 1c pkt 1 obejmujące spółdzielnie.

Obowiązek podatkowy z tytułu świadczenia usług licencjonowania o charakterze ciągłym powstaje na koniec ustalonego okresu rozliczeniowego, niezależnie od momentu otrzymania raportu związanego z przysługującym wynagrodzeniem od licencjobiorcy.

Obowiązek podatkowy z tytułu udostępniania hali sportowej przedsiębiorcom w celu wykorzystania przez ich pracowników powstaje z chwilą wykonania usługi, a nie z chwilą wystawienia faktury, ponieważ usługa ta nie posiada charakteru podobnego do najmu czy dzierżawy.

Rozwiązanie umowy dożywocia w 2025 roku skutkuje ponownym nabyciem nieruchomości przez Wnioskodawczynię, co oznacza, że pięcioletni termin określony w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT powinien być liczony od końca 2025 roku, a nie od wcześniejszego nabycia odrębnej własności w 2007 roku.

Archiwizowanie dokumentów księgowych w formie elektronicznej, bez ich papierowych odpowiedników, jest dopuszczalne przy zachowaniu autentyczności i integralności dokumentów, co umożliwia ich uwzględnienie w kosztach uzyskania przychodów na podstawie ustawy o CIT.

Szkolenia dla fizjoterapeutów osobiście prowadzone przez wnioskodawcę korzystają ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a) ustawy o VAT, natomiast szkolenia dla techników masażu i studentów nie spełniają warunków do zwolnienia, z braku odpowiednich regulacji prawnych określających formy i zasady szkoleń.

Zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, obejmującej elementy niezbędne do samodzielnego prowadzenia działalności gospodarczej, jest wyłączone spod zastosowania przepisów o podatku od towarów i usług zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy VAT.

Usługi świadczone przez Fundację, związane z organizowaniem zajęć sportowych i wychowaniem fizycznym, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, jako że spełniają wszystkie przesłanki podmiotowe i przedmiotowe określone w przepisie.

Stosowanie elektronicznego archiwizowania dokumentów księgowych jest zgodne z przepisami ustawy o VAT, pod warunkiem zapewnienia ich integralności, autentyczności i czytelności. Jednakże uprawnienie do odliczenia podatku VAT z dokumentów księgowych wymaga spełnienia dodatkowych pozytywnych i negatywnych przesłanek przewidzianych w ustawie o VAT, co nie zawsze miało miejsce w analizowanym przypadku.

Dofinansowanie wycieczki integracyjnej ze środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych nie generuje przychodu pracownika, a więc nie powoduje obowiązku podatkowego w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o PIT, gdyż nie stanowi nieodpłatnego świadczenia przynoszącego wymierną korzyść finansową pracownikowi.

W przypadku unieważnienia umowy kredytowej hipoteka nie stanowi ciężaru pomniejszającego podstawę opodatkowania w podatku od spadków i darowizn. Ponadto, spłata zadłużenia solidarnie przez jednego współkredytobiorcę nie pomniejsza podstawy opodatkowania darowizny udziału w nieruchomości.

Archiwizacja i przechowywanie dokumentów księgowych wyłącznie w formie elektronicznej jest zgodne z ustawą o CIT, pod warunkiem spełnienia wymogów zapewniających autentyczność, integralność i czytelność dokumentów. Tak przechowywane dokumenty mogą stanowić podstawę zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów.

Sprzedaż realizowana przez wnioskodawcę na rzecz klientów indywidualnych w Polsce w ramach dropshippingu stanowi odpłatną dostawę towarów, lecz nie podlega opodatkowaniu VAT na terytorium Polski, gdyż miejscem opodatkowania jest terytorium państwa trzeciego, na którym rozpoczyna się wysyłka towarów.

Świadczone usługi kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego finansowane w co najmniej 70% z funduszy publicznych podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie § 3 ust. 1 pkt 14 rozporządzenia Ministra Finansów z 2013 roku, co wyłącza je z limitu obrotu dla zwolnienia podmiotowego wskazanego w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.

Odpłatne zbycie lokalu mieszkalnego, będącego wcześniej środkiem trwałym w działalności gospodarczej, dokonane po upływie pięciu lat od jego nabycia, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Dopuszczalne jest archiwizowanie i przechowywanie dokumentów księgowych wyłącznie w formie elektronicznej, pod warunkiem zapewnienia ich autentyczności, integralności oraz czytelności, co pozwala na zaliczenie wydatków do kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Sprzedaż udziałów w działkach nr 1-10 Wnioskodawczyni nie podlega VAT jako czynność w ramach majątku prywatnego, nie zaś działalności gospodarczej. Natomiast transakcja dotycząca działki nr 11 jest opodatkowana VAT, jako że była wykorzystywana w działalności gospodarczej.

Podatnik ma prawo obniżyć podstawę obliczenia daniny solidarnościowej o straty poniesione z tego samego źródła dochodów i wcześniejsze odliczone w deklaracji podatkowej, zgodnie z art. 30h ust. 2 i art. 9 ust. 3 ustawy o PIT.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków na projekty, które nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Działalność zwolniona z VAT wyklucza taką możliwość.

Dobrowolne umorzenie udziałów bez wynagrodzenia nie wywołuje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych, zarówno po stronie spółki dokonującej umorzenia, jak i wspólnika dokonującego zbycia.”

Działalność twórcza i systematyczna w zakresie opracowywania dokumentacji projektowej oraz wytwarzania nowych produktów stanowi działalność badawczo-rozwojową, kwalifikującą się do odliczeń od podstawy opodatkowania w ramach ulgi B+R.

Archiwizowanie dokumentów księgowych w formie elektronicznej, zgodne z ustawowymi wymogami, umożliwia rozpoznanie wydatków jako kosztów uzyskania przychodów w zakresie przewidzianym przez ustawę o podatku dochodowym od osób prawnych.

Odsprzedaż energii cieplnej przez spółdzielnię mieszkaniową na rzecz właścicieli lokali mieszkalnych i użytkowych stanowi czynność opodatkowaną podatkiem od towarów i usług, podlegającą uwzględnieniu w proporcji z art. 90 ustawy o VAT, jako obrót z tytułu czynności opodatkowanych.

Spółka zagraniczna, która nie posiada na terytorium Polski stałego zaplecza personalnego i technicznego, ani możliwości samodzielnego prowadzenia działalności gospodarczej, nie może być uznana za posiadającą stałe miejsce prowadzenia działalności w Polsce w rozumieniu przepisów o VAT, a więc nie jest zobowiązana do wystawiania faktur ustrukturyzowanych przez Krajowy System e-Faktur.