Przychody z tytułu świadczenia specjalistycznych usług medycznych na rzecz byłego pracodawcy mogą być opodatkowane 14% ryczałtem, jeżeli usługi różnią się od czynności wykonywanych w ramach umowy rezydenckiej, co nie powoduje utraty prawa do opodatkowania ryczałtem pozostałych przychodów.

Planowane nabycie nieruchomości w drodze darowizny od matki jest zwolnione z podatku od spadków i darowizn, gdyż darowiznę sporządzono w formie aktu notarialnego. Brak konieczności zgłoszenia na formularzu SD-Z2 w odniesieniu do umów notarialnych niweczy wniosek w tym zakresie.

Wydatki ponoszone przez pracowników Spółki, pokryte imiennymi służbowymi kartami kredytowymi, udokumentowane fakturami wystawionymi na pracowników lub paragonami fiskalnymi bez danych nabywcy, stanowią koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, jeśli są powiązane z działalnością gospodarczą i właściwie udokumentowane.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie projektów 1-6 stanowi działalność badawczo-rozwojową zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uprawniającą do odliczenia kosztów kwalifikowanych, pod warunkiem, że nie obejmuje prac nieinnowacyjnych, jak te związane z doradztwem i szkoleniami, które nie są twórcze na poziomie przedsiębiorstwa.

Przychody z usług manualnego testowania oprogramowania, klasyfikowane pod PKWiU 62.02.30.0, bez elementu doradztwa w zakresie oprogramowania, mogą być opodatkowane stawką 8,5% zryczałtowanego podatku dochodowego zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Koszty noclegu pracownika poniesione w trakcie podróży służbowej (krajowej lub zagranicznej) i przekraczające limity Rozporządzenia ministra, mogą korzystać ze zwolnienia z PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a ustawy o PIT, o ile pracodawca wyrazi zgodę na ich zwrot w uzasadnionych przypadkach.

Gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na wytworzenie infrastruktury kanalizacyjnej, jeżeli jest ona wykorzystywana wyłącznie do odpłatnej, opodatkowanej VAT dzierżawy na rzecz spółki komunalnej, a następnie do opodatkowanego aportu. Okoliczność wykonywania zadania własnego oraz pełne powiązanie kapitałowe ze spółką nie wyłączają opodatkowania czynności realizowanych

Wydanie jachtu w ramach leasingu, w którym podatkowych odpisów amortyzacyjnych dokonuje finansujący, stanowi na gruncie polskiej ustawy o VAT świadczenie usług, niezależnie od odmiennej kwalifikacji tej czynności w państwie wydania towaru. Usługa świadczona polskiemu podatnikowi podlega opodatkowaniu w Polsce na podstawie art. 28b ustawy, natomiast późniejsza dostawa jachtu znajdującego się w Chorwacji

Świadczenie wypłacone pracownikowi na podstawie ugody sądowej, mimo określenia go jako odszkodowania, jeżeli stanowi równowartość niezwróconych diet i kosztów przejazdów należnych za podróże służbowe, podlega zwolnieniu z art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a) ustawy o PIT, w granicach limitów ustawowych i wykonawczych, a nie zwolnieniu przewidzianemu w art. 21 ust. 1 pkt 3b tej ustawy.

Podatnik mający w Polsce ośrodek interesów życiowych pozostaje polskim rezydentem podatkowym, mimo wykonywania działalności przez zakład w Finlandii. Podatek dochodowy zapłacony w Finlandii od przychodów przypisanych temu zakładowi za 2024 r., także gdy został uregulowany w 2025 r., podlega odliczeniu metodą proporcjonalnego zaliczenia w drodze korekty zeznania PIT-28 za 2024 r., w granicach ustawowego

Po upływie 31 grudnia 2022 r. podatnik nie jest uprawniony do zaliczania do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od lokalu mieszkalnego nabytego i amortyzowanego przed 1 stycznia 2022 r., także gdy lokal nie został w pełni zamortyzowany. Art. 71 ust. 2 ustawy nowelizującej ustanawiał wyłącznie roczny okres przejściowy, a rozstrzygnięcia sądów i interpretacje wydane w innych sprawach

Sprzedaż wydzielonej działki przez osobę fizyczną nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli całokształt okoliczności wskazuje na wykonywanie prawa własności w ramach zarządu majątkiem prywatnym. Udzielenie przyszłemu nabywcy pełnomocnictwa do uzyskania decyzji i pozwoleń inwestycyjnych oraz czasowe oddanie gruntu w dzierżawę dla realizacji warunków umowy przedwstępnej nie przesądza samoistnie o prowadzeniu

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą zwolnioną z VAT, nie nabywa prawa do odliczenia naliczonego VAT z faktur za towary i usługi wykorzystywane wyłącznie w działalności zwolnionej, zgodnie z art. 86 ust. 1 i art. 88 ust. 3a pkt 2 ustawy o VAT.

Refundacje wynagrodzeń młodocianych pracowników oraz dofinansowania ich kształcenia, które nie wpływają bezpośrednio na cenę usług, nie zwiększają podstawy opodatkowania podatkiem VAT i nie są wliczane do limitu na zwolnienie podmiotowe, o którym mowa w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.

Niemiecki podatnik, który w Polsce dysponuje jedynie personelem wykonującym czynności pomocnicze w zakresie marketingu i wsparcia sprzedaży oraz podstawowym zapleczem biurowym, bez kompetencji do samodzielnego zawierania umów i podejmowania decyzji handlowych, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu VAT. Jeżeli pozostałe warunki ustawowe są spełnione, może stosować

Odszkodowanie wypłacone na podstawie ugody dotyczącej niewywiązania się z kontraktu menedżerskiego stanowi przychód z działalności wykonywanej osobiście, a związane z tym koszty uzyskania przychodu są określone ustawowo, nie obejmują jednakże szczegółowych kosztów procesowych i prawnych.

Nabycie udziału w prawie własności obciążonego dożywotnim użytkowaniem może korzystać ze zwolnienia z podatku od spadków, o ile zgłoszenie nastąpi w terminie, a prawo użytkowania uznaje się za ciężar obniżający wartość czystą nabycia dla potrzeb opodatkowania.

Podatek dochodowy zapłacony przez estońską spółkę w związku z dystrybucją zysku nie stanowi podatku płaconego przez polskiego rezydenta podatkowego, co uniemożliwia jego odliczenie od podatku dochodowego należnego w Polsce. Mechanizm unikania podwójnego opodatkowania odnosi się jedynie do podatków faktycznie zapłaconych od dochodu osiągniętego przez podatnika.

Przewalutowanie przed spłatą zobowiązania z tytułu pożyczki, obejmującego kapitał i naliczone odsetki, z waluty obcej na PLN nie powoduje powstania różnic kursowych, o których mowa w art. 15a ustawy o CIT, jeżeli czynność ta nie prowadzi do uregulowania, umorzenia, wygaśnięcia ani odnowienia zobowiązania, lecz jedynie zmienia walutę jego wyrażenia.

Środki przekazane pracownikowi na karcie przedpłaconej, także w drodze późniejszego doładowania tej samej karty, stanowią przychód ze stosunku pracy, lecz mają charakter świadczenia pieniężnego. Jeżeli są w całości finansowane z ZFŚS i przyznawane w związku z działalnością socjalną, podlegają zwolnieniu określonemu w art. 21 ust. 1 pkt 67 ustawy o PIT do wysokości obowiązującego limitu rocznego.

Ekwiwalentny dział spadku oraz zniesienie współwłasności nieruchomości, dokonane bez spłat i dopłat i niepowodujące przysporzenia ponad wartość udziału spadkobiercy, nie stanowią nabycia dla celów art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Przy sprzedaży tak uzyskanej nieruchomości pięcioletni termin należy liczyć, na podstawie art. 10 ust. 5 tej ustawy, od końca roku nabycia nieruchomości przez spadkodawcę

Dochód stanowiący podstawę obliczenia daniny solidarnościowej nie podlega pomniejszeniu o koszty kwalifikowane działalności badawczo-rozwojowej, wynikające z art. 26e ustawy o PIT, gdyż katalog odliczeń przewidziany w art. 30h jest zamknięty i nie obejmuje ulgi B+R.

Kara umowna zapłacona przez przedsiębiorcę za opóźnienie w realizacji umowy, wywołane przewlekłością postępowań organu konserwatorskiego i niezawinione przez podatnika działającego z należytą starannością, może stanowić koszt uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli jej poniesienie służy zachowaniu lub zabezpieczeniu źródła przychodów i nie podlega wyłączeniu z art. 23

Ulga prorodzinna przysługuje rodzicowi wychowującemu dziecko niepełnosprawne, nawet jeśli jego dochód przekroczył limit dochodowy, o ile orzeczenie o niepełnosprawności potwierdza wczesne dzieciństwo jako początek niepełnosprawności (art. 27f ust. 2e ustawy o PIT).