Otrzymana dotacja celowa oraz wpłaty mieszkańców na budowę przydomowych oczyszczalni ścieków przez jednostkę samorządową nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. Gmina działa w tym zakresie jako organ władzy publicznej, realizując zadania niekomercyjne niewchodzące w zakres działalności gospodarczej.

Preferencyjne opodatkowanie jako osoba samotnie wychowująca dziecko przysługuje rodzicowi samotnie sprawującemu opiekę nad dzieckiem, jednak od 2022 r. wyłączone jest dla osób wychowujących dzieci wspólnie z partnerem, niezależnie od uczestnictwa w wychowaniu konkretnego dziecka.

Dochody z działalności w Specjalnej Strefie Ekonomicznej, realizowanej zgodnie z decyzją o wsparciu, podlegają zwolnieniu z CIT, o ile działalność jest realizowana na obszarze SSE. Dochody z procesów poza SSE są objęte zwolnieniem wyłącznie w zakresie, w jakim odpowiadają wartości wytworzonych w SSE towarów.

Podatnik, który w chwili otwarcia spadku miał stałe miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn w Polsce, nawet w przypadku nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych znajdujących się poza granicami kraju. Zwolnienie podatkowe przysługuje po spełnieniu warunków formalnych przewidzianych ustawą.

Otrzymane przez podatnika od banku premie cashback są przychodem z działalności gospodarczej i podlegają opodatkowaniu ryczałtem razem z innymi przychodami z tej działalności, co nie zmusza do zmiany formy opodatkowania na zasady ogólne.

Dochód uzyskiwany przez podatnika z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, stworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, spełnia przesłanki preferencji IP Box i podlega opodatkowaniu stawką 5%, o ile działalność prowadzona jest w sposób twórczy i systematyczny, a ponoszone koszty są odpowiednio udokumentowane w odrębnej ewidencji.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, prowadzona w sposób twórczy i systematyczny, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, umożliwiająca zastosowanie preferencyjnej stawki 5% podatku (IP BOX) zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Działalność twórcza prowadzona w ramach projektów informatycznych przez podatnika, która systematycznie zmierza do rozwoju nowych technologii i rozwiązań, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej przewidziane w art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, umożliwiając zastosowanie ulgi B+R w odniesieniu do kosztów wynagrodzeń pracowników.

Środki finansowe uzyskane na realizację projektów unijnych, otrzymane za pośrednictwem Banku Gospodarstwa Krajowego, są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych. Koszty sfinansowane z takiej dotacji, które nie tworzą środków trwałych, nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.

Czynności wykonywane na podstawie umowy zlecenia, które spełniają warunki art. 15 ust. 3 pkt 3 ustawy o VAT, nie są uznawane za samodzielnie prowadzone działalności gospodarcze, tym samym nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT.

Wypłaty z kapitału zapasowego spółki z o.o., powstałej z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej, podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z udziału w zyskach osób prawnych, niezależnie od wcześniejszego opodatkowania tych zysków.

Rekompensata wypłacona przez dewelopera poza postępowaniem sądowym za wadę lokalu mieszkalnego stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym jako przychód z innych źródeł, chyba że jest to przychód zwolniony lub od którego zaniechano poboru podatku.

Przychody osiągane przez biegłego sądowego psychologa z usług sklasyfikowanych do PKWiU 74.90.20.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, z uwagi na ich profesjonalny i niezdrowotny charakter.

Przychody uzyskane ze świadczenia usług pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, zaklasyfikowane w PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych przy zastosowaniu stawki 8,5%, pod warunkiem braku elementów doradczych (art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie).

Wynagrodzenie uzyskiwane z tytułu umowy zlecenia, zawartej poza działalnością gospodarczą przez osobę prowadzącą jednoosobową działalność, stanowi przychód z działalności wykonywanej osobiście, zgodnie z art. 13 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W takim przypadku na zlecającym ciąży obowiązek płatnika podatku dochodowego.

Dochód osiągnięty z przeniesienia praw własności intelektualnej w ramach działalności badawczo-rozwojowej (tworzenie i rozwój oprogramowania) może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli spełnione są wszystkie ustawowe przesłanki definiujące działalność badawczo-rozwojową.

Darowizna pieniędzy od obywatela zagranicznego na rzecz polskiego rezydenta podatkowego, nieposiadającego obywatelstwa polskiego i miejsca stałego pobytu, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z innych źródeł, lecz nie podlega podatkowi od spadków i darowizn.

Sprzedaż części działki nr 1 przez Zainteresowaną 1 jest opodatkowana podatkiem VAT, ponieważ grunt był wykorzystywany w działalności gospodarczej, a Zainteresowana jest czynnym podatnikiem VAT. Tym samym, sprzedaż ta nie jest zarządem majątkiem prywatnym, lecz działaniem o charakterze gospodarczym.

Dobrowolne umorzenie udziałów bez wynagrodzenia nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie stanowi czynności wymienionej w zamkniętym katalogu ustawy o PCC, a jej charakter prawny jest zgodny z lex specialis Kodeksu spółek handlowych.

Usługi zarządzania projektami w branży IT, niespełniające kryteriów usług doradczych, mogą podlegać opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Darowizna zorganizowanej części przedsiębiorstwa na rzecz jednoosobowej działalności gospodarczej, obejmująca zespół składników materialnych i niematerialnych, spełnia definicję ZCP. Przeniesienie takie nie generuje przychodu do opodatkowania PIT po stronie obdarowanego. Otrzymane tytułem darowizny składniki majątku nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w oparciu o historyczny koszt

W przypadku darowizny środków pieniężnych warunkiem zwolnienia z podatku od spadków i darowizn jest udokumentowanie ich przekazania na rachunek obdarowanego. Brak takiego potwierdzenia, gdy środki trafiają bezpośrednio do wierzycieli obdarowanego, wyklucza możliwość zwolnienia od podatku.

Prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej przez podatnika, pod warunkiem spełnienia definicji ustawowej oraz właściwej ewidencji kosztów, uprawnia do skorzystania z ulgi B+R na podstawie art. 18d ustawy o CIT. Koszty pracownicze związane z działalnością B+R, kwalifikowane i rozliczone zgodnie z proporcjami czasu pracy, są możliwe do odliczenia.

Działalność badawczo-rozwojowa Wnioskodawcy spełnia ustawowe kryteria uzyskania oceny jako działalność kwalifikująca się do ulgi B+R, na podstawie art. 4a pkt 26-28 oraz art. 18d CIT, umożliwiając odliczenie odpowiadających kosztów zgodnie z przepisami prawa.