Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu przez podatnika oprogramowania, stanowiąca działalność badawczo-rozwojową, uprawnia do opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej preferencyjną stawką 5%."} 5%."}

Dochody osiągane przez osobę mającą miejsce zamieszkania w innym państwie, prowadzącą działalność gospodarczą poprzez zdalne usługi z siedzibą w Polsce, nie stanowią zagranicznego zakładu w rozumieniu umowy PL-DE, a nieograniczony obowiązek podatkowy nie zachodzi.

Usługi oprawy artystycznej imprez, świadczone przez indywidualnych twórców w formie honorarium, podlegają zwolnieniu z VAT jako usługi kulturalne, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT.

Sprzedaż działek A, B, C, D i E, będących składnikami majątku prywatnego małżonków, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT; zatem transakcja ta nie podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 w związku z art. 7 ust. 1 tejże ustawy.

Spółka przejmująca, nieprzekraczająca indywidualnego limitu przychodowego w roku poprzedzającym, nie jest zobowiązana do prowadzenia i przesyłania elektronicznych ksiąg rachunkowych na zasadach określonych w art. 9 ust. 1c ustawy o CIT z uwagi na przychody spółek przejmowanych jedynie, jeśli połączenie nastąpiło bez zamykania ksiąg rachunkowych.

Koszty wynagrodzeń pracowników bezpośrednio zaangażowanych w działania badawczo-rozwojowe projektu B mogą zostać uznane za koszty kwalifikowane w ramach ulgi B+R, natomiast opłaty za system SaaS jako niematerialne narzędzie nie są uznawane za koszty kwalifikowane zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.

Dostawa nieruchomości zabudowanych użytkowanych dla celów działalności gospodarczej prowadzonej przez jednego z małżonków, dokonana przez komornika sądowego w toku postępowania egzekucyjnego, będzie korzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 u.p.t.u., a podmiotem zobowiązanym do rozliczenia VAT jest podatnik – dłużnik.

Dostawa towarów realizowana przez Wnioskodawcę w ramach dropshippingowej współpracy z dostawcami z Chin stanowi dostawę towarów, której miejscem opodatkowania nie jest Polska, lecz terytorium państwa trzeciego (Chiny), ponieważ Wnioskodawca nie jest importerem.

Koszty zakupu oprogramowania narzędziowego, bieżących opłat licencyjnych oraz utrzymania infrastruktury informatycznej, które nie stanowią wartości niematerialnych i prawnych, nie mogą być zaliczone do kosztów kwalifikowanych dla ulgi badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 26e ust. 2 ustawy o PIT.

Działalność programistyczna Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, co kwalifikuje dochody z tej działalności do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% w ramach IP Box. Warunkiem uznania za kwalifikowane IP jest twórczość i innowacyjność wynikających programów.

Działalność programisty obejmująca tworzenie i rozwój oprogramowania, opartą na systematycznie podejmowanych działaniach twórczych, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej 5% stawki opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw IP, zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Przychody uzyskiwane z usług zarządzania projektami, sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym w wysokości 8.5%, według art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Zakup przez spółkę mundurów górniczych dla członków zarządu stanowi przychód z działalności wykonywanej osobiście, podlegający opodatkowaniu, co obliguje spółkę do obliczania i pobierania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych.

Prace wnioskodawcy, obejmujące tworzenie i rozwijanie oprogramowania, spełniają kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki opodatkowania 5% na mocy art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia dodatkowych wymogów ewidencyjnych i kalkulacji wskaźnika nexus.

Wydatki na energię elektryczną ponoszone w ramach działalności podatnika nie mogą zostać uwzględnione jako koszty bezpośrednio związane z kwalifikowanym prawem własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze działu spadku po spadkodawcach, której wartość przekracza pierwotny udział spadkowy, przed upływem pięciu lat od nabycia przez spadkobiercę, skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Obowiązek podatkowy w VAT z tytułu wpłat na mieszkaniowy rachunek powierniczy powstaje dopiero z chwilą uwolnienia środków przez bank na rzecz dewelopera, albowiem do tego momentu środki te nie są uznawane za zapłatę w rozumieniu art 19a ustawy o VAT.

Otrzymane odszkodowanie przez Wnioskodawcę w wyniku ugody pozasądowej, stanowiące rekompensatę za straty handlowe, jest przychodem z innych źródeł, a nie z działalności gospodarczej, i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z ogólnymi zasadami przewidzianymi w art. 27 ustawy o PIT.

Sprzedaż 1/2 udziału w nieruchomości, nabytego przez wnioskodawczynię w formie darowizny oraz spadku po upływie pięcioletniego okresu, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu. Natomiast zbycie 1/12 udziału, nabytego w wyniku zniesienia współwłasności, podlega opodatkowaniu 19% stawką podatku dochodowego, ze względu na nieupłynięcie 5 lat od nabycia.

Darowizna środków pieniężnych przekazywanych z zagranicy do Polski nie podlega opodatkowaniu w Polsce podatkiem od spadków i darowizn, jeśli obdarowany nie posiada obowiązujących kwalifikacji rezydencji podatkowej w Polsce w momencie darowizny. Zgłoszenia SD-Z2 ani SD-3 nie są wymagane.

Usługi związane z letnim i zimowym utrzymaniem dróg, wykonywane w ramach zleceń umownych, nie stanowią świadczenia kompleksowego, lecz odrębne świadczenia niezależne, których podstawę opodatkowania VAT należy określić odrębnie dla każdej czynności (art. 29a ustawy o VAT).

Przychody z usług w zakresie edukacji i techniki informatycznej podlegają opodatkowaniu 8,5% stawką ryczałtu, według art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Przychody ze świadczenia usług doradczych oraz analiz finansowych mieszczących się w sekcji K wymagają zastosowania 15% stawki ryczałtu.

Wypłata zachowku po ŚP A.Z. może obniżyć podstawę opodatkowania w podatku od spadków jako ciężar spadkowy. Natomiast koszty procesu związane z ugodą sądową o wypłatę zachowku nie stanowią ciężarów spadkowych zgodnie z art. 7 ust. 1 i 3 ustawy. Decyzja ostateczna w sprawie podatku od spadków może zostać wznowiona na podstawie art. 240 O.p. względem wypłaconego zachowku.

Sprzedający prowadzący działalność gospodarczą jako dzierżawca jest podatnikiem VAT przy transakcji sprzedaży nieruchomości wykorzystywanej w tej działalności. Dlatego sprzedaż podlega opodatkowaniu VAT, zaś wystawienie faktury i rozliczenie podatku spoczywa na stronach prowadzących tę działalność.