W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze spadku, pięcioletni okres determinujący obowiązek podatkowy liczony jest od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, zgodnie z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT. Dział spadku nie powoduje nowego nabycia, jeżeli wartość otrzymanego majątku nie przekracza pierwotnego udziału spadkowego.

W postępowaniu upadłościowym, przy sprzedaży akcji przez syndyka, obowiązek zapłaty podatku dochodowego i złożenia zeznania podatkowego (PIT-38) ciąży na upadłym, a nie na syndyku. Syndyk działa na rachunek upadłego, który pozostaje podatnikiem w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zakup naręcznych zegarków o określonych parametrach, przeznaczonych wyłącznie na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej i służących jako narzędzie pracy w szczególnych warunkach, może stanowić koszt uzyskania przychodu w myśl art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody podatnika, uzyskiwane z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do innowacyjnych programów komputerowych wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlegają opodatkowaniu pięcioprocentową stawką podatku zgodnie z przepisami IP Box, o ile działalność ta jest prowadzona systematycznie i ma charakter twórczy.

Tworzenie oprogramowania komputerowego opierające się na autorskich pomysłach i systematycznym podejściu może być uznane za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a ust. 38 ustawy o PIT, umożliwiając opodatkowanie dochodów z takich działalności preferencyjną stawką 5% jako dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Odwołanie darowizny i zwrotne przeniesienie własności nieruchomości stanowi nowe nabycie w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, a pięcioletni termin należy obliczać od tego nowego momentu nabycia, nie zaś od daty wcześniejszego nabycia przed darowizną.

Sprzedaż kolczyków wykonanych z elementów innych niż metale szlachetne kwalifikuje się do zwolnienia podmiotowego z obowiązku podatku VAT, zgodnie z art. 113 ustawy o podatku od towarów i usług, o ile sprzedaż nie przekroczy ustalonego limitu obrotów oraz nie obejmuje produkcji towarów wymienionych w załączniku nr 12 do ustawy.

Wnioskodawczyni, prowadząc działalność edukacyjną i rozwojową bez usług doradczych, może korzystać ze zwolnienia podmiotowego od VAT na podstawie art. 113 ust. 9 w zw. z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, pod warunkiem nieprzekroczenia limitów sprzedażowych.

Odszkodowanie za wywłaszczenie nieruchomości rolnych użytkowanych w działalności gospodarczej podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów, bez względu na brak zgody właściciela, gdyż spełnia warunki określone w art. 7 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Spółka może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki pracowników poniesione na delegacje, nawet jeśli dowody są wystawione imiennie na pracownika, a obowiązek JPK_KR_PD nie wymaga ujęcia takich pracowników w sekcji „Kontrahent”.

Sprzedaż działek przez Wnioskodawczynię powstałych z podziału działek nr A/2, B/9 i C/7 nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż czynności te mieszczą się w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

Zrealizowanie celu mieszkaniowego poprzez nabycie lokalu mieszkalnego, finansowanego ze sprzedaży nieruchomości, uprawnia do ulgi podatkowej zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f., a późniejsze prawne uregulowanie stosunków majątkowych między współmałżonkami, jak darowizna bądź służebność, nie pozbawia tego prawa.

Nie ma podstaw prawnych do uznania okresu posiadania nieruchomości przez darczyńcę za kontynuowany przez obdarowanego na potrzeby ustalenia pięcioletniego okresu, po upływie którego zbycie nie stanowi źródła przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych, w sytuacji nabycia nieruchomości w drodze darowizny.

Sprzedaż udziału w prawie użytkowania wieczystego nieruchomości wchodzącego w skład masy upadłości zmarłego przedsiębiorcy nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż po śmierci upadłego ustaje jego byt jako podatnika, a syndyk nie przejmuje obowiązków podatkowych podatnika.

Osoba wychowująca dziecko samotnie, przy której dziecko zamieszkuje i która ponosi główny ciężar wychowania oraz zaspokajania potrzeb dziecka, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania dochodów przy zastosowaniu art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nawet jeśli drugi rodzic sporadycznie utrzymuje kontakt z dzieckiem.

Wpłaty na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych dokonane przez spółkę, będące wynikiem struktury zatrudnienia, nie są wydatkami niezwiązanymi z działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT i w konsekwencji nie podlegają opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Podatnik, który zawiera nowy związek małżeński w trakcie roku podatkowego, zachowuje prawo do preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osoba samotnie wychowująca dzieci, pod warunkiem, że nowy małżonek nie uczestniczy w wychowaniu dzieci, a podatnik wypełnia pozostałe ustawowe przesłanki określone w art. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Tworzenie i rozwój przez Wnioskodawcę programów komputerowych, wykazujące cechy działalności badawczo-rozwojowej o twórczym charakterze, uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki 5% w ramach IP Box dla dochodów z przeniesienia praw autorskich, przy spełnieniu wymogu prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

Dochody uzyskiwane z przeniesienia praw autorskich do kwalifikowanych programów komputerowych mogą być opodatkowane 5% stawką IP Box, o ile są wynikiem działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej w sposób zorganizowany, co wymaga prowadzenia ewidencji umożliwiającej wyodrębnienie kosztów i przychodów.

Tworzenie przez podatnika innowacyjnych programów komputerowych w ramach działalności badawczo-rozwojowej kwalifikuje się jako wytwarzanie kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej 5% stawki w podatku dochodowym zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu wymogów ewidencyjnych.

Usługi sklasyfikowane jako związane z doradztwem w zakresie oprogramowania komputerowego, podlegają zryczałtowanemu opodatkowaniu stawką 12%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b Ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, niezależnie od subiektywnej interpretacji podatnika dotyczącej charakteru świadczonych usług.

Nieściągalne wierzytelności, nawet jeśli udokumentowane upadłością dłużnika, nie mogą być podstawą do korekty przychodu w ryczałcie ewidencjonowanym dla podatników prowadzących działalność gospodarczą, gdyż przepisy nie przewidują takiej możliwości.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na świadczeniu usług w zakresie specjalistycznej praktyki lekarskiej (PKWiU 86.22.1) kwalifikują się do opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych stawką 14%, o ile świadczone usługi różnią się zakresem i samodzielnością od czynności wykonywanych uprzednio na rzecz byłego pracodawcy w ramach stosunku pracy.