Przychody z działalności weterynaryjnej sklasyfikowanej jako PKWiU 75.00.1, nie obejmujące badań i analiz technicznych, podlegają ryczałtowi od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%.

Przyznanie akcji Nowej Spółki oraz środków pieniężnych w ramach fuzji stanowi przychód z tytułu wkładu niepieniężnego, podlegający opodatkowaniu według zasad dla kapitałów pieniężnych, a nie jako przychód z działalności gospodarczej opodatkowany ryczałtem.

Działalność programistyczna polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, jeśli prowadzona jest twórczo i systematycznie, może być uznana za działalność badawczo-rozwojową zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uzasadniającą zastosowanie 5% stawki podatkowej IP Box na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Wszystkie świadczenia pieniężne przekazywane przez spółkę w ramach umowy sponsoringu właściwego są kwalifikowane jako przychody z działalności wykonywanej osobiście na gruncie art. 10 ust. 1 pkt 2 oraz art. 13 pkt 8 ustawy o PIT, co wiąże się z obowiązkiem płatnika do poboru zaliczki na podatek dochodowy.

Kwoty z tytułu refakturowania kosztów eksploatacyjnych wynajmowanego lokalu, uzyskiwane w ramach działalności gospodarczej, stanowią przychód podatkowy podlegający opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, niezależnie od faktu, że są one refakturowane najemcy według rzeczywistego zużycia.

Przychody ze sprzedaży zezwoleń wędkarskich uzyskane przez rolnika prowadzącego gospodarstwo rybackie nie stanowią przychodów z działalności rolniczej, lecz podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zakupy od rolników ryczałtowych, w przypadku odmowy przedstawienia danych do faktury VAT RR, mogą być dokumentowane dowodami wewnętrznymi. Dowody te nie mogą być zbiorcze i powinny spełniać wymogi formalne określone dla dowodów księgowych.

Sprzedaż nieruchomości przed upływem pięciu lat od daty nabycia nie stanowi źródła przychodu dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych, jeżeli nie zachodzi w ramach działalności gospodarczej. Nieruchomość wykorzystywana w celach rolniczych pozbawiona infrastruktury sprzedażowej może być sprzedana bez opodatkowania podatkiem dochodowym, gdy cel sprzedaży jest związany z zarządzaniem majątkiem

Odszkodowanie przyznane w drodze decyzji administracyjnej na podstawie ustawy o gospodarce nieruchomościami jest wolne od podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy, a nie pkt 3 tego artykułu.

Usługi świadczone przez podatnika, polegające na administracyjnej obsłudze biura i doradztwie związanym z zarządzaniem, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawek odpowiednio 8,5% (PKWiU 82.11.10.0) i 15% (PKWiU 70.22.1), pod warunkiem prawidłowego klasyfikowania do odpowiednich grupowań PKWiU.

Wykładnia art. 47 ustawy o podatku od towarów i usług wskazuje, iż przeniesienie miejsca zamieszkania następuje z chwilą faktycznego osiedlenia, a nie formalnego uzyskania dokumentu pobytowego. W związku z tym termin na zgłoszenie mienia przesiedleńczego do procedury celnej wynosi 12 miesięcy od faktycznego przemieszczenia się.

Realizacja inwestycji przez Gminę polegająca na budowie przydomowych oczyszczalni ścieków nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, a koszty poniesione na ten cel nie uprawniają do odliczenia VAT, jako że przedsięwzięcie to nie jest związane z czynnościami opodatkowanymi.

Sprzedaż działki nr A przez Miasto i Gminę jako czynność cywilnoprawna podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, nie korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ustawy o VAT, ponieważ teren jest uznany za budowlany, a przy nabyciu działki nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku. Tym samym jest podległa opodatkowaniu właściwą stawką podatku.

Ostateczne przeniesienie własności działek budowlanych na dewelopera w zamian za przeniesienie lokali mieszkalnych jako ekwiwalentu w ramach umowy przewłaszczenia prowadzi do powstania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług, ponieważ stanowi odpłatną dostawę towarów, wykraczającą poza zwykłe zarządzanie majątkiem prywatnym.

Zwolnienie podatkowe, o którym mowa w art. 17 ust. 1 pkt 45 oraz ust. 8 pkt 1 ustawy o CIT, dotyczy wyłącznie wydatków "na zakup stanowiących środki trwałe pomocy dydaktycznych lub innych urządzeń niezbędnych do prowadzenia szkoły". Wydatki na remonty i zagospodarowanie terenu nie mieszczą się w zakresie zwolnienia.

Obowiązek podatkowy z tytułu dodatkowych opłat parkingowych powstaje z chwilą upływu terminu płatności usługi, niezależnie od faktycznego uiszczenia zapłaty, co zobowiązuje podatnika do właściwego dokumentowania sprzedaży w formie fiskalnej i fakturowej, z zachowaniem szczególnej staranności przy aktualizacji danych o nabywcy po ustaleniu jego statusu.

Opłaty pobierane przez Gminę za zajęcie pasa drogowego drogi wewnętrznej, realizowane w ramach zadań władzy publicznej, nie podlegają opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

W przypadku sprzedaży nieruchomości uzyskanej z przekształcenia spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu, pięcioletni okres zwalniający z podatku liczy się od momentu przekształcenia prawa w odrębną własność, nie zaś od nabycia przez spadkodawcę.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez spółkę w ramach projektów kwalifikuje się jako badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, a uzyskane patenty stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej, których dochody mogą być objęte preferencyjną stawką IP BOX zgodnie z art. 24d ust. 7 ustawy o CIT.

Amortyzacja lokali mieszkalnych nabytych przed 1 stycznia 2022 r. według zasad sprzed tej daty jest dopuszczalna. Wyłączenie ich z amortyzacji w nowelizacji narusza zasadę ochrony praw nabytych zgodnie z art. 2 Konstytucji RP.

Nabycie przez wnioskodawczynię darowizny działki od córki, z majątku wspólnego córki i jej męża, korzysta w pełni ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn, ponieważ mąż córki udzielił zgody na darowiznę, a umowa została zawarta w formie aktu notarialnego.

Umorzenie wierzytelności z kredytu hipotecznego zaciągniętego na budynek mieszkalno-użytkowy nie uprawnia do zaniechania poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów, gdyż kredyt nie jest wyłącznie na cele mieszkaniowe; umorzona kwota stanowi przychód podatkowy.

Spółka posiadająca w dokumentacji dowody wysyłki i odbioru towarów zgodne z przedstawionymi wariantami dokumentacyjnymi ma prawo do stosowania 0% stawki VAT na WDT, pod warunkiem spełnienia kryteriów określonych w ustawie, które łącznie potwierdzają dostarczenie towarów do nabywcy w innym państwie UE.

Transakcja sprzedaży towarów przez wnioskodawcę na rzecz Nabywcy Nr 1 nie jest eksportem pośrednim, co wyklucza stosowanie stawki VAT 0%. Miejscem świadczenia i opodatkowania tej transakcji jest Polska, z uwagi na przypisanie wysyłki do dostawy pomiędzy Nabywcą Nr 1 i Nabywcą Nr 2.