Wypłata wspólnikowi spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, powstałej z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej, środków odpowiadających zyskom osiągniętym i opodatkowanym przed przekształceniem stanowi przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych. O kwalifikacji tej przesądza uzyskanie świadczenia przez wspólnika na podstawie praw udziałowych w osobie prawnej, a nie historyczne

Przychody z usług zaklasyfikowanych przez podatnika do PKWiU 62.09.20.0, polegających na merytorycznej ocenie i weryfikacji treści wygenerowanych przez modele sztucznej inteligencji oraz sporządzaniu informacji zwrotnej, jeżeli usługi te nie są usługami instalowania oprogramowania, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie.

Jednorazowa sprzedaż nieruchomości stanowiącej majątek prywatny nie podlega VAT, jeżeli zbywca nie podejmuje zorganizowanych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami. Udzielenie przyszłemu nabywcy pełnomocnictw i zgód na uzyskanie decyzji oraz przygotowanie inwestycji nie kreuje po stronie sprzedawcy statusu podatnika, gdy czynności te są podejmowane przez nabywcę na jego koszt,

Autorskie prawa do programów komputerowych wytwarzanych i rozwijanych przez podatnika w ramach systematycznych, twórczych prac rozwojowych stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej. Dochód z ich odpłatnego przeniesienia podlega opodatkowaniu według stawki 5%, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję wymaganą art. 30cb ustawy o PIT, a koszty bezpośrednio związane z pracami B+R przyporządkowuje

Sprzedaż nieruchomości komercyjnej wraz ze sprzętem oraz prawami funkcjonalnie z nią związanymi, przy braku przeniesienia składników organizacyjnych, finansowych i zarządczych koniecznych do samodzielnego prowadzenia działalności, stanowi opodatkowaną VAT dostawę towarów, a nie zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Rozliczenia między zbywcą i nabywcą dotyczące czynszu

W umowie zamiany nieruchomości każda ze stron dokonuje odrębnej odpłatnej dostawy towarów, a podstawę opodatkowania stanowi rzeczywiście otrzymane świadczenie wzajemne pomniejszone o VAT. Jeżeli strony wymieniają nieruchomości o różnej wartości bez dopłat, podstawę opodatkowania obu dostaw wyznacza wartość niższej nieruchomości; wydatki bezpośrednio związane z dostawą zwolnioną nie dają prawa do odliczenia

Odpłatne zbycie działek wydzielonych z nieruchomości rolnej, nabytej i wykorzystywanej w gospodarstwie rolnym, nie stanowi pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli podatnik nie prowadzi profesjonalnych, zorganizowanych i ciągłych działań właściwych obrotowi nieruchomościami, a czynności przygotowawcze realizują nabywcy na własny koszt. Sprzedaż dokonana po upływie pięciu lat od końca roku nabycia

Przychody z usług coachingowych i rozwojowo-szkoleniowych, które według ich rzeczywistego zakresu stanowią usługi w zakresie edukacji objęte działem PKWiU 85, podlegają opodatkowaniu ryczałtem w stawce 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. c ustawy. Wskazanie przez podatnika odmiennej podstawy prawnej skutkuje uznaniem jego stanowiska za nieprawidłowe, choć skutek co do wysokości stawki jest

Wydatki na zakup i montaż nowej bramy garażowej wraz z napędem, materiałami oraz transportem stanowią bezpośredni koszt uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli wymiana ma charakter remontowy i służy zabezpieczeniu składników wykorzystywanych w działalności gospodarczej. Fakt niewprowadzenia garażu do ewidencji środków trwałych ani prywatnego używania przechowywanych pojazdów

Jeżeli samoobsługowa myjnia samochodowa posadowiona na gruncie dzierżawionym stanowi odrębną budowlę należącą do dzierżawcy i jest połączona z gruntem jedynie dla przemijającego użytku, podatnikiem podatku od nieruchomości od tej budowli oraz podmiotem obowiązanym do złożenia deklaracji DN-1 jest jej właściciel – dzierżawca; właściciel gruntu ponosi obowiązek podatkowy wyłącznie w odniesieniu do gruntu

Czynnemu podatnikowi VAT przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury dokumentującej nabycie mechanicznego zegarka nurkowego, jeżeli zegarek stanowi wyłącznie wyposażenie zawodowe bezpośrednio związane z wykonywaniem usług nurkowych i inspekcyjnych. W odniesieniu do usług świadczonych poza terytorium kraju odliczenie jest dopuszczalne na podstawie art. 86 ust. 8 pkt 1 ustawy

W przypadku odpłatnego zbycia udziałów na rzecz spółki w celu ich dobrowolnego umorzenia, jeżeli wynagrodzenie otrzymane przez wspólnika jest równe wydatkom poniesionym na nabycie lub objęcie tych udziałów, kwota wynagrodzenia podlega w całości wyłączeniu z przychodów na podstawie art. 12 ust. 4 pkt 3 ustawy o CIT; nie powstaje ani przychód podatkowy, ani strata podatkowa.

Wynagrodzenie twórcy za wykonanie dokumentacji planistycznej dotyczącej miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego może być objęte 50% kosztami uzyskania przychodów, jeżeli dokumentacja stanowi indywidualny utwór urbanistyczny, a przychód jest bezpośrednio związany z przeniesieniem autorskich praw majątkowych do tego utworu na zamawiającego, z uwzględnieniem ustawowego limitu tych kosztów.

Odpłatne zbycie budynków mieszkalnych, także wykorzystywanych uprzednio w działalności gospodarczej i objętych najmem, podlega kwalifikacji z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, a nie jako przychód z działalności gospodarczej. Jeżeli sprzedaż następuje po upływie pięciu lat od końca roku nabycia gruntu, na którym wzniesiono budynek, albo od nabycia nieruchomości, nie powstaje przychód podlegający opodatkowaniu

Dochód polskiego rezydenta z udziału w zagranicznej LLC transparentnej podatkowo, kwalifikowany na podstawie art. 5b ust. 2 ustawy o PIT do źródła pozarolniczej działalności gospodarczej, nie oznacza sam przez się prowadzenia przez tego rezydenta działalności gospodarczej we własnym imieniu. Wykonywanie z Polski czynności właścicielskich i zarządczych wobec LLC nie rodzi obowiązku rejestracji indywidualnej

Nabycie przez cudzoziemca przebywającego w Polsce na podstawie zezwolenia na pobyt czasowy środków pieniężnych darowanych przez cudzoziemca niemającego w Polsce miejsca stałego pobytu jest, przy braku obywatelstwa polskiego po obu stronach, wyłączone z opodatkowania na podstawie art. 3 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn; nie stosuje się zatem zwolnienia z art. 4a ani obowiązku zgłoszenia

Wykreślenie spółki kapitałowej z rejestru przedsiębiorców po zakończeniu likwidacji, mimo pozostawienia niespłaconego i nieprzedawnionego zobowiązania wobec wierzyciela, który nie zwalnia spółki z długu ani nie umarza wierzytelności, nie powoduje powstania przychodu na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2 ani art. 12 ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy o CIT, gdyż nie następuje realne przysporzenie majątkowe ani

Usługi analizy biznesowej realizowane w toku projektu informatycznego, obejmujące identyfikację i dokumentowanie wymagań, modelowanie procesów, przekazywanie ustaleń zespołom technicznym oraz biznesową weryfikację gotowego rozwiązania, są usługami związanymi z oprogramowaniem w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o ryczałcie, także gdy podatnik nie programuje ani nie wykonuje czynności technicznych

Sprzedaż nieruchomości handlowej wraz z umowami najmu i składnikami standardowo towarzyszącymi transakcjom nieruchomościowym nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli nie dochodzi do organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego wydzielenia zespołu zdolnego do samodzielnej działalności. Po skutecznej rezygnacji ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy

Art. 16i ust. 5 ustawy o CIT nie stanowi podstawy do retroaktywnego podwyższenia w trakcie roku podatkowego uprzednio obniżonych stawek amortyzacyjnych dla środków trwałych pozostających w ewidencji. Zmiana stawki dla takich środków może zostać dokonana wyłącznie od pierwszego miesiąca kolejnego roku podatkowego, a nie ze skutkiem od początku roku, w którym decyzję podjęto po jego rozpoczęciu.

Dochód z opłat subskrypcyjnych za korzystanie z autorskiego programu komputerowego stanowi dochód z opłat lub należności wynikających z umowy licencyjnej, o którym mowa w art. 30ca ust. 7 pkt 1 u.p.d.o.f., także gdy płatność przekazuje platforma dystrybucyjno-rozliczeniowa, jeżeli licencji użytkownikowi końcowemu udziela twórca programu, a platforma nie nabywa praw do tego programu. Handlowa nazwa

Sprzedaż działek powstałych z podziału nieruchomości otrzymanej w darowiźnie, poprzedzona uzyskaniem warunków zabudowy, podziałem geodezyjnym, uzbrojeniem i utwardzeniem drogi, nie stanowi działalności gospodarczej, jeżeli w okolicznościach sprawy czynności te mieszczą się w granicach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym. Podział nie kreuje nowej daty nabycia, a sprzedaż po upływie pięciu lat od końca

Usługi analizy biznesowej, dokumentowania i zarządzania wymaganiami oraz analizy ryzyk, których rezultatem jest dokumentacja wykorzystywana przez zespół deweloperski przy budowie systemów informatycznych, stanowią usługi związane z oprogramowaniem w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o ryczałcie, choć usługodawca nie tworzy kodu źródłowego ani nie projektuje technicznych elementów systemu