Podatek pobrany w Indiach od wynagrodzenia polskiego przedsiębiorcy za usługi monitorowania realizacji zamówień i kojarzenia kontaktów handlowych nie podlega odliczeniu od podatku należnego w Polsce, jeżeli usługi te nie są menadżerskie, techniczne ani doradcze w rozumieniu art. 13 umowy polsko-indyjskiej, a przedsiębiorca nie prowadzi działalności przez zakład położony w Indiach.

Sprzedaż działki uprzednio wykorzystywanej przez małżonków w ramach dzierżawy następuje w ramach działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a zbywcy występują jako odrębni podatnicy VAT. Dostawa gruntu przeznaczonego w miejscowym planie pod zabudowę usługową nie korzysta ze zwolnień z art. 43 ust. 1 pkt 9 ani pkt 2 ustawy i powinna zostać udokumentowana przez każdego z małżonków

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach twórczych, systematycznych prac rozwojowych, stanowi kwalifikowany dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej i podlega opodatkowaniu według stawki 5%, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję wymaganą art. 30cb ustawy o PIT. Koszty bezpośrednio związane

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania, również gdy urządzenie działa jako pompa ciepła typu powietrze-powietrze lub zawiera taką pompę jako element integralny, nie podlegają odliczeniu na podstawie art. 26h ustawy PIT, ponieważ nie zostały expressis verbis ujęte w zamkniętym wykazie materiałów, urządzeń i usług określonym w rozporządzeniu wykonawczym.

Sprzedaż udziałów w pawilonach oraz w prawie użytkowania wieczystego gruntu, które nie były przez zbywców wykorzystywane w działalności gospodarczej ani udostępniane odpłatnie, przy braku aktywnych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami, stanowi zarząd majątkiem prywatnym. Zbywcy nie działają wówczas jako podatnicy VAT, a czynność pozostaje poza zakresem opodatkowania, wobec czego

Wynagrodzenie twórcy uzyskiwane za sprzedaż autorskich praw majątkowych lub udzielanie licencji do samodzielnie stworzonych utworów, także za pośrednictwem platform internetowych, stanowi przychód z praw majątkowych w rozumieniu art. 18 ustawy o PIT. Zarządzanie własnymi prawami autorskimi nie jest z tego powodu działalnością nierejestrowaną ani pozarolniczą działalnością gospodarczą i uprawnia, przy

Wynagrodzenie uzyskiwane przez podatnika za osobiste czynności prop tradingowe wykonywane na symulacyjnym rachunku, poza zakresem jego działalności gospodarczej, stanowi przychód z działalności wykonywanej osobiście z art. 13 pkt 8 ustawy o PIT, a nie przychód z kapitałów pieniężnych ani pozarolniczej działalności gospodarczej. Przychód powstaje z chwilą wypłaty lub postawienia wynagrodzenia do dyspozycji

Dochody polskiego rezydenta z ukraińskiej działalności FOP, w zakresie, w jakim są przypisane stałej placówce na Ukrainie, w której wykonywana jest działalność operacyjna przez osoby działające w imieniu przedsiębiorcy, stanowią zyski ukraińskiego zakładu w rozumieniu art. 5 i 7 Konwencji polsko-ukraińskiej i podlegają w Polsce zwolnieniu z zastosowaniem metody wyłączenia z progresją.

W transakcji łańcuchowej, w której pośrednik organizuje transport towarów z Polski do państwa trzeciego, uzyskuje prawo do rozporządzania nimi w Polsce i przenosi je na odbiorcę końcowego dopiero w państwie przeznaczenia, transport przyporządkowuje się dostawie na rzecz tego pośrednika. Dostawa ta stanowi eksport pośredni, objęty stawką 0% po spełnieniu wymogów dokumentacyjnych, także poprzez korektę

Przychody sportowca prowadzącego zorganizowaną i ciągłą działalność polegającą na odpłatnej komercjalizacji własnych atrybutów NIL, obejmującej udostępnianie wizerunku, marki osobistej oraz wykonywanie działań promocyjnych, stanowią przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli podatnik działa we własnym imieniu i ponosi ryzyko gospodarcze; nie podlegają one kwalifikacji do działalności

W wewnątrzwspólnotowej transakcji łańcuchowej drugi dostawca jest podmiotem pośredniczącym, jeżeli transport jest realizowany na jego rzecz przez pierwszego dostawcę działającego jako usługodawca logistyczny, a drugi dostawca ponosi ekonomiczne ryzyka i koszty transportu oraz posługuje się numerem VAT państwa rozpoczęcia wysyłki; transport przypisuje się wówczas jego dostawie, stanowiącej WDT z Polski

Odszkodowanie za zniszczenie stanowiących własność działkowca nasadzeń, urządzeń i obiektów na działce ROD, wypłacone w związku z realizacją inwestycji infrastrukturalnej stosownie do przepisów ustawy o gospodarce nieruchomościami, korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy o PIT, niezależnie od tego, że nie dotyczy wywłaszczenia nieruchomości gruntowej.

Odpłatne zbycie po upływie pięciu lat udziału w lokalu nabytego do majątku wspólnego małżonków nie stanowi źródła przychodu, choć udział ten przypadł podatnikowi przy późniejszym podziale majątku. Dochód ze sprzedaży udziału nabytego w darowiźnie przed upływem tego terminu korzysta natomiast ze zwolnienia mieszkaniowego, jeżeli przychód zostanie przeznaczony na spłatę kredytu zaciągniętego przed sprzedażą

Podmiot będący bezpośrednią stroną umowy pożyczki zawartej z podatnikiem oraz podmiot będący stroną umowy operacyjnej, na podstawie której powierza podatnikowi środki i zadania, stanowią „kontrahentów podatnika” w rozumieniu § 2 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia z 16 sierpnia 2024 r. Ich NIP podlega ujęciu w księgach dla JPK_CIT, o ile został nadany oraz w okresie raportowanym wystąpiły z nimi operacje gospodarcze

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego gruntu wraz z budynkiem i budowlami, bez transferu składników organizacyjnych, finansowych i funkcjonalnych umożliwiających kontynuację działalności zbywcy, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Skuteczna rezygnacja ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 powoduje opodatkowanie dostawy

Komornik dokonujący egzekucyjnej sprzedaży nieruchomości stanowiącej składnik majątku przedsiębiorstwa dłużnika jest płatnikiem VAT na podstawie art. 18 ustawy, także gdy dłużnik został wykreślony z rejestru czynnych podatników. Dostawa niedokończonego budynku, dokonywana w ramach pierwszego zasiedlenia, nie korzysta z art. 43 ust. 1 pkt 10, lecz podlega zwolnieniu z art. 43 ust. 1 pkt 10a, jeżeli

Przychody z kompleksowej usługi sklasyfikowanej w PKWiU 63.11.19.0 podlegają stawce ryczałtu 15%, jeżeli zasadnicze czynności obejmują zarządzanie, gromadzenie, porządkowanie, aktualizowanie i wykorzystywanie danych do generowania raportów oraz zestawień. O kwalifikacji decyduje rzeczywisty charakter świadczenia jako przetwarzania danych objętego PKWiU ex 63.11.1, a nie wyłącznie pełny symbol klasyfikacyjny

Przychody twórcy z odpłatnego udzielania niewyłącznych licencji do własnego programu komputerowego, udostępnianego konsumentom w całkowicie zautomatyzowanym modelu bez świadczenia usług indywidualnych, stanowią przychody z praw majątkowych z art. 18 ustawy o PIT. Powtarzalność i ciągłość licencjonowania nie przesądzają o prowadzeniu działalności gospodarczej, a do tych przychodów stosuje się 50% koszty

Obowiązek korekty odliczonego podatku naliczonego, powstający na podstawie art. 89b ust. 1 ustawy o VAT wskutek nieuregulowania należności w terminie 90 dni, nie kreuje nowego obowiązku podatkowego ani nowego zobowiązania podatkowego, lecz wpływa na rozliczenie okresu, w którym upłynął wskazany termin. Korekta musi zostać wykazana wyłącznie w deklaracji za ten okres, a podatek z niej wynikający jest

Podatnik, który w trakcie roku podatkowego wdraża nowy system finansowo-księgowy, może przekazać odrębne pliki JPK_KR_PD i JPK_ST_KR za kolejne podokresy roku, także przy zastosowaniu różnych numeracji wynikających z obu systemów, jeżeli pliki łącznie zapewniają ciągłość zapisów, kompletność danych oraz brak luk i powtórzeń.

Obowiązek przesyłania ksiąg rachunkowych na podstawie art. 9 ust. 1c ustawy o CIT obejmuje wyłącznie księgi prowadzone przez podatnika zgodnie z właściwymi przepisami rachunkowości, a nie samodzielne księgi samobilansujących oddziałów zagranicznych prowadzone według prawa państwa ich położenia. Z tego względu do tych ksiąg nie stosuje się również obowiązku ich uzupełnienia o dodatkowe dane określone

Sprzedaż przez osobę fizyczną udziału w wydzielonych działkach budowlanych wraz z udziałami w działce drogowej nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli zbywca nie angażuje środków i nie podejmuje zorganizowanych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami. Sam podział gruntu, procedowanie decyzji o warunkach zabudowy oraz ustanowienie nieodpłatnej służebności przesyłu nie przesądzają

Odpłatne zbycie udziału w działkach wydzielonych z nieruchomości nabytej do majątku wspólnego w 2009 r. nie stanowi działalności gospodarczej, jeżeli towarzyszące mu czynności nie tworzą zorganizowanego i ciągłego obrotu nieruchomościami, lecz są przejawem zwykłego zarządu majątkiem prywatnym. Podział nieruchomości nie wyznacza nowej daty nabycia, wobec czego sprzedaż po upływie terminu z art. 10 ust

Przeniesienie z mocy prawa, za odszkodowaniem, własności gruntu wykorzystywanego przez czynnego podatnika VAT w działalności rolniczej stanowi odpłatną dostawę towarów dokonaną w ramach działalności gospodarczej, niezależnie od przymusowego charakteru wywłaszczenia. Dostawa gruntu, na którym obiektywnie znajdują się instalacje przesyłowe będące własnością podmiotu trzeciego, nie korzysta ze zwolnienia