Działalność badawczo-rozwojowa Wnioskodawcy, z lat 2019-2023, stanowi podstawę do zastosowania ulgi B+R zgodnie z art. 26e ustawy o PIT, jeżeli spełnia przesłanki twórczości, systematyczności i zwiększenia zasobów wiedzy. Koszty wynagrodzeń, materiałów i amortyzacji mogą być uznane za kwalifikowane.

Podatnik, który świadcząc usługi zwolnione z VAT, wystawia pełne faktury w rozumieniu art. 106e ustawy o VAT, jest zobowiązany do stosowania Krajowego Systemu e-Faktur, jednakże zobowiązanie to nie dotyczy faktur uproszczonych.

Skoro sprzedaż działek przez osobę fizyczną, która nie wykazywała zorganizowanej działalności handlowej oraz nie podejmowała intensywnych, ukierunkowanych działań zmierzających do profesjonalnego obrotu nieruchomościami, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług, transakcja ta nie podlega opodatkowaniu VAT.

Podstawa obliczenia daniny solidarnościowej, zgodnie z art. 30h ustawy o PIT, nie uwzględnia odliczeń z tytułu ulgi na działalność badawczo-rozwojową, gdyż przepisy regulujące daninę solidarnościową wymieniają tylko określone odliczenia, co wyłącza inne odliczenia stosowane w zeznaniu rocznym.

Sprzedaż wydzielonych działek oraz udziału w drodze przez osobę fizyczną niepodlegającą VAT, gdy nie dokonuje działań typowych dla obrotu nieruchomościami, stanowi zarząd majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług.

Dochody uzyskane przez polskiego rezydenta z udziału w zagranicznym funduszu SCSp, który ma charakter podatkowo transparentny, należy zakwalifikować jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, a nie z kapitałów pieniężnych, zgodnie z art. 5b ust. 2 ustawy o PIT.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez podatnika, stanowiąca twórcze i systematyczne działania zmierzające do zwiększenia zasobów wiedzy i tworzenia nowych zastosowań, uprawnia do korzystania z ulgi B+R zgodnie z art. 18d ust. 1 ustawy o CIT.

Podatnik świadczący usługi doradztwa i zarządzania projektami budowlanymi, sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.30.0, jest uprawniony do zastosowania stawki ryczałtu 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż nieruchomości, nabytej do majątku wspólnego z małżonką i wykorzystanej wyłącznie w działalności gospodarczej Wnioskodawcy, skutkuje opodatkowaniem przychodu jako przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej Wnioskodawcy, zgodnie z art. 14 ust. 1 ustawy o PIT.

Wycofanie nieruchomości ze spółki jawnej do majątków wspólników na etapie planowanego zakończenia działalności spółki, bez formalnej likwidacji, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż działek przez podatnika prowadzącego ich dzierżawę, mimo braku działań zwiększających wartość nieruchomości, stanowi czynność opodatkowaną VAT jako odpłatna dostawa towarów na terytorium kraju.

Ustanowienie osobistej odpłatnej służebności mieszkania na czas nieoznaczony, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych w wysokości 1% wartości świadczeń dla uprawnionego przez okres 10 lat lub w miarę ich wykonywania, a nie pełnej wartości nieruchomości.

Ustanowienie osobistej służebności mieszkania w zamian za ekwiwalentne świadczenia ma charakter odpłatny, a zatem nie podlega podatkowi od spadków i darowizn, jako że nie jest czynnością nieodpłatną.

Darowizna środków pieniężnych z majątku wspólnego, dokonana przez jednego małżonka, traktowana jest podatkowo jako darowizna od jednego darczyńcy; limit kwoty wolnej od podatku stosuje się do tego małżonka jako jedynego darczyńcy.

Ulga na działalność badawczo-rozwojową (ulga B+R) nie podlega odliczeniu od podstawy obliczenia daniny solidarnościowej, gdyż ustawa o PIT zawiera zamknięty katalog odliczeń, które mogą zostać ujęte w tym celu.

Nie można uznać wnioskodawcy za podatnika podatku od towarów i usług w odniesieniu do sprzedaży działek wyodrębnionych z majątku prywatnego na rzecz działalności gospodarczej, gdyż brak jest profesjonalnych działań charakterystycznych dla stałej działalności gospodarczej w obrocie nieruchomościami. W związku z tym, transakcja nie podlega opodatkowaniu VAT.

W przypadku transakcji sprzedaży dzieł sztuki przez sukcesora prawnego, możliwe jest stosowanie procedury VAT-marża, jeśli spełnione są kryteria dotyczące ich wcześniejszego nabycia, co pozbawia nabywcę prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Środki pieniężne odpowiadające realnym nakładom stanowią zwrot niepodlegający opodatkowaniu, natomiast nadwyżka tych środków wypełnia znamiona darowizny opodatkowanej podatkiem od spadków i darowizn, ponieważ świadczenie jest bezzwrotne i jednostronne.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie projektowania i wdrażania zrobotyzowanych systemów produkcji stanowi działalność badawczo-rozwojową, kwalifikującą się do ulgi B+R, co umożliwia odliczenie kosztów wynagrodzeń i materiałów jako kosztów kwalifikowanych zgodnie z art. 26e ustawy o PIT.

Świadczenie usług nieodpłatnej pomocy prawnej i mediacji na podstawie umów z podmiotami publicznymi i stowarzyszeniami nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej VAT (art. 15 ust. 3 pkt 3 ustawy o VAT), ponieważ brak spełnienia przesłanek samodzielności ekonomicznej i odpowiedzialności prawnej. Usługi te powinny być dokumentowane notami księgowymi, a korekta podatku VAT jest możliwa tylko w

Zamiana działki nr 1 będącej własnością gminy na działkę osoby fizycznej stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż działka mieści się na terenie uznanym za budowlany zgodnie z przepisami miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego. Zamiana ta nie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania VAT.

Sprzedaż działek nieruchomości przez osobę fizyczną, która oddała je w dzierżawę, stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, gdyż działki te utraciły status majątku prywatnego, będąc wykorzystywane w działalności gospodarczej w sposób ciągły i zarobkowy.

Odpłatne zbycie nieruchomości przez osobę fizyczną w ramach majątku prywatnego, której udział w nieruchomości został nabyty częściowo w drodze spadku, a częściowo w wyniku podziału majątku wspólnego bez przekroczenia pierwotnego udziału, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile transakcja nie jest wykonywana w ramach działalności gospodarczej

Wydatki poniesione przez podatnika na współfinansowanie Inwestycji Drogowej, wpływające na zachowanie wartości inwestycyjnej należących do niego nieruchomości, mogą być zaliczone do pośrednich kosztów uzyskania przychodów na zasadzie art. 15 ustawy CIT w momencie ich poniesienia, ponieważ są niezbędne dla osiągnięcia i zabezpieczenia przyszłych przychodów.