Sprzedaż udziału w nieruchomości zabudowanej, na którym posadowione są budynki, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług, gdy upłynął ponad dwuletni okres od pierwszego zasiedlenia, a nakłady ponoszone na nieruchomość nie przekroczyły 30% jej wartości początkowej.

Przychody z działalności zarządzania projektami informatycznymi, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, o ile usługi te mają charakter organizacyjny i koordynacyjny, a podatnik spełnia warunki formalne określone w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Podmiot dokonujący sprzedaży nieruchomości, która była uprzednio przedmiotem długoterminowego najmu, działa jako podatnik VAT, nawet jeśli nieruchomość początkowo należała do majątku prywatnego. Charakter majątku przeznaczanego do celów zarobkowych, wykorzystywanego w sposób ciągły powoduje opodatkowanie dostawy podatkiem od towarów i usług.

Zastosowanie ulgi termomodernizacyjnej obejmuje wyłącznie wydatki na docieplenie istniejących przegród budowlanych, a nie na wymianę pokrycia dachowego, niewymienionego w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju jako kwalifikującego się do odliczenia.

Dochody z działalności usługowej w zakresie techniczno-analitycznego wsparcia SEO, sklasyfikowanej w PKWiU 74.90.20.0, można opodatkować ryczałtem według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi weterynaryjne świadczone na rzecz Powiatowego Lekarza Weterynarii, sklasyfikowane w PKWiU 75.00.19.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Podmiot prowadzący działalność gospodarczą polegającą na twórczym i systematycznym rozwijaniu oprogramowania, spełniającą kryteria działalności badawczo-rozwojowej, może opodatkować dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (autorskich praw majątkowych do oprogramowania) preferencyjną 5% stawką, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy spełnieniu wymogów

Dofinansowanie publiczne oraz wpłaty mieszkańców na realizację projektu budowy przydomowych oczyszczalni ścieków przez gminę, które nie mają na celu osiągnięcia stałego dochodu, nie stanowią czynności opodatkowanych VAT, a Gmina nie jest zobowiązana do wystawiania faktur VAT na wpłaty oraz nie przysługuje jej prawo do odliczenia VAT.

Sprzedaż udziału w działce gruntu, wykorzystanej wcześniej na potrzeby prowadzenia działalności gospodarczej, stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, gdyż wnioskodawczyni działa jako podatnik VAT w związku z tą czynnością, co wynika z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Prawo do odliczenia podatku VAT z faktur wystawionych poza KSeF nie jest wyłączone, o ile spełnione są warunki prawidłowego wykorzystywania zakupów do czynności opodatkowanych. Faktura wystawiona wbrew obowiązkowi KSeF nie stanowi negatywnej przesłanki wyłączającej prawo do odliczenia VAT.

Strata z odpłatnego zbycia wierzytelności nabytej w drodze darowizny nie stanowi kosztu uzyskania przychodu dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych, jeżeli wierzytelność ta nie została uprzednio zarachowana jako przychód należny według art. 23 ust. 1 pkt 34 ustawy o PIT.

Sprzedaż niezabudowanej działki, niewykorzystywanej w działalności gospodarczej, przez osobę fizyczną działającą w obszarze swojego majątku prywatnego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Usługi szkoleniowe w zakresie likwidacji szkód ubezpieczeniowych, finansowane w co najmniej 70% ze środków publicznych, są zwolnione od podatku od towarów i usług zgodnie z § 3 ust. 1 pkt 14 Rozporządzenia Ministra Finansów, jako usługi kształcenia zawodowego. Brak pełnego finansowania nie wyklucza zwolnienia, o ile kwota publiczna pokrywa wymagane 70% kosztów.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku, która pierwotnie została zakupiona w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym, gdy pięcioletni okres liczony od nabycia nieruchomości do majątku wspólnego przez spadkodawców upłynął.

Sprzedaż nieruchomości otrzymanej po likwidacji spółki jawnej przed upływem sześciu lat od jej otrzymania, stanowi źródło przychodu z działalności gospodarczej podlegające opodatkowaniu, dając zarazem możliwość rozliczenia straty z lat ubiegłych zgodnie z art. 9 ust. 3 ustawy o PIT.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej wspólnie do majątku wspólnego i odziedziczonej po zmarłym małżonku nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli od jej pierwotnego nabycia przez małżonków minął pięcioletni okres, liczony od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło to nabycie. Tym samym, art. 10 ust. 6 ustawy o PIT znajduje zastosowanie.

Sprzedaż nieruchomości, której części były przedmiotem najmu, będzie podlegać opodatkowaniu VAT, przy czym Wnioskodawca wystąpi w roli podatnika w kontekście części wynajmowanych nieruchomości, a sprzedaż ta będzie zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT, jako że nie jest dokonywana w ramach pierwszego zasiedlenia.

Osoba współprowadząca gospodarstwo rolne, mimo iż inna osoba z tego samego gospodarstwa jest zarejestrowanym podatnikiem VAT, może samodzielnie zarejestrować się jako czynny podatnik VAT, jeśli prowadzi odrębnie działalność gospodarczą.

W przypadku ponownej kwalifikacji częściowej dostawy wewnątrzwspólnotowej jako transakcji krajowej oraz braku potwierdzenia dostarczenia, organ nie zezwala na korektę VAT do 0%. Potwierdzenie nieotrzymania towarów przez nabywcę uzasadnia zastosowanie stawki krajowej.

Przeniesienie własności drewna pozyskanego podczas prac pielęgnacyjnych na wykonawcę usług zieleni miejskiej stanowi odpłatną dostawę towarów, podlegającą opodatkowaniu VAT, gdyż Gmina realizuje tę transakcję jako podatnik na podstawie umowy cywilnoprawnej.

Sprzedaż udziałów w działkach nr 1 i 2 w ramach zarządzania majątkiem prywatnym nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu VAT. Natomiast sprzedaż udziału w działce nr 3, jako majątku wykorzystywanego wcześniej do celów związanych z działalnością gospodarczą, podlega opodatkowaniu VAT.

Pomniejszenie świadczenia mieszkaniowego o kwotę otrzymanej pomocy finansowej na lokal mieszkalny nie uprawnia do odliczenia tej kwoty jako zwrotu nienależnie pobranego świadczenia skutkującego zmniejszeniem podstawy opodatkowania zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Otrzymanie w drodze darowizny zorganizowanej części przedsiębiorstwa umożliwia kontynuację amortyzacji środków trwałych zgodnie z metodą i stawką darczyńcy, natomiast dla składników majątkowych spoza ewidencji środki trwałe można ustalić na podstawie wartości rynkowej, umożliwiając dokonanie amortyzacji od tej wartości.

Działalność programistyczna Wnioskodawcy, prowadząca do powstania innowacyjnego oprogramowania, spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co uprawnia do zastosowania stawki 5% PIT od dochodów osiąganych z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box).