Dochód osiągany przez Wnioskodawcę z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania komputerowego, które wytworzone zostały w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany na poziomie 5% według preferencyjnych zasad IP Box, pod warunkiem prowadzenia stosownej ewidencji oraz spełnienia wymogów ustawy o PIT.

Wpłaty pieniężne otrzymane z publicznej zbiórki, przy których darczyńca jest anonimowy lub niemożliwy do zidentyfikowania, nie podlegają zgłoszeniu i opodatkowaniu jako darowizny, zgodnie z art. 888 Kodeksu cywilnego. Zgłoszenie jest konieczne tylko w przypadku pełnej identyfikacji darczyńcy.

Przychody ze sprzedaży przetworzonego śluzu ślimaka, osiągnięte w wyniku filtracji, liofilizacji i pakowania, kwalifikują się jako przychody z „innych źródeł” a nie z działalności rolniczej. Do takich przychodów stosuje się zwolnienie z opodatkowania do kwoty 100.000 zł rocznie, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 71a ustawy.

Za datę nabycia nieruchomości na potrzeby art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT uznaje się datę pierwotnego nabycia udziału, o ile zniesienie współwłasności mieści się w ramach posiadanych udziałów i dokonane zostało bez spłat i dopłat.

Odpłatne przeniesienie praw autorskich do programów komputerowych w ramach działalności badawczo-rozwojowej jest sprzedażą kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, uprawniającą do stosowania preferencyjnej stawki IP Box 5% w podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż udziału we współwłasności nieruchomości, odziedziczonej i niewykorzystywanej w celach działalności gospodarczej, przez osoby niebędące czynnymi podatnikami VAT, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Transakcje prowadzone przez Wnioskodawcę w modelu dropshipping nie stanowią pośrednictwa w obrocie towarami, lecz dostawę, gdzie miejscem opodatkowania nie jest Polska, lecz terytorium państwa trzeciego, tj. Chin, zgodnie z art. 22 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, gdyż wysyłka towaru zaczyna się poza UE.

Dochody ze sprzedaży autorskich praw do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy założeniu spełnienia warunków prawidłowej ewidencji projektowej.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce, będącej przedmiotem przyszłej zabudowy, stanowi odpłatną dostawę towarów, opodatkowaną podatkiem VAT bez prawa do zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, gdyż stanowi ona dla tej transakcji teren budowlany.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1, kwalifikowanej jako teren budowlany w momencie transakcji, stanowi opodatkowaną VAT odpłatną dostawę towarów, wykluczającą zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, i wymaga wystawienia faktury VAT.

Przechowywanie dowodów księgowych w formie elektronicznej, przy spełnieniu warunków UoR i zapewnieniu dostępu dla organów podatkowych, nie wyklucza wydatku z kosztów uzyskania przychodów. Wnioskodawca wypełnia wymogi art. 15 ust. 1 CIT przy archiwizacji zgodnie z procedurą.

Działalność usługowa w zakresie marketingu, sklasyfikowana jako PKWiU 74.90.20.0, podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym przy stawce 8,5%, pod warunkiem niespełnienia negatywnych przesłanek z art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż działek powstałych z podziału działki nr 1/13 nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej oraz zostało dokonane po upływie pięciu lat od ich nabycia przez spadkodawcę.

Zbycie przedsiębiorstwa w drodze darowizny na rzecz syna wnioskodawczyni, obejmującej pełen zakres składników przedsiębiorstwa, jest wyłączone z opodatkowania VAT jako transakcja zbycia przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Działalność opisana we wniosku stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 i 28 ustawy o CIT, co umożliwia zaliczenie związanych z nią wydatków do kosztów kwalifikowanych zgodnie z art. 18d ust. 7, umożliwiając ich odliczenie od podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym.

Usługi sklasyfikowane jako "pozostałe usługi profesjonalne, techniczne i handlowe" oraz "sprzedaż czasu lub miejsca na cele reklamowe w Internecie", zgodnie z PKWiU, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% zryczałtowanego podatku od przychodów ewidencjonowanych, jeśli wnioskodawca spełnia określone ustawowo warunki.

Przychód z tytułu odpłatnego zbycia działek przez wnioskodawcę, z uwagi na jego charakter jako zarządu majątkiem prywatnym, nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 3 u.p.d.o.f. Sprzedaż nie nosi znamion działalności gospodarczej i kwalifikuje się jako zbycie z art. 10 ust. 1 pkt 8 u.p.d.o.f.

Dostawa działek niezabudowanych przeznaczonych na „lasy i zadrzewienia”, zgodnie z miejscowym planem przestrzennym, jest zwolniona z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Nabywca nie jest uprawniony do odliczenia VAT z faktury dokumentującej zakup tych działek, gdyż transakcja podlega zwolnieniu z VAT.

Sprzedaż działek numer 1/10, 1/11, 1/12, 1/13, 1/14, powstałych z podziału działki nr 1/9, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie stanowi działalności gospodarczej, a sprzedaż nastąpi po upływie pięciu lat od ich nabycia w ramach majątku wspólnego wnioskodawców w 1991 r.

Przychód z tytułu zbycia Białych Certyfikatów powstaje w momencie sprzedaży i jest ustalany w wysokości ceny określonej umową sprzedaży, nie zaś jako różnica pomiędzy ceną sprzedaży a kosztami inwestycji modernizacyjnych.

Przychód z planowanej sprzedaży działek powstałych z podziału nieruchomości oraz działek przeznaczonych pod zabudowę mieszkaniową i grunty rolne, podjęty w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, lecz odpłatnego zbycia nieruchomości na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 u.p.d.o.f., tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób

Przychody z działalności polegającej na utrzymywaniu i trenowaniu gołębi należących do innych osób oraz ich sprzedaży podlegają opodatkowaniu jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej. Natomiast przychody z hodowli i sprzedaży gołębi pochodzących z własnej hodowli wnioskodawcy stanowią dochody z działalności rolniczej, niepodlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych

Sprzedaż przez podmiot prywatny działki objętej decyzją o warunkach zabudowy nie korzysta ze zwolnienia z podatku VAT z uwagi na spełnienie przesłanek uznania nieruchomości za teren budowlany oraz podjęcie działań przekraczających zwykły zarząd majątkiem prywatnym.

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntu nr 1 podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów, bez zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, z uwagi na planowany charakter budowlany i działania per se wskazujące na aktywność gospodarczą.