Usługi doradztwa poszkoleniowego, jako ściśle związane z usługami kształcenia zawodowego finansowanymi ze środków publicznych, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT, pod warunkiem że są niezbędne do wykonania usługi głównej i nie mają na celu uzyskania dodatkowego dochodu.

Przychody z umów na tłumaczenia wykonywane na rzecz Trybunału Sprawiedliwości UE stanowią przychód z działalności wykonywanej osobiście, a nie z działalności gospodarczej, i podlegają opodatkowaniu podatkiem PIT bez możliwości zwolnienia na podstawie przepisów dotyczących środków bezzwrotnej pomocy czy wynagrodzeń urzędników UE.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości nabytej przed więcej niż pięciu laty i nie powiązanej z działalnością gospodarczą, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przychody uzyskane z działalności gospodarczej polegającej na zarządzaniu projektami, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, z wyłączeniem projektów budowlanych, niebędąc usługami doradztwa objętymi wyższą stawką 15%.

Województwo nie posiada prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu wydatków poniesionych na realizację inwestycji drogowej, gdyż działania te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi, lecz stanowią realizację zadań publicznoprawnych, wyłączonych z zakresu działalności gospodarczej podlegającej VAT.

Przeniesienie części zakładu pracy oraz składników majątkowych, które nie mogą samodzielnie realizować działalności gospodarczej, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części w rozumieniu ustawy o VAT, co skutkuje obowiązkiem opodatkowania sprzedaży towarów oraz świadczenia usług związanych z transakcją.

Transakcja sprzedaży niezabudowanej działki przez wnioskodawcę nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT, gdyż wnioskodawca nie działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT. Działki te są traktowane jako majątek prywatny.

Sprzedaż przez osobę fizyczną niezabudowanej działki, nie podejmującą działań typowych dla działalności gospodarczej w zakresie nieruchomości, stanowi zarząd majątkiem prywatnym i nie podlega VAT.

Zbycie prawa użytkowania wieczystego działki zabudowanej drogą kwalifikuje się do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdy spełnione są warunki braku pierwszego zasiedlenia oraz używania drogi zgodnie z przeznaczeniem bez istotnych ulepszeń dokonanych po 1997 roku.

Wydatki udokumentowane fakturami nieustrukturyzowanymi (papierowymi lub elektronicznymi) wystawionymi poza obowiązkowym systemem e-Faktur mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, o ile spełniają wszystkie przesłanki z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego, prowadzona w sposób systematyczny oraz twórczy, uznawana jest za działalność badawczo-rozwojową, uprawniając do zastosowania stawki 5% podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie przepisów o IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym.

Zwolnienie od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT znajduje zastosowanie wyłącznie w odniesieniu do wydatków poniesionych na własne cele mieszkaniowe określone w art. 21 ust. 25, pod warunkiem, że kredyt był zaciągnięty przed uzyskaniem przychodu z odpłatnego zbycia, a jego spłata nastąpi w okresie trzech lat od sprzedaży.

Twórcza działalność gospodarcza obejmująca prace programistyczne, spełniająca kryteria badawczo-rozwojowe z art. 5a ustawy PIT, kwalifikuje się do skorzystania z preferencji IP BOX (stawka 5%) dla dochodów z praw autorskich do oprogramowania, pod warunkiem prowadzenia odrębnej ewidencji i spełnienia wymagań kalkulacji wskaźnika Nexus.

Sprzedaż udziałów w działkach nabytych w drodze zamiany w 2025 roku przed upływem pięciu lat od nabycia, w przeciwieństwie do udziałów nabytych w spadku w 2001 roku, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Darowizna nieruchomości przed upływem 5 lat od nabycia, wykonana w formie aktu notarialnego, gdy jest nieodpłatna i obejmuje ustanowienie służebności osobistej, nie stanowi źródła przychodów podlegających opodatkowaniu PIT zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Sprzedaż działek z majątku prywatnego, które nie były nabyte w celach odsprzedaży i nie są związane z działalnością gospodarczą, nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu PIT na zasadach przewidzianych dla działalności gospodarczej.

Prace realizowane przez Wnioskodawcę, obejmujące tworzenie i rozwijanie programów komputerowych, kwalifikują się jako działalność badawczo-rozwojowa, umożliwiając zastosowanie stawki 5% podatku od dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, pod warunkiem prowadzenia właściwej ewidencji.

Stanowisko płatnika jest nieprawidłowe; od 19 sierpnia 2023 r. nie można stosować ulgi 30% diety do wynagrodzenia kierowców międzynarodowych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 23d ustawy CIT, lecz należy uwzględniać kwotę równoważną 20 euro za każdy dzień pobytu za granicą.

Świadczenie usług polegających na rozpoznaniu warunków gruntowych w celu projektowym i wykonawczym inwestycji budowlanych, w wyniku czego powstaje dokumentacja i wyniki pomiarów terenowych, podlega opodatkowaniu 14% stawką ryczałtu za usługi badań i analiz technicznych, gdyż to one stanowią czynność dominującą.

Działalność polegająca na tworzeniu programów komputerowych, będąca wynikiem działań twórczych i rozwojowych, uznawana jest za działalność badawczo-rozwojową zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a dochód z niej uzyskany kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% w ramach IP Box.

Przyznanie nieodpłatnych opcji na akcje nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego. Przychód z realizacji opcji, uzyskany jako świadczenie nieodpłatne, stanowi przychód z działalności gospodarczej i podlega opodatkowaniu ryczałtem wynoszącym 3%. Rozpoznanie przychodu następuje w dniu uznania rachunku bankowego podatnika.

Sprzedaż udziału w prawie wieczystego użytkowania gruntu wraz z drogą dojazdową ujętą jako budowla, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 Ustawy o VAT, jeżeli od pierwszego zasiedlenia upłynął okres dłuższy niż 2 lata. Przesłanki dotyczące wykorzystywania w działalności gospodarczej oraz stanu technicznego budowli zostały spełnione.