Wydatki ponoszone na utrzymanie psa, niewykazujące bezpośredniego związku z uzyskiwanymi przychodami ani nie mające charakteru kosztów ogólnych przedsiębiorstwa, nie dają prawa do odliczenia podatku naliczonego od VAT; charakter zachowań psa należy do sfery wsparcia osobistego, nie działalności gospodarczej.

Dziedziczenie przez niemiecki Kraj Związkowy udziału w nieruchomości położonej w Polsce nie podlega podatkowi od spadków i darowizn, ponieważ podmiotem nabywającym własność jest osoba prawna prawa publicznego, a nie osoba fizyczna, co wyklucza obowiązek podatkowy zgodnie z art. 1 ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Sprzedaż nieruchomości uzyskanej z tytułu umorzenia udziałów w spółce kapitałowej uprawnia do odliczenia jako koszt uzyskania przychodu wartości umorzonych udziałów oraz przejętego i spłaconego długu, zgodnie z art. 22 ust. 6c ustawy PIT, co zgodnie z wyrokiem WSA stanowi rzeczywiste ekonomiczne obciążenie związane z nabyciem.

Sprzedaż niezabudowanej działki o pow. 0,3610 ha z udziałem wynoszącym 1/6 wydzielonej z większej nieruchomości, zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego oznaczonej jako teren budowlany, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż sprzedający działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą.

Działalność badawczo-rozwojowa, obejmująca projektowanie i tworzenie nowych produktów przez wnioskodawcę, spełnia warunki do uznania jej za działalność tego typu na podstawie art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, co uprawnia do odliczeń w ramach ulgi B+R.

Wydatki poniesione na kształcenie pracownika mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem ich weryfikacji pod kątem związku z przychodami i poprawności udokumentowania, przy czym potwierdzenie przelewu może być akceptowanym dowodem księgowym.

Podatnik kontynuuje opodatkowanie dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej w formie podatku liniowego, gdy czynności wykonywane w ramach nowej umowy cywilnoprawnej z byłym pracodawcą nie są tożsame z czynnościami realizowanymi wcześniej w ramach stosunku pracy, zgodnie z brzmieniem art. 9a ust. 3 ustawy o PIT.

Przekazanie przez Spółkę środków na organizację rejsów przez Fundację stanowi koszt uzyskania przychodów na działalność sportową, kwalfikując się do ulgi z art. 18ee updop, gdyż rejsy propagują kulturę fizyczną i mogą przyczyniać się do zwiększenia przychodów Spółki.

Koszty wspólne, których nie można alokować bezpośrednio do źródeł przychodów, należy rozdzielać stosując klucz przychodowy, gdyż art. 15 ust. 2 i 2a updop stanowi o uniwersalnej i obligatoryjnej zasadzie proporcjonalnej alokacji kosztów pomiędzy działalność opodatkowaną a zwolnioną.

Sprzedaż nieruchomości przez osoby fizyczne będące stronami umowy z przyznanym kupującemu prawem do przygotowania inwestycji budowlanej, na nieruchomości będącej obecnie majątkiem prywatnym, skutkuje uznaniem sprzedających za podatników VAT, podlegającym z tego tytułu obowiązkom podatkowym, w zakresie opodatkowania transakcji sprzedaży nieruchomości.

Zwolnienie od podatku od czynności cywilnoprawnych nie przysługuje, gdy kupujący wcześniej posiadał udział w nieruchomości nabyty w drodze darowizny; zwolnienie dotyczy tylko udziałów nabytych w drodze dziedziczenia.

Dochody z autorskiego prawa majątkowego do programu komputerowego mogą korzystać z preferencyjnego opodatkowania IP BOX, natomiast dochody z urządzeń peryferyjnych nie podlegają temu opodatkowaniu. Koszty ujęte w lit. „a” wskaźnika nexus muszą odzwierciedlać wydatki bezpośrednio związane z działalnością B+R podatnika.

Sprzedaż udziału w działce nr 3 o pow. 0,3359 ha jako terenu budowlanego, w całości będącego przedmiotem profesjonalnego zarządu, podlega opodatkowaniu VAT, gdyż Wnioskodawczyni działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą, wyłączając zbycie tego udziału z kategorii zarządzania majątkiem osobistym.

Przychody z działalności usługowej w zakresie pośrednictwa komercyjnego, klasyfikowane pod PKWiU 74.90.12.0, mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym w stawce 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Zbycie udziałów w prawie własności działek przez Wnioskodawcę nie stanowi źródła przychodów objętego art. 10 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż upłynął pięcioletni okres od ich nabycia, wykluczając opodatkowanie dochodu z tej transakcji.

Zbycie udziału w prawie własności działek przez wnioskodawcę, w okolicznościach przekraczających pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Spółka nie może stosować Zmodyfikowanego Klucza Przychodowego do alokacji Kosztów Wspólnych pomiędzy działalność zwolnioną z CIT a opodatkowaną, zgodnie z art. 15 ust. 2 i 2a ustawy o CIT; obowiązkowy jest standardowy klucz przychodowy obejmujący całość przychodów.

Podatnik jest uprawniony do wykorzystania metody FIFO w rozliczaniu aktywów B+R w ramach ulgi na innowacyjnych pracowników w ciągu sześciu lat od roku nabycia prawa do ulgi. Prawo do żądania zwrotu nadpłaty nie przysługuje w sytuacji niewykorzystania ulgi w określonym okresie, chyba że istnieją odmienne regulacje prawne.

Odpłatne zbycie części nieruchomości nabytej w drodze działu spadku dokonuje się przed upływem pięciu lat od daty nabycia, czyniąc zbycie przychodem podlegającym opodatkowaniu. Koszty spłat na rzecz spadkobierców stanowią koszty uzyskania przychodu zgodnie z art. 22 ust. 6c ustawy PIT.

Przychody z wynajmu krótkoterminowego nieruchomości przez osoby fizyczne nieposiadające elementów zorganizowanej działalności gospodarczej stanowią przychody z najmu prywatnego, podlegające opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT i art. 2 ust. 1a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż udziałów w działkach A i B przez podatnika musi być opodatkowana podatkiem VAT, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, ponieważ nie korzysta ze zwolnienia przewidzianego dla terenów innych niż budowlane, a działania podejmowane przez nabywcę skutkują zmianą charakteru gruntu zgodnie z art. 2 pkt 33 ustawy.

Dostawa działki nr X, przeznaczonej na teren leśny według miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego i wykluczonej z zabudowy, podlega zwolnieniu od podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku od towarów i usług.

Przychody uzyskiwane z prop-tradingu jako działalność wykonywana osobiście podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych z uwzględnieniem 20% kosztów uzyskania przychodu, z możliwością opłacania zaliczek według zasad opisanych w art. 44 ust. 3a ustawy o PIT.

Opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 8,5% mogą podlegać przychody z działalności usługowej, w tym zarządzania projektami zgodnie z grupowaniem PKWiU 70.22.20.0, o ile nie występują przesłanki negatywne przewidziane ustawą o ryczałcie.