Sprzedaż nieruchomości, będąca przedmiotem zapytania, spełnia przesłanki zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 UVAT, ponieważ od jej pierwszego zasiedlenia upłynęły ponad dwa lata. Prawo rezygnacji z tego zwolnienia przysługuje, po spełnieniu określonych warunków, co możliwe jest przy wspólnym działaniu sprzedawcy i nabywcy działającego jako czynny podatnik VAT.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% (IP Box), przy spełnieniu wymogów ewidencyjnych art. 30cb ustawy o PIT.

Sprzedaż działki niezabudowanej wydzielonej z działki nr 1 jest opodatkowana podatkiem VAT, gdyż sprzedawca działa jako podatnik wykonujący działalność gospodarczą, a działka stanowi teren budowlany, co wyklucza zwolnienie podatkowe na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Wniesienie składników majątku, takich jak nieruchomości oraz związane z nimi umowy i zobowiązania, do fundacji rodzinnej, stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Osoba rozwiedziona, sprawująca opiekę naprzemienną nad dzieckiem, bez wspólnych świadczeń wychowawczych, może skorzystać z preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko, zgodnie z art. 6 ustawy o PIT. Interpretacja przepisów winna uwzględniać ekonomiczną odpowiedzialność oraz samodzielność rodzica w przypadającym czasie opieki.

Dochód uzyskany z przeniesienia kwalifikowanych praw własności intelektualnej, w szczególności autorskich praw do programów komputerowych, może podlegać opodatkowaniu stawką 5%, pod warunkiem, że te prawa są wytwarzane w ramach działalności badawczo-rozwojowej i objęte ochroną prawną.

Dotacja na realizację projektu mieszkaniowego, w ramach którego Gmina przekazuje granty, nie podlega VAT ani nie uprawnia do odliczenia VAT naliczonego ze względu na brak związku z opodatkowanymi czynnościami.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości nabytych spadkowo i w darowiźnie, po upływie pięciu lat od końca roku ich nabycia przez spadkodawcę i ofiarodawcę, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie prowadzonego Projektu stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R zgodnie z art. 18d ustawy o CIT, zarówno w odniesieniu do lat 2021-2023, jak i dla roku 2024.

Działalność prowadzona przez Wnioskodawcę w ramach Projektu stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uprawniającą do ulgi B+R zgodnie z art. 18d ustawy o CIT, za lata 2023 i 2024.

Usługi nieodpłatnej pomocy prawnej oraz nieodpłatnego poradnictwa obywatelskiego, niepodlegające opodatkowaniu VAT, nie wymagają wystawienia faktur ani rachunków. Dokumentowanie tych usług dopuszczalne jest za pomocą innych dokumentów księgowych, takich jak noty księgowe, których stosowanie nie jest sprzeczne z przepisami ustawy o podatku VAT.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych powstaje z chwilą zawarcia umowy sprzedaży w formie aktu notarialnego, niezależnie od faktycznego otrzymania zapłaty.

Nieodpłatne przekazanie nieruchomości na cele osobiste podatnika nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli podatnikowi nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego przy jej nabyciu lub ulepszeniu. Przeniesienie własności nieruchomości bez możliwości obniżenia VAT naliczonego nie spełnia przesłanek z art. 7 ust. 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości, stanowiącej teren budowlany zgodny z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, przez osobę angażującą środki uznawane za profesjonalne w obrocie gospodarczym, nie korzysta ze zwolnienia z podatku VAT z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Gmina, jako organ władzy publicznej realizujący zadania w ramach władztwa publicznego, nie jest podatnikiem podatku VAT, wobec czego nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu poniesionych wydatków na inwestycję, która nie służy czynnościom opodatkowanym podatkiem od towarów i usług.

W przypadku przekształcenia spółki z wyborem ryczałtu od dochodów spółek jako formy opodatkowania, dochód z przekształcenia nie powstaje, jeśli pierwszy rok podatkowy po przekształceniu nie zbiega się z pierwszym rokiem opodatkowania ryczałtem.

Ma. K. nie może skorzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 4a ust. 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn, gdyż świadomość nabycia spadku istniała już od daty uprawomocnienia postanowienia sądu o stwierdzeniu nabycia spadku.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur za zakup paliwa gazowego, pozbawionych numeru NIP nabywcy, w zakresie, w jakim paliwo jest wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy, i musi wykazać rzetelność rozdziału wydatków pomiędzy działalność opodatkowaną a cele prywatne.

Świadczenie w postaci bonusu odpowiadającego kosztom studiów, na które pracodawca wyraził zgodę, jest zwolnione z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 90 ustawy o PIT. Natomiast jednorazowa uznaniowa nagroda za pracę stanowi opodatkowany przychód z tytułu stosunku pracy, zobowiązując pracodawcę do potrącenia podatku.

Spółka A. SAS, działając na mocy współpracy z polskimi podmiotami, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium RP w rozumieniu ustawy o VAT i Rozporządzenia Wykonawczego, co skutkuje brakiem opodatkowania usług w Polsce i zwolnieniem z obowiązku użycia KSeF.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu realizacji projektu przebudowy drogi gminnej, gdyż działania te nie są związane z działalnością opodatkowaną VAT, lecz z realizacją zadań publicznych w ramach władztwa publicznego.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną, przy udziale pełnomocnika w zakresie działań typowych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, podlega opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza. Działka przeznaczona pod zabudowę nie korzysta ze zwolnienia z VAT, co wynika z ustaleń miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego.

Sprzedaż niezabudowanej działki, wchodzącej w skład majątku wspólnego małżonków, będącej przedmiotem aktywnych działań inwestycyjnych reprezentowanych przez pełnomocnika sprzedawcy, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Przedmiotowa działka, zdefiniowana jako teren budowlany na podstawie decyzji o warunkach zabudowy, nie korzysta ze zwolnienia z VAT określonego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Zawarcie Ugody pomiędzy stronami, skutkującej kompensatą wzajemnych wierzytelności, nie prowadzi do powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu, zaś zwrot kosztów zastępstwa procesowego nie generuje przysporzenia majątkowego.