Sprzedaż nieruchomości w 2025 r., nabytej na zasadzie darowizny do majątku wspólnego w 2024 r., pozostaje zwolniona z podatku dochodowego, gdyż dla ustalenia biegu pięcioletniego czasu istotna jest data pierwotnego nabycia przez darczyńcę (2012 r.).

Wypłata zysków przez Spółkę z o.o., które zostały wypracowane przed przekształceniem w JDG i uprzednio opodatkowane PIT, nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek (estoński CIT) przez Spółkę w zakresie art. 28m ust. 1 ustawy o CIT.

Transakcja sprzedaży udziałów w nieruchomościach przez osobę fizyczną, kiedy działania nie noszą znamion działalności gospodarczej z art. 15 ust. 2 ustawy VAT, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT, a strona nie występuje w charakterze podatnika VAT czynnego.

Działalność polegająca na projektowaniu i budowie unikalnych maszyn, spełnia kryteria definicji działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do ulgi B+R, pod warunkiem rzetelnego wyodrębnienia kosztów kwalifikowanych w ewidencji księgowej.

Miejscem świadczenia usług krótkoterminowego wynajmu środków transportu dla podatników, zgodnie z art. 28j ustawy o VAT, jest miejsce faktycznego przekazania tych środków do dyspozycji najemcy, bez związku z późniejszym wykorzystaniem pojazdu na innym terytorium, w tym na terytorium Polski.

W procesie obliczania limitu kosztów finansowania dłużnego na podstawie art. 15c ustawy o CIT, podatnik jest zobowiązany uwzględniać przychody z tytułu otrzymanych dywidend, również tych, które na mocy art. 22 ust. 4 CIT korzystają ze zwolnienia z opodatkowania.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez spółkę, zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, która spełnia kryteria twórczości, systematyczności oraz jest ukierunkowana na nowe zastosowania, uprawnia do skorzystania z ulgi przewidzianej w art. 18d ustawy o CIT.

Przepis art. 7 ust. 3 pkt 7 lit. a ustawy o CIT nie ma zastosowania, gdy połączenie spółek ma uzasadnione przyczyny ekonomiczne i nie zmienia faktycznie prowadzonej działalności gospodarczej, umożliwiając zachowanie uprawnienia do rozliczenia strat podatkowych sprzed połączenia.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze spadku i włączonej do majątku wspólnego nie wypełnia przesłanek działalności gospodarczej, a jej sprzedaż po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę nie podlega opodatkowaniu PIT.

Dochody uzyskane z tytułu tworzenia, rozwijania i ulepszania programów komputerowych, spełniające kryteria autorskiego prawa własności intelektualnej oraz wymogi działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych, sprzedaż nieruchomości nabytej poprzez spadek po upływie pięciu lat od pierwotnego nabycia przez spadkodawcę nie podlega opodatkowaniu, o ile nie wystąpiły przesłanki prowadzenia działalności gospodarczej, takie jak zorganizowanie i ciągłość działań podatnika.

Wypłaty środków zgromadzonych na kapitale zapasowym spółki przekształconej, nawet jeśli wynikają z wcześniej opodatkowanych zysków indywidualnej działalności gospodarczej, stanowią przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, zgodnie z ustawą o PIT.

Usługi zarządzania projektami mieszczące się w PKWiU 70.22.20.0, gdy nie obejmują zarządzania oprogramowaniem ani usług doradczych, kwalifikują się do opodatkowania stawką 8,5% zryczałtowanego podatku dochodowego, pod warunkiem spełnienia ustawowych przesłanek.

Podatnik samotnie wychowujący pełnoletnie dziecko uczące się w niepublicznej szkole artystycznej, spełniające ustawowe kryteria dotyczące limitów dochodów, jest uprawniony do skorzystania z ulgi prorodzinnej na podstawie art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Spółka jawna, której wspólnikami nie są wyłącznie osoby fizyczne i która spełnia próg przychodowy, jest zobowiązana do raportowania JPK_KR_PD za 2025 r., zachowując status podmiotu transparentnego podatkowo poprzez złożenie CIT-15J.

Przy ustalaniu limitu odliczenia nadwyżki kosztów finansowania dłużnego, stosuje się wartość EBITDA obejmującą wszystkie źródła przychodów, w tym dywidendy zwolnione podatkowo. Przychody uzyskane z tytułu instrumentów finansowych FIZ i OFI nie stanowią przychodów odsetkowych w rozumieniu art. 15c ust. 13 Ustawy o CIT.

Miejscem opodatkowania usług krótkoterminowego wynajmu środków transportu jest miejsce, w którym te środki są faktycznie oddawane do dyspozycji najemcy, a przekazanie pojazdu odbywające się poza Polską skutkuje brakiem obowiązku podatkowego w Polsce (art. 28j ustawy o VAT).

Sprzedaż budynków posadowionych na działce, wykorzystywanych w działalności gospodarczej, jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10, jeżeli od pierwszego zasiedlenia upłynęły więcej niż dwa lata; brak konieczności korekty podatku naliczonego po upływie 10-letniego okresu korekty.

Odpłatne udostępnienie infrastruktury sportowej przez Gminę na rzecz Samorządowego Ośrodka Kultury na podstawie umowy dzierżawy stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Gminie przysługuje prawo do odliczenia pełnego podatku naliczonego związanego z przedmiotową inwestycją.

Działalność twórcza w zakresie inżynierii budowlanej oraz programów komputerowych, a także działalność badawczo-rozwojowa realizowana przez spółkę spełniają wymogi art. 22 ust. 9b ustawy o PIT, co umożliwia zastosowanie 50% kosztów uzyskania przychodów.

Przychody podatkowe z tytułu usług świadczonych za pośrednictwem platformy internetowej powinny być rozpoznawane zgodnie z art. 14c ustawy o PIT w dniu uregulowania należności. Prowizje pobierane przez platformę oraz dokumentacja zbiorcza mogą być uznawane jako koszty uzyskania przychodów pod warunkiem właściwego udokumentowania, zgodnie z rozporządzeniem dotyczącym prowadzenia podatkowej księgi przychodów

Moment poniesienia wydatku inwestycyjnego kwalifikowanego do obliczania pomocy publicznej, zgodnie z § 10 Rozporządzenia o WNI, wymaga zarówno rzeczywistej zapłaty, jak i ujęcia środka trwałego w ewidencji. Zatem koszt uznaje się za poniesiony tylko po spełnieniu tych dwóch warunków.

Opłaty pobierane przez Gminę za zajęcie pasa drogowego dróg wewnętrznych, które nie są związane z budową, przebudową, remontem czy utrzymaniem dróg, nie stanowią wynagrodzenia za świadczenie usług opodatkowalne VAT, gdyż mają charakter publicznoprawny, co wyklucza je spod definicji podatnika zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Działalność polegająca na projektowaniu i budowie maszyn oraz urządzeń realizowana przez wnioskodawcę posiada cechy działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26 i 28 ustawy o CIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R obejmującej koszty kwalifikowane, takie jak wynagrodzenia, materiały i amortyzacja.