Usługi operacyjno-handlowe, niewymienione jako wykluczone przez art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, sklasyfikowane jako PKWiU 74.90.12.0, mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, jeżeli działalność nie obejmuje czynności prawnych i nie spełnia warunków działalności agencyjnej.

Opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób fizycznych sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze spadku determinuje pięcioletni termin liczony od końca roku nabycia tej nieruchomości przez bezpośredniego spadkodawcę, a nie wcześniejszego spadkodawcę. Sprzedaż przed upływem tego terminu skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego.

Przychód z nabycia akcji amerykańskiej spółki w ramach programu opcyjnego, zrealizowany przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, kwalifikuje się jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej. W momencie odpłatnego zbycia akcji uzyskany przychód klasyfikuje się jako przychód z kapitałów pieniężnych, pomniejszany o koszt uzyskania przychodu w wysokości przychodu opodatkowanego

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej budynkami oraz budowlą spełnia warunki zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 w związku z art. 29a ust. 8 ustawy, bowiem pomiędzy pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynął wymagany ustawowo okres.

Przychody uzyskiwane przez Wnioskodawcę ze świadczenia usług pośrednictwa nieruchomościami (PKWiU 68.3) mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 15%, a przekroczenie limitu 2 000 000 euro skutkuje brakiem możliwości ryczałtu dopiero od następnego roku podatkowego.

Dochód uzyskany ze sprzedaży udziału w lokalu mieszkalnym, nabytego w drodze darowizny przed upływem 5 lat, podlega zwolnieniu z opodatkowania, gdy przychód w całości posłuży zaspokojeniu własnych celów mieszkaniowych w ramach przesłanek art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Wynagrodzenie za usługi organizacyjne i obsługowe związane z przygotowaniem lotu balonem nie stanowi jednej usługi w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT. Należy je traktować jako odrębne usługi, które razem nie tworzą kompleksowego świadczenia. Każda z usług stanowi odrębne świadczenie opodatkowane według art. 29a ustawy o VAT.

Niemiecka spółka, korzystająca z usług polskiego usługodawcy przy braku własnego zaplecza technicznego i personalnego na terytorium Polski, nie ma stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce zgodnie z art. 11 ust. 1 rozporządzenia 282/2011, co wyklucza obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF.

Sprzedaż działki przez współwłaściciela prowadzącego działalność gospodarczą jako płatnika VAT stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, ponieważ wykorzystywał on grunt w swojej działalności. Współwłasność nie zmienia kwalifikacji podatkowej, gdy jeden współwłaściciel działa jako podatnik w rozumieniu ustawy o VAT.

Przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, niezależnie od ich reżimu podatkowego (zwolnienie czy opodatkowanie ryczałtowe), nie są uwzględniane w kalkulacji proporcji alokacji kosztów pośrednich zgodnie z art. 15 ust. 2, 2a i 2b ustawy o CIT, gdyż nie wpływają na opodatkowany dochód.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez Bank spełnia ustawowe przesłanki uznania jej za działalność B+R, w związku z czym koszty wynagrodzeń oraz odpisów amortyzacyjnych związane z tą działalnością mogą być uznane za koszty kwalifikowane, uprawniając Bank do ulgi B+R na mocy art. 18d Ustawy o CIT.

Przychód ze sprzedaży działek przez osobę fizyczną, przeznaczony w całości na budowę domu jednorodzinnego, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy, przy spełnieniu warunku wydatkowania w ciągu trzech lat od zbycia.

Na gruncie art. 22 ust. 4-6 ustawy o CIT, płatnik zobowiązany jest do weryfikacji statusu rzeczywistego właściciela odbiorcy dywidendy, co ma zapobiegać nadużyciom przy zwolnieniach podatkowych. Zastosowanie zasady "look-through" jest uzasadnione, jeśli rzeczywistymi odbiorcami są inne podmioty niż bezpośredni odbiorca dywidend, co potwierdza także weryfikacja właściwej stawki podatku zgodnie z odpowiednimi

Czynności wykonywane przez Gminę na rzecz Mieszkańców w ramach inwestycji nie stanowią działalności gospodarczej i nie podlegają opodatkowaniu VAT, co pozbawia Gminę prawa do odliczenia VAT naliczonego w związku z wydatkami na realizację inwestycji.

Wydatkowanie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości na remont lokalu mieszkalnego oraz nabycie lokalu wykorzystywanego sezonowo, jako realizację własnych celów mieszkaniowych, spełnia warunki zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, o ile nieruchomość ta nie jest nabywana wyłącznie w celach inwestycyjnych.

Przychody uzyskiwane z technicznych usług w zakresie infrastruktury teleinformatycznej (PKWiU 62.09.20.0), które nie obejmują czynności związanych z oprogramowaniem czy doradztwem, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, jeśli spełnione są warunki wynikające z ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Środki finansowe otrzymane przez Fundację w formie dotacji stanowią przychód podatkowy w rozumieniu ustawy o CIT. Zwolnienie z opodatkowania tych środków nie znajduje zastosowania w sytuacji przeznaczenia ich na wsparcie przedsiębiorstw, ponieważ nie realizuje to statutowych celów w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT.

Działalność badawczo-rozwojowa Wnioskodawcy, polegająca na prowadzeniu prac rozwojowych zgodnie z art. 4a pkt 27 ustawy o CIT, kwalifikuje się do ulgi badawczo-rozwojowej, gdyż spełnia kryteria twórczości, systematyczności oraz zwiększenia zasobów wiedzy, eliminując jednocześnie czynności o charakterze rutynowym.

Odliczenie podatku zapłaconego za granicą od dywidendy, przez polskiego rezydenta, jest ograniczone do wysokości określonej w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania. Jednostronne zawieszenie postanowień tej umowy przez drugie państwo, nie wpływa na prawo polskiego rezydenta do odliczenia podatku zgodnego z umową.

Działalność gospodarcza polegająca na świadczeniu doradztwa w zakresie farmacji, sklasyfikowana jako "pozostałe usługi profesjonalne, naukowe i techniczne, gdzie indziej niesklasyfikowane" zgodnie z PKWiU, podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5% (art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy z dnia 20 listopada 1998 r.), o ile spełnione zostaną ustawowe kryteria.

Podatnik ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki dokumentowane fakturami, nawet jeśli nie zostały przekazane za pośrednictwem KSeF, o ile spełniają one warunki ustawy CIT i VAT oraz odzwierciedlają rzeczywiste zdarzenia gospodarcze.

Przychody z usług manualnego testowania aplikacji, sklasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0, mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu pod warunkiem braku związku z doradztwem w zakresie oprogramowania. W przypadku różnorodnych usług dla tego samego kontrahenta, możliwe jest stosowanie odrębnych stawek ryczałtu przy zachowaniu rzetelnego prowadzenia ewidencji przychodów.

Osoba samotnie wychowująca dziecko, prowadząca działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym, nie może skorzystać z preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego na zasadach dla osób samotnie wychowujących dzieci, określonych w art. 6 ust. 4d ustawy o PIT, z uwagi na przepisy art. 6 ust. 8 pkt 1 lit. a.

Działalność polegająca na produkcji metalowych elementów stolarki budowlanej z zakupionych materiałów, w wyniku której powstają nowe wyroby, kwalifikuje się jako działalność wytwórcza, w rozumieniu ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, i podlega opodatkowaniu według stawki 5,5%.