Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu niezrealizowanej umowy zostaje utrzymane przy przyjęciu, że przyczyny zaniechania działań leżały poza kontrolą podatnika. Odliczenie VAT jest niedopuszczalne, jeśli koszty dotyczą wyłącznie działań niestanowiących bezpośrednio działalności opodatkowanej.

Spółka niemiecka nie posiada na terytorium Polski stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu art. 28b ust. 2 ustawy o VAT, co wyłącza obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych w Krajowym Systemie e-Faktur.

Skoro transport towarów z Polski do kraju trzeciego został przypisany dostawie dokonywanej przez pośrednika Podmiotu B, a nie Spółki, to transakcja Spółki nie stanowi eksportu towarów, w rozumieniu art. 2 pkt 8 u.p.t.u., co wyklucza zastosowanie stawki VAT 0% przez Spółkę od tej dostawy.

Wydatek poniesiony przez podatnika w celu pokrycia szkody za incydentalne uszkodzenie silnika nie stanowi odszkodowania z tytułu wadliwego wykonania usługi i może zostać uznany za koszt uzyskania przychodów, gdyż ma związek z zachowaniem i zabezpieczeniem źródła przychodów.

Wynajem lokalu usługowego prowadzony poza zarejestrowaną działalnością gospodarczą, lecz spełniający kryteria działalności gospodarczej z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, uprawnia do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z tym lokalem, pod warunkiem wykorzystywania go wyłącznie do czynności opodatkowanych.

W przypadku nabycia nieruchomości do majątku wspólnego małżonków w ramach wspólności ustawowej, pięcioletni okres, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, liczony jest od chwili nabycia nieruchomości do majątku wspólnego, niezależnie od późniejszego działu spadku. Dział ten ma charakter wyłącznie formalny i nie wpływa na moment nabycia, nie podlega opodatkowaniu.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku po matce, która nabyła ją w 1994 roku, nie rodzi obowiązku podatkowego, jeżeli odbywa się po pięciu latach od nabycia przez spadkodawcę. Pięcioletni termin liczy się od końca roku nabycia przez zmarłego, a nie od daty potwierdzającego postanowienia sądu.

Nieterminowe wpłaty zaliczek na podatek dochodowy przez podatnika stosującego uprzednio wybraną uproszczoną formę nie skutkują utratą prawa do tej metody w danym roku podatkowym, o ile spełnione są inne ustawowe przesłanki do jej stosowania.

Przychody z działalności w zakresie zarządzania projektami, testowania manualnego oraz utrzymywania bezpieczeństwa podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile usługi te nie obejmują doradztwa związanego z zarządzaniem. PKWiU 70.22.20.0 oraz 62.02.30.0 uzasadniają zastosowanie ryczałtu, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym

Wynagrodzenie za dobrowolne umorzenie udziałów, jako dochód ze zbycia udziałów, podlega opodatkowaniu w Polsce przy zastosowaniu umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z Belgią, kiedy dotyczy spółek nieruchomościowych. Polska spółka jest zobowiązana jako płatnik do odprowadzenia zaliczki na podatek CIT, gdy przekracza 5% praw głosu.

Wynagrodzenie wypłacane przez spółkę z tytułu dobrowolnego umorzenia udziałów należy traktować jako dochód ze zbycia udziałów podlegający opodatkowaniu w Polsce. Spółka nieruchomościowa posiadająca majątek nieruchomy nie kwalifikuje się do wyłączenia z klauzuli nieruchomościowej polsko-belgijskiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Dochód z takiego umorzenia powinien być opodatkowany w Polsce

Przychody z najmu lokali wycofanych z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, które nie wykazują cech zorganizowanej działalności gospodarczej, mogą być kwalifikowane jako przychody z najmu prywatnego i opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym.

Spółka z siedzibą poza granicami Polski, nieposiadająca na jej terytorium stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, nie jest zobowiązana do wystawiania faktur ustrukturyzowanych za pomocą Krajowego Systemu e-Faktur.

Świadczenie usług w formie odpracowania zaległości finansowych wobec Wspólnoty Mieszkaniowej w ramach datio in solutum nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie dłużnika ani obowiązkami płatnika po stronie Wspólnoty.

Działalność badawczo-rozwojowa spółki z o.o. spełnia przesłanki określone w art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, kwalifikując tym samym do odliczeń podatkowych kosztów kwalifikowanych poniesionych na działania badawczo-rozwojowe zgodnie z art. 18d ust. 1 ustawy o CIT.

Świadczenie publiczne z programu rządowego nie korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób prawnych jako dotacja, lecz stanowi przychód podlegający opodatkowaniu, gdyż nie służy realizacji zadań publicznych, lecz rekompensuje wzrost kosztów działalności.

Rekompensaty z Funduszu Rekompensat Pośrednich Kosztów Emisji nie stanowią dotacji zwolnionych od opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy CIT, ponieważ są one klasyfikowane jako przychody podlegające opodatkowaniu z uwagi na ich charakter rekompensacyjny i brak bezpośredniego pochodzenia ze środków budżetu państwa.

Usługi medyczne świadczone przez podmiot leczniczy w zakresie medycyny pracy, w tym badania profilaktyczne, diagnostyczne oraz kierowców i wysokościowe, realizowane na zlecenie pracodawców, korzystają z podatkowego zwolnienia VAT jako usługi służące profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu i poprawie zdrowia, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT.

Oznaczenie faktur w ewidencji JPK VAT wymaga zachowania zgodności z trybem ich wystawienia i źródłem pochodzenia; oznaczenie BFK obowiązuje dla faktur zagranicznych oraz pdf, podczas gdy korekta z ulgi na złe długi zachowuje pierwotne oznaczenie faktury. Rabaty pośrednie wymagają notyfikacji jako DI i WEW.

Działalność polegająca na realizacji projektu badawczo-rozwojowego w celu opracowania, przetestowania i wdrożenia nowych metod produkcji może być uznana za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uprawniając tym samym do ulgi B+R.

Sprzedaż towarów w modelu dropshipping, w którym transport rozpoczyna się poza UE i kończy poza RP, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na terytorium RP, gdyż miejscem dostawy jest kraj trzeci. Wnioskodawca nie ma obowiązku ewidencjonowania tej sprzedaży na kasie rejestrującej w Polsce.

Sprzedaż działki wydzielonej z nieruchomości, uprzednio wykorzystywanej do dzierżawy, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako odpłatna dostawa towarów, gdyż wnioskodawca działa jako podatnik w zakresie działalności gospodarczej, a nie jako osoba zarządzająca majątkiem prywatnym.

Dostawa nieruchomości zabudowanej, sprzedanej w licytacji przez komornika sądowego, podlega zwolnieniu od podatku od towarów i usług zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli od pierwszego zasiedlenia nieruchomości upłynęło ponad dwa lata.

Dochód uzyskany przez Wnioskodawcę z tytułu wynagrodzenia za udział w programie deweloperów gry komputerowej nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, lecz przychód z praw majątkowych, pomimo hobbystycznego i niezarobkowego charakteru działalności. Zysk z praw majątkowych wynika z licencji na stworzone utwory artystyczne. (art. 18 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).