Sprzedaż niezabudowanej działki gruntu nr 1 podlega opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza, gdyż Wnioskodawca działa jako podatnik VAT, a działka nie spełnia przesłanek dla zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Działalność polegająca na samodzielnym tworzeniu plakatów artystycznych jest działalnością wytwórczą w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 4 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, co uzasadnia stosowanie stawki 5,5% ryczałtu, pod warunkiem braku przychodów z innych usług z wyższą stawką.

Podatnik, który utracił prawo do zwolnienia z VAT, może skorzystać ponownie z przysługującego mu zwolnienia podmiotowego zgodnie z art. 113 ust. 11 ustawy o VAT, niezależnie od upływu terminu zgłoszenia aktualizacji VAT-R, jeśli sprostał warunkom wskazanym w przepisach.

Sprzedaż przez podatnika niezabudowanej działki budowlanej, będącej przedmiotem działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, bez zwolnień z art. 43 ust. 1 pkt 9 i pkt 2 ustawy. Obowiązkowe jest wystawienie faktury VAT zgodnie z art. 106b ust. 1 ustawy.

Przychody z działalności gospodarczej świadczonej przez wnioskodawcę pod symbolem PKWiU 70.22.30.0 mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5%, o ile nie obejmują usług zarządzania i nie spełniają innych przesłanek wyłączenia, zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Działalność X S.A. polegająca na produkcji gier komputerowych i dodatków stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, spełniając wymagania twórczości, systematyczności oraz zwiększania zasobów wiedzy.

Dostawa działki nie podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, jako że obecność obiektów budowlanych, nawet należących do osób trzecich, oznacza iż grunt nie jest niezabudowany, a decyzja ZRID nadaje gruntowi charakter budowlany.

Sprzedaż lokalu użytkowego przez spółdzielnię, wykorzystywanego do prowadzenia działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu VAT i nie może być uznana za sprzedaż majątku osobistego, niezależnie od jego wykorzystania w przeszłości lub jednorazowego charakteru transakcji.

Przeniesienie z nakazu organu władzy publicznej prawa użytkowania wieczystego nieruchomości gruntowej oraz nadbudówek stanowi odpłatną dostawę towarów, która korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, pod warunkiem, że dostawa miała miejsce ponad 2 lata po pierwszym zasiedleniu.

Sprzedaż działki 1/15 i udziału w działce 2/2, nabytych w 1993 r. i sprzedanych w 2024 r., nie powoduje obowiązku zapłaty podatku dochodowego, gdyż sprzedaż nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej i nastąpiła po upływie pięciu lat, co wyklucza powstanie przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Usługi sklasyfikowane pod numerami PKWiU 74.90.19.0, 74.90.20.0, 62.01.12.0, 62.02.30.0, oraz 70.21.10.0 mogą podlegać opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5%, na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Dochody uzyskane z realizacji nowej inwestycji określonej w decyzji o wsparciu, które obejmują złożone produkty nabyte i opracowane przez Spółkę z wykorzystaniem zewnętrznych dostawców, mogą podlegać zwolnieniu z podatku dochodowego, o ile całość procesu produkcyjnego odbywa się w ramach nowej inwestycji na terenie określonym w decyzji. Sprzedaż tych produktów, jako całości funkcjonalnej, uprawnia

Sprzedaż nieruchomości objętej wspólnością majątkową, nabytej przed upływem pięciu lat zniesienia współwłasności, skutkuje powstaniem przychodu, podlegającym opodatkowaniu 19% podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

W przypadku planowanej transakcji przeniesienia aktywów i funkcji przez spółkę komandytową do spółki z o.o., nie spełniono przesłanek uznania jej za zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa. W konsekwencji transakcja ta będzie podlegała opodatkowaniu VAT.

Fundacja rodzinna, zarządzając Kolekcją samochodów i zegarków, nie prowadzi działalności gospodarczej i nie występuje jako podatnik VAT. Zatem sprzedaż eksponatów, realizowana w ramach zarządzania mieniem fundacji, nie podlega opodatkowaniu VAT. Fundacja nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego przy zakupach związanych z utrzymaniem Kolekcji.

Dotacje otrzymane z FGŚP na podstawie art. 15g i 15gg ustawy o COVID-19 jako dofinansowania wynagrodzeń pracowników podlegają zaliczeniu do przychodów podatkowych i winny być uwzględnione w kalkulacji dochodu zwolnionego z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 updop ze względu na związek z działalnością w specjalnej strefie ekonomicznej.

Sprzedaż działki 1/15 i części działki 2/2 dokonana po upływie pięciu lat od jej nabycia, w ramach majątku wspólnego małżeńskiego, nie rodzi obowiązku podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości.

Nieodpłatne świadczenia w postaci badań profilaktycznych i konsultacji lekarskich, finansowane ze środków Unii Europejskiej w ramach programu rządowego, korzystają ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 114 ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości używanej wyłącznie do celów osobistych, w drodze licytacji publicznej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że dłużniczka nie działa jako podatnik. Brak opodatkowania wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Sprzedaż działki gruntu powstałej z podziału geodezyjnego stanowi opodatkowaną dostawę towarów w ramach działalności gospodarczej, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o VAT, bez możliwości zwolnienia od podatku ze względu na charakter terenu jako budowlanego w myśl art. 2 pkt 33 ustawy.

Dochody osiągnięte z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych przez podatnika w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą korzystać z preferencyjnej stawki podatku dochodowego w wysokości 5%, pod warunkiem zachowania wymogów ewidencyjnych zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Działalność badawczo-rozwojowa polegająca na realizacji badań klinicznych fazy II i III, prowadzona przez spółkę jawną, stanowi podstawę do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 26e ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia kryteriów twórczości, systematyczności oraz celu zwiększenia zasobów wiedzy.

Prace rozwojowe wnioskodawcy, zgodnie z art. 4a pkt 28 ustawy o CIT, stanowią działalność obejmującą nabywanie, łączenie, kształtowanie i wykorzystywanie wiedzy w celu tworzenia nowych lub ulepszonych produktów, co uprawnia do zastosowania ulgi badawczo-rozwojowej wedle art. 18d tej ustawy.

Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 9 pkt 17 ustawy o PCC dotyczy sytuacji, gdy nabyty udział w nieruchomości nie przekracza 50% i jest w całości nabyty w drodze dziedziczenia. Częściowy dział spadku skutkujący zwiększeniem udziału nabytego na skutek czynności innej niż dziedziczenie wyklucza możliwość zastosowania takiego zwolnienia.