Działalność pracownika polegająca na tworzeniu materiałów edukacyjnych nie spełnia kryteriów działalności naukowo-dydaktycznej, tym samym nie kwalifikuje się do zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów określonych w art. 22 ust. 9b pkt 8 ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w spadku przez osobę fizyczną nie stanowi działalności gospodarczej, a uzyskany przychód nie jest opodatkowany PIT, jeśli sprzedaż następuje po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę.

Otrzymane środki na podjęcie działalności gospodarczej są zwolnione od opodatkowania, a wydatki na zakup wyposażenia, finansowane z tych środków, mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, o ile zostały poniesione w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Osoba pozostająca w związku małżeńskim, na której nie ciąży sądowa separacja, a jej małżonek posiada władzę rodzicielską, nie spełnia przesłanek do uznania za osobę samotnie wychowującą dzieci i nie może skorzystać z preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego, mimo faktycznej opieki nad dziećmi.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytego w drodze spadku po upływie pięcioletniego okresu od nabycia przez spadkodawcę nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdy nie doszło do zwiększenia majątku poprzez dział spadku.

Moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu dostawy samochodu ciężarowego następuje w chwili formalnego przekazania prawa do dysponowania pojazdem lub zgłoszenia gotowości zakupu przez dealera, lecz opłata administracyjna ponoszona przez dealera stanowi wynagrodzenie za udzielenie finansowania, a nie za usługę najmu.

Sprzedaż działek nr 1/1 i nr 2/1 jest opodatkowana stawką VAT 23%, gdyż linie energetyczne stanowią budowle kwalifikujące grunty jako niezabudowane, a ich funkcja uzupełniająca w miejscowym planie przewiduje możliwość zabudowy, co wyklucza zastosowanie zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

W przypadku zbycia wierzytelności uprzednio objętej ulgą na złe długi, wierzyciel jest zobowiązany do skorygowania podstawy opodatkowania oraz kwoty podatku VAT w proporcji do uzyskanej kwoty sprzedaży, zgodnie z interpretacją art. 89a ust. 4 ustawy o VAT, uwzględniając zasady proporcjonalności i neutralności podatku.

Wnioskodawca nie ma obowiązku przesłania JPK_CIT za rok 2025 w imieniu Spółki przejmowanej, gdyż jej przychody nie przekroczyły wyznaczonego progu przychodowego, a połączenie spółek odbyło się bez zamykania ksiąg rachunkowych, co nie zobowiązuje do złożenia rocznego zeznania CIT.

Budowla nietrwale związana z gruntem może być amortyzowana według stawki 10% jako obiekt wolnostojący z grupy 8 KŚT, zaś korekty błędnej wcześniejszej amortyzacji dokonuje się „wstecz”, przy właściwie wyodrębnionych składnikach środków trwałych.

Wygaśnięcie decyzji o wsparciu z art. 17 ust. 5 Ustawy o WNI skutkuje utratą prawa do zwolnienia z datą złożenia wniosku o wygaszenie, a nie ex tunc. Koszty związane z działalnością zwolnioną nie mogą być przeksięgowane na działalność opodatkowaną.

Wydatkowanie przychodu ze sprzedaży nieruchomości na budowę domu na majątku wspólnym, nawet z fakturami wystawionymi na jedno z małżonków, uprawnia do pełnej ulgi mieszkaniowej, jeśli środki te służą realizacji własnych celów mieszkaniowych.

Prawo do zwrotu nadwyżki VAT przysługuje jedynie w odniesieniu do wydatków pozostających w bezpośrednim związku z działalnością opodatkowaną, bez dokonanej zmiany działalności będącej wynikiem nieprzewidzianych okoliczności poza kontrolą podatnika.

Usługi świadczone przez artystę stand-upowego w formie indywidualnych występów scenicznych stanowią usługi kulturalne w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o podatku od towarów i usług i podlegają zwolnieniu z VAT. Twórczy charakter działalności artysty spełnia przesłanki ochrony prawnoautorskiej oraz ustawowe kryteria zwolnienia podatkowego.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, stanowiących część majątku prywatnego, niepodlegająca czynnościom zakwalifikowanym jako działalność gospodarcza, nie jest czynnością opodatkowaną podatkiem od towarów i usług w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Grupy podatkowe, dla których organy administracyjne publiczne wykonują zadania władzy, nie są uważane za podatników podatku od towarów i usług; tym samym opłaty za zajmowanie pasów drogowych przez gminę, jako wykonywane w trybie władczym, nie są obciążone podatkiem VAT.

Przychody ze sprzedaży wybudowanych budynków mieszkalnych przez wnioskodawcę mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 5,5%, jako przychody z działalności wytwórczej, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Darowizna działki na rzecz parafii, z przeznaczeniem na parking bezpłatny dla uczestników obrzędów religijnych, jest uznawana za darowiznę na cele kultu religijnego w rozumieniu art. 26 ust. 1 pkt 9 lit. b ustawy o PIT, uprawniającą do odliczenia od dochodu do 6% jego wartości.

Przychody z usług na rzecz firm typu proprietary trading podlegają kwalifikacji jako uzyskiwane z pozarolniczej działalności gospodarczej zgodnie z art. 14 ustawy o PIT. Opodatkowaniu nieprawidłowo przyporządkowano je do usług doradztwa. Jednakże, mieszcząc się w sekcji K PKWiU jako usługi finansowe, właściwa dla nich jest stawka ryczałtu 15% na podstawie art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym

Nie powstaje dla spółki A. USA, Inc. zakład w rozumieniu art. 4a pkt 11 ustawy o CIT lub zakład w rozumieniu art. 6 PL-US UPO na terytorium Polski wskutek działalności składowo-magazynowej prowadzonej przez niezależnego dostawcę usług logistycznych, co wyłącza obowiązek rozliczania CIT w Polsce.

Nie jest dopuszczalne odliczenie od dochodu wydatków na zakup leków w ramach ulgi rehabilitacyjnej, jeśli podatnik nie dysponuje dokumentem potwierdzającym ich poniesienie, zgodnie z art. 26 ust. 7 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, mimo posiadania orzeczenia o niepełnosprawności oraz zaleceń lekarskich.

Sprzedaż działek wydzielonych z majątku prywatnego przez osobę fizyczną, przy braku aktywności charakterystycznej dla handlu nieruchomościami, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Podstawą opodatkowania dla dostawy towarów dokonanych w zamian za bon różnego przeznaczenia jest wartość nominalna bonu, a nie rekomendowana cena maksymalna wynikająca z umowy między Pośrednikiem a Spółką, pomniejszona o należny VAT. Nieznajomość rzeczywistej ceny nabycia przez Klienta nie pozwala na odstąpienie od tej zasady.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce jako część zarządu majątkiem osobistym nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy Wnioskodawca nie jest uznany za podatnika prowadzącego działalność gospodarczą (art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT). Transakcja nie spełnia przesłanek opodatkowania jako działania profesjonalnego w obrocie nieruchomościami.