Działalność Wnioskodawcy w zakresie realizacji projektów 1-7 spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej z art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, uprawniając do skorzystania z ulgi podatkowej, o której mowa w art. 18d ustawy o CIT.

Przekroczenie w 2023 roku limitu wartości sprzedaży ustalonego dla "małego podatnika" prowadzi do utraty prawa do składania kwartalnych deklaracji VAT w następnym roku, pomimo późniejszych korekt faktur obniżających wartość sprzedaży poniżej progu.

Sprzedaż działki nr 1, na której znajduje się budynek, podlega zwolnieniu z podatku VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ transakcja dotyczy nieruchomości objętej pierwszym zasiedleniem, od którego minęły 2 lata i brak innych zmieniających sytuację ulepszeń.

Miejscem świadczenia usług astrologicznych przez osobę fizyczną z siedzibą faktyczną w Polsce jest Polska, co obliguje do opodatkowania VAT na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, zgodnie z art. 28c ustawy o VAT.

Spółka GmbH nie posiada na terytorium Polski stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu art. 11 ust. 1 Rozporządzenia wykonawczego 282/2011, a tym samym nie jest zobowiązana do wystawiania ani odbierania faktur ustrukturyzowanych przez Krajowy System e-Faktur.

Sprzedaż działek przez osoby fizyczne, które nie podjęły aktywności typowej dla działalności gospodarczej, oraz które sprzedaż tę realizują w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie stanowi czynności opodatkowanej VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Przekazanie darowizny na rachunek osoby trzeciej, zamiast obdarowanego, nie spełnia warunków zwolnienia z podatku od spadków i darowizn określonych w art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy; konieczne jest bezpośrednie udokumentowanie przekazania na rachunek nabywcy.

Podmiot, w którym Skarb Państwa posiada pośrednio co najmniej 25% udziałów, jest zwolniony z obowiązku sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych, z art. 11n pkt 5 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, nawet gdy powiązanie jest pośrednie.

Przychód zwolniony z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy CIT powstaje w momencie wpływu dotacji na dedykowany rachunek bankowy dotacyjny, niezależnie od późniejszego transferu środków na rachunek bieżący podmiotu wnioskodawcy.

Kwota stanowiąca umorzoną część kredytu hipotecznego jest przychodem w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jednak może być zwolniona z opodatkowania w zakresie przeznaczonym na cele mieszkaniowe. Kwota stanowiąca zwrot spłaconych rat kredytowych, będąca naprawieniem skutków klauzul abuzywnych, nie jest przychodem podatkowym do opodatkowania.

Brak numeru NIP na fakturze wystawionej na osobę fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą nie wyklucza prawa do odliczenia podatku VAT, o ile faktura jednoznacznie identyfikuje podatnika oraz potwierdza rzeczywiste zdarzenie gospodarcze z czynnościami opodatkowanymi.

Wnioskodawca, prowadząc działalność dropshippingową, dokonuje odpłatnej dostawy towarów, nie będąc podmiotem ułatwiającym dostawę w rozumieniu art. 7a ustawy o VAT, z miejscem opodatkowania w miejscu rozpoczęcia wysyłki towarów, co wyłącza obowiązek ewidencjonowania na kasie rejestrującej.

Usługi w formie treningów personalnych EMS, pakietów treningów EMS oraz zajęć taneczno-ruchowych, świadczone przez klub sportowy będący częścią Fundacji, nie są kwalifikowane jako usługi ściśle związane ze sportem lub wychowaniem fizycznym w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o podatku od towarów i usług, a tym samym nie podlegają zwolnieniu od podatku VAT.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w spadku po zmarłym, dokonana przez spadkobiercę po upływie pięciu lat od końca roku, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Dział spadku, w którym nie następuje powiększenie udziału, nie skutkuje nowym nabyciem w kontekście przepisów podatkowych.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, realizowana w sposób twórczy i systematyczny, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu przepisów ustawy o PIT, co uprawnia do stosowania preferencyjnej 5% stawki podatkowej na dochody związane z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości, będącej środkiem trwałym w działalności gospodarczej, stanowi przychód z działalności gospodarczej podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 1 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody uzyskiwane z zagranicznych funduszy inwestycyjnych przez podatników przenoszących miejsce zamieszkania do Polski i niespełniających lokalnych kryteriów uznania za przychody krajowe są przychodami zagranicznymi opodatkowanymi preferencyjnym ryczałtem, o ile fundusze te działają w formie zagranicznych podmiotów transparentnych podatkowo.

Sprzedaż niezabudowanej działki z majątku osobistego nie jest opodatkowana VAT, gdy właściciel nie podejmuje aktywnych działań w obrocie nieruchomościami charakterystycznych dla działalności gospodarczej, a sprzedaż jest realizacją prawa do zarządzania majątkiem.

Sprzedaż przez osobę fizyczną prawa użytkowania wieczystego działek, będących majątkiem prywatnym, niepodlegających wykorzystywaniu w działalności gospodarczej, nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu przepisów o VAT, w przypadku braku działań charakterystycznych dla przedsiębiorców, prowadzącego do wyłączenia obowiązku podatkowego.

Przemieszczenie towarów z Holandii do Polski przez podatnika wykorzystującego przedstawiciela fiskalnego nie może być uznane za nietransakcyjne przemieszczenie towarów i lokalne WNT w Polsce; należy je traktować jako WDT do polskiego odbiorcy z przypisaną odpowiedzialnością podatkową w Holandii.

Podmiot z siedzibą działalności gospodarczej poza terytorium kraju, który nie posiada na terytorium Polski zasobów osobowych i technicznych umożliwiających samodzielne prowadzenie działalności gospodarczej, nie jest zobowiązany do wystawiania faktur ustrukturyzowanych przy użyciu KSeF, zgodnie z art. 106ga ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT.

Nabycie rzeczy w drodze nieodpłatnego działu spadku, nieprzewidzianego w art. 1 ust. 1 i 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn, nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem, z uwagi na brak jego uwzględnienia w zamkniętym katalogu opodatkowanych tytułów nabycia.

Oświadczenie WH-OSC nie pozwala na zastosowanie zwolnienia z opodatkowania podatkiem u źródła dla dywidendy, jeżeli nieprawidłowo zidentyfikowano beneficjenta wypłacanych odsetek w ramach cash poolingu i przekroczono próg 2 000 000 zł.

Dochodowy z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, wytworzony lub ulepszony w ramach działalności badawczo-rozwojowej przez podatnika, może być opodatkowany według preferencyjnej stawki 5% pod warunkiem spełnienia kryteriów twórczości, systematyczności oraz prowadzenia szczegółowej ewidencji podatkowej.