Racjonalnie przyjęta proporcja wykorzystania lokalu mieszkalnego do działalności gospodarczej, ustalona w sposób odpowiadający rzeczywistemu użytkowaniu, stanowi podstawę do częściowego zaliczania wydatków na lokal do kosztów uzyskania przychodów, o ile są one właściwie udokumentowane i mają związek z działalnością gospodarczą.

Zmiana przeznaczenia nieruchomości z czynności opodatkowanych VAT na mieszane obliguje do korekty naliczonego VAT zgodnie z art. 91 ust. 7a ustawy o VAT, stosując proporcję opisem w art. 90 ust. 2-3 w 10-letnim okresie korekty. Przy sprzedaży lokalu bez zwolnienia od VAT, możliwe jest jednorazowe zwiększenie odliczenia podatku VAT, zgodnie z art. 91 ust. 4-5.

Podatnik prowadzący ewidencję przebiegu pojazdu oraz posiadający regulamin wykluczający prywatne użycie samochodu osobowego wykorzystywanego wyłącznie do działalności gospodarczej ma prawo do odliczenia 100% VAT od wydatków eksploatacyjnych na podstawie art. 86a ust. 3 pkt 1 lit. a ustawy o VAT.

Brak numeru NIP na fakturach i paragonach nie wyklucza prawa do odliczenia 50% podatku VAT przez podatnika prowadzącego działalność mieszaną, pod warunkiem, że transakcja jest rzeczywista i związana z opodatkowaną działalnością gospodarczą.

Wydatek związany ze studiami podyplomowymi, noszący cechy wydatku osobistego, nie może zostać uznany za koszt uzyskania przychodów w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, jeśli nie wykazuje ścisłego związku przyczynowego i celowościowego z prowadzoną działalnością i osiąganymi przychodami.

Wynagrodzenie pracowników z tytułu przeniesienia praw autorskich do utworów stworzonych w ramach działalności B+R, spełnia warunki działalności badawczo-rozwojowej na podstawie art. 22 ust. 9b pkt 8 PDOF, co uprawnia do zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów.

Omyłkowy przelew środków na konto syna z zamiarem ich natychmiastowego zwrotu, bez intencji obdarowania, nie spełnia definicji darowizny w rozumieniu prawa podatkowego i cywilnego, co zwalnia z obowiązku zgłoszenia darowizny formularzem SD-Z2.

Dział spadku, niewymieniony w katalogu czynności opodatkowanych ustawy o podatku od spadków i darowizn, nie niweczy zwolnienia przewidzianego w art. 4a tej ustawy, bez względu na zmianę udziałów spadkobierców.

Darowizna nieruchomości z majątku osobistego do majątku wspólnego nie stanowi nabycia dla celów art. 10 ust. 1 pkt 8 uPIT; okres pięcioletni liczy się od pierwotnego nabycia, a dział spadku skutkujący zwiększeniem udziału powoduje nowe nabycie.

Zamiana nieruchomości gruntowych przez Gminę stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, bez zastosowania zwolnienia wynikającego z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, przy czym dopłata pieniężna w ramach tej transakcji wchodzi do podstawy opodatkowania.

Sprzedaż parceli powstałej z podziału gruntu nr 1 dokonana przez Wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że nie spełnia przesłanek prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT. Rozporządzenie majątkiem prywatnym nie czyni Wnioskodawcy podatnikiem VAT.

Spółka działająca jako uczestnik transakcji łańcuchowej, której dostawa towarów z Polski do innego kraju UE lub poza UE jest dostawą ruchomą, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT w Polsce z faktur zawierających błędną stawkę podatku, niezależnie od tego, czy spełniono inne warunki odliczenia.

Przychód uzyskany z odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości nabytej darowizną przed upływem pięciu lat, z zastrzeżeniem incydentalności działań i braku znamion działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu według art. 10 ust. 1 pkt 3 i 8 ustawy o PIT.

Hodowla psów rasowych prowadzona na terenie własnego gospodarstwa rolnego nie jest zaliczana do działów specjalnych produkcji rolnej, w związku z czym przychody z tej działalności są wyłączone z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przychody uzyskiwane z udostępniania miejsca reklamowego na platformie internetowej, bez prowadzenia działalności gospodarczej, są zakwalifikowane jako przychody z umów podobnych do najmu, co skutkuje ich opodatkowaniem zryczałtowanym podatkiem dochodowym, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, i wykazaniem w zeznaniu PIT-28.

Wydatki poniesione przez podatnika, które zostały zrefundowane dofinansowaniem, nie spełniają wymogu definitywności i nie mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodu, co wyklucza ich uwzględnienie w informacje PIT-11 jako koszty podatkowe.

Zakres przepisu art. 7a ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych w brzmieniu od 1 stycznia 2024 r. nie obejmuje umów sprzedaży wynikających z umów zobowiązujących, zawartych przed dniem 1 stycznia 2024 r., nawet jeśli umowy sprzedaży są zawierane po tej dacie.

Sprzedający 1, działając przy sprzedaży udziału we współwłasności nieruchomości, nie występuje w charakterze podatnika VAT, a transakcja ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Podjęte przez niego działania mieściły się w zakresie zarządu majątkiem prywatnym.

Podatnik może odliczyć wydatki na używanie samochodu osobowego do celów rehabilitacyjnych bez konieczności posiadania paragonów, pod warunkiem udowodnienia rzeczywistego ich poniesienia przez inne dowody, zgodnie z art. 26 ust. 7a i 7c ustawy o PIT. Odrębne limity odliczeń przysługują każdemu z małżonków.

Darowizna środków pieniężnych dokonana na rzecz pasierbicy przez ojczyma i matkę zostanie zwolniona z podatku od spadków i darowizn, jeżeli zostanie zgłoszona i udokumentowana zgodnie z art. 4a ustawy, potwierdzając, że pasierbica jest beneficjentem zwolnienia podatkowego dla najbliższej rodziny.

Stwierdzenie nieważności umowy kredytowej i zawarcie porozumienia kompensacyjnego po jej unieważnieniu nie obliguje do korekty zeznań podatkowych za lata 2005-2023 w związku z korzystaniem z ulgi odsetkowej, dopóki faktyczny zwrot odsetek nie nastąpi.

Sprzedaż przez właściciela działki o powierzchni 0,7693 ha nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu VAT, gdyż brak jest aktywnego zaangażowania właściciela w działania zwiększające atrakcyjność nieruchomości celem sprzedaży. Czynności podejmowane przez pełnomocnika nabywcy uznano za działania na jego własny rachunek. W wyniku czego, sprzedaż nie podlega opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż zabudowanej działki o numerze ewidencyjnym 1 spełnia warunki zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż pomiędzy pierwszym zasiedleniem a sprzedażą upłynął okres przekraczający dwa lata oraz nie dokonano istotnych ulepszeń budynku.