W przypadku zamiany jednostek uczestnictwa pomiędzy subfunduszami tego samego funduszu inwestycyjnego z wydzielonymi subfunduszami nie powstaje przychód ani koszt podatkowy. Przy późniejszym odkupieniu jednostek otrzymanych w wyniku zamiany dochód opodatkowany na zasadach art. 30b ustawy o PIT stanowi różnicę między kwotą uzyskaną z odkupu a historycznymi wydatkami poniesionymi na nabycie jednostek

Nieodpłatne przekazanie w drodze darowizny samochodu wykupionego z leasingu operacyjnego do majątku prywatnego podatnika, niewprowadzonego po wykupie do majątku przedsiębiorstwa i niewykorzystywanego w działalności gospodarczej, nie powoduje po stronie darczyńcy powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż darczyńca nie uzyskuje z tego tytułu żadnego

Rekompensata wypłacana spółce komunalnej na podstawie umowy wykonawczej, służąca pokryciu niedoboru finansowego działalności powierzonej i nieprzypisana do konkretnych wydatków, nie stanowi dotacji z art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT. Jest ona opodatkowanym przychodem powstającym w dniu otrzymania środków, a wydatki związane z działalnością mogą stanowić koszty uzyskania przychodów na zasadach ogólnych

Realizacja opcji na akcje otrzymanych nieodpłatnie przez przedsiębiorcę w związku z umową B2B, także po ustaniu współpracy, powoduje powstanie przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej w wysokości korzyści z częściowo odpłatnego nabycia akcji, opodatkowanego ryczałtem 3%. Późniejsze zbycie akcji stanowi przychód z kapitałów pieniężnych, którego kosztem jest zarówno odpłatność za akcje, jak

Wpłaty otrzymywane w modelu crowdfundingowym opartym na nagrodach nie stanowią przychodu z działalności gospodarczej, jeżeli są przypisane do oznaczonego nabywcy i konkretnego towaru, którego dostawa nastąpi w kolejnych okresach sprawozdawczych; przychód powstaje z chwilą wydania towaru. Prowizja platformy oraz koszty wytworzenia i dostarczenia tego towaru są kosztami bezpośrednio związanymi z przychodem

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej częściowo w drodze spadku, a częściowo wskutek działu spadku, nie stanowi źródła przychodu w zakresie odpowiadającym udziałowi spadkowemu, jeżeli upłynął termin liczony zgodnie z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT od nabycia przez spadkodawcę. Udział uzyskany ponad wartość własnego udziału spadkowego jest jednak nabyty w dniu działu spadku i jego zbycie przed upływem

Jeżeli rezydent Republiki Czeskiej prowadzi zarejestrowaną w Polsce praktykę lekarską w przedsiębiorstwie polskich podmiotów leczniczych, a usługi zdalne realizowane z Czech są funkcjonalnie związane z polską infrastrukturą medyczną i placówkami tych podmiotów, dochód z tych usług jest przypisany zakładowi w Polsce. Samo wykonywanie pracy z mieszkania w Czechach nie powoduje powstania tam zakładu.

Nabycie przez cudzoziemca środków pieniężnych znajdujących się na zagranicznym rachunku bankowym tytułem darowizny nie podlega podatkowi od spadków i darowizn na podstawie art. 2 ustawy, jeżeli nabywca nie ma obywatelstwa polskiego ani miejsca stałego pobytu w Polsce; pobyt na podstawie zezwolenia czasowego, niezależnie od faktycznego zamieszkiwania i pracy w Polsce, nie spełnia tej przesłanki. W konsekwencji

Wpłaty uczestników kampanii crowdfundingowej opartej na nagrodach, dokonywane na rzecz zindywidualizowanej i szczegółowo określonej przyszłej dostawy towaru, stanowią zaliczki w rozumieniu art. 19a ust. 8 ustawy o VAT. Podstawę opodatkowania stanowi pełna kwota należna od backera, bez potrącenia prowizji platformy, która jako usługa podmiotu zagranicznego podlega rozliczeniu przez usługobiorcę w Polsce

Podmiot prowadzący własny sklep internetowy, samodzielnie ustalający asortyment i cenę, przyjmujący od konsumenta pełną zapłatę oraz realizujący obsługę posprzedażową, dokonuje odpłatnej dostawy towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, mimo że towar jest wysyłany przez zagranicznego dostawcę bezpośrednio do klienta. Jeżeli importerem jest klient końcowy, miejscem tej dostawy jest państwo trzecie

Oznaczenie podatku liniowego we wpisie CEIDG stanowi skuteczny wybór opodatkowania na zasadach art. 30c ustawy o PIT, jeżeli podatnik nie dokona w ustawowym terminie skutecznej rezygnacji z tej formy. Złożenie po zakończeniu roku zeznania PIT-36, bez terminowego oświadczenia albo wpłaty zaliczki jednoznacznie wskazującej na zasady ogólne, nie niweczy wyboru podatku liniowego ani nie uzasadnia opodatkowania

Po upływie 31 grudnia 2022 r. podatnik nie może zaliczać do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od budynku mieszkalnego wykorzystywanego w działalności gospodarczej lub wynajmowanego, także gdy budynek nabyto, wprowadzono do ewidencji oraz rozpoczęto jego amortyzację przed 1 stycznia 2022 r. Art. 71 ust. 2 ustawy nowelizującej ustanawia bowiem czasowo ograniczone odstępstwo, obowiązujące

Ochotniczej straży pożarnej, niebędącej zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT i realizującej projekt w ramach nieodpłatnej działalności statutowej, nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego od wydatków na modernizację i wyposażenie świetlicy, jeżeli nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych.

Sprzedaż nieruchomości uprzednio wykorzystywanych w odpłatnym najmie, w tym gruntów funkcjonalnie związanych z wynajmowanym obiektem, jest dokonywana przez sprzedawcę jako podatnika VAT; dostawa budynku lub budowli po upływie co najmniej dwóch lat od pierwszego zasiedlenia korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy wraz z gruntem. Sprzedaż pozostałych działek niewykorzystywanych gospodarczo

Jednorazowa sprzedaż gruntu uprzednio wykorzystywanego rolniczo wraz z udziałem w drodze wewnętrznej nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, jeżeli całokształt działań zbywców nie wykazuje aktywności porównywalnej z profesjonalnym obrotem nieruchomościami. Samo uzyskanie pozwolenia na budowę, zawarcie niewykonanej umowy przyłączeniowej i rozważanie podziału nie

Przychody spółki z produkcji i sprzedaży wina oraz soków z owoców pochodzących z własnej uprawy stanowią przychody z innych źródeł podlegające CIT, podczas gdy sama uprawa owoców jest działalnością rolniczą wyłączoną spod tej ustawy. Kosztami działalności przetwórczej mogą być jej udokumentowane wydatki oraz, według cen rynkowych, wartość własnych owoców zużytych do produkcji; przy spełnieniu warunków

Sprzedaż przez osobę fizyczną udziału w wydzielonych działkach budowlanych wraz z udziałami w drodze wewnętrznej nie podlega VAT, jeżeli podział geodezyjny, uzyskanie decyzji WZ oraz czynności administracyjne nie wiążą się z uzbrojeniem gruntu, nakładami inwestycyjnymi, zorganizowanym marketingiem ani inną aktywnością właściwą profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami, lecz stanowią zarząd majątkiem

Niezabudowany grunt objęty miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego stanowi teren budowlany w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy o VAT, jeżeli plan dopuszcza jego zabudowę określonymi obiektami, także gdy podstawowym przeznaczeniem terenu jest funkcja leśna, a dopuszczalna zabudowa ma charakter ograniczony i funkcjonalnie pomocniczy. Jego dostawa nie korzysta wówczas ze zwolnienia z art. 43 ust

Sprzedaż działek wydzielonych z nieruchomości nabytej przez osobę fizyczną w drodze darowizny nie podlega VAT, jeżeli całokształt działań sprzedawcy, obejmujący także podział nieruchomości, wydzielenie drogi i wykonanie podstawowych przyłączy, nie świadczy o profesjonalnej, zorganizowanej aktywności w obrocie nieruchomościami, lecz mieści się w granicach zarządu majątkiem prywatnym.

Przychody przedsiębiorcy z automatycznej monetyzacji autorskich materiałów wideo, polegającej na udostępnianiu przez platformę reklam automatycznie dobieranych i emitowanych przy tych materiałach, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, jeżeli usługi są faktycznie sklasyfikowane w PKWiU 59.11.30.0 oraz spełnione są ustawowe warunki stosowania ryczałtu.

Dostawa oryginalnego, ręcznie wykonanego przez podatnika obrazu, stanowiącego jednostkowe dzieło plastyczne i niespełniającego cech reprodukcji, kopii ani wyrobu seryjnego, jest dostawą dzieła sztuki w rozumieniu art. 120 ust. 1 pkt 1 lit. a ustawy o VAT. Jeżeli dostawy dokonuje bezpośrednio jego twórca, podlega ona opodatkowaniu stawką 8% na podstawie art. 120 ust. 3 pkt 1 lit. a w zw. z art. 146ef

Powiatowi realizującemu przedsięwzięcie w zakresie dróg publicznych nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z faktur dokumentujących wydatki na to przedsięwzięcie, jeżeli nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT. Status czynnego podatnika VAT nie zastępuje wymaganego w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT związku zakupów z działalnością

Przy odpłatnym zbyciu nieruchomości nabytej przez podatnika w drodze darowizny pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT biegnie od końca roku, w którym nastąpiło nabycie w drodze darowizny. Regulacja art. 10 ust. 5 ustawy, nakazująca uwzględniać datę nabycia przez spadkodawcę, ma zastosowanie wyłącznie do nieruchomości nabytych przez zbywcę w drodze spadku i nie obejmuje dalszego przeniesienia

Współwłaściciel nieruchomości jest podatnikiem VAT z tytułu najmu w części odpowiadającej jego udziałowi, także gdy czynności obsługowe wykonuje pełnomocnik. Przekazanie mu udziału w czynszach przez zarządzającego nie jest usługą i nie wymaga faktury. Natomiast przeniesienie przez zarządzającego, nabywającego świadczenia we własnym imieniu, kosztów utrzymania nieruchomości stanowi opodatkowaną odsprzedaż