Podatnik prowadzący działalność gospodarczą może stosować opodatkowanie podatkiem liniowym 19%, jeśli czynności wykonywane na rzecz byłego pracodawcy nie są w pełni tożsame z czynnościami wykonywanymi w ramach stosunku pracy, a jedynie częściowo się pokrywają, zgodnie z art. 9a ust. 3 ustawy o PIT.

Usługi rachunkowo-księgowe świadczone przez polskie Biuro Rachunkowe na rzecz austriackiego kontrahenta, dotyczące nieruchomości w Polsce, nie kwalifikują się jako usługi związane z nieruchomością w myśl art. 28e ustawy o VAT. Miejscem świadczenia tych usług jest miejsce prowadzenia działalności gospodarczej odbiorcy, tj. Polska, co skutkuje obowiązkiem stosowania polskiego VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki wyodrębnionej z działki ewidencyjnej nr AA nie wypełnia przesłanek działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a tym samym nie podlega opodatkowaniu VAT jako działanie w sferze zarządu majątkiem prywatnym.

Sprzedaż lokali mieszkalnych wynajmowanych długoterminowo oraz wykorzystywanych na cele działalności gospodarczej przez podatnika VAT, po upływie ponad dwóch lat od pierwszego zasiedlenia i bez istotnych ulepszeń, stanowi odpłatną dostawę towarów wolną od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Korekty cen transferowych dotyczące działalności produkcyjnej objętej zakresem decyzji o wsparciu, powinny być rozpoznane w okresie, którego dotyczą, i przypisane do działalności zwolnionej z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT.

Gotówkowa darowizna środków pieniężnych od małżonka nie spełnia przesłanek zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, jeśli nie została udokumentowana przekazaniem na rachunek bankowy obdarowanego, zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Przychody uzyskane z techniczno-analitycznych usług, sklasyfikowanych jako PKWiU 74.90.19.0, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu, natomiast usługi reklamowe (PKWiU 73.11.1) są opodatkowane stawką 15% ryczałtu, zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Kościelna osoba prawna prowadząca wyłącznie niegospodarczą działalność statutową, której dochody korzystają ze zwolnienia podatkowego, nie jest zobowiązana do składania zeznania CIT-8, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4a lit. a ustawy o CIT.

Dla stosowania stawki VAT 0% na usługi transportu międzynarodowego wystarczającą podstawą jest posiadanie dokumentacji, która jednoznacznie potwierdza międzynarodowy charakter przewozu i przekroczenie granicy z państwem trzecim, zgodnie z art. 83 ust. 5 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce przez wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ czynność ta nie wypełnia przesłanek działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów ustawy o VAT, a wnioskodawca nie działa jako podatnik wydający się na profesjonalny obrót nieruchomościami.

Sprzedaż niezabudowanej działki wydzielonej z działki nr 1 podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż działka ta stanowi teren budowlany zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego i brak jest podstaw do zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeśli sprzedający nie prowadzi działalności gospodarczej w profesjonalnym obrocie nieruchomościami, mimo czynności przygotowawczych podejmowanych przez kupującego. Transakcja pozostaje w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

Sprzedaż niezabudowanej działki o powierzchni 0,3000 ha, wydzielonej z nieruchomości gruntowej, przez osobę fizyczną zarządzającą majątkiem osobistym, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, chyba że działania sprzedającego przekraczają zwykły zarząd majątkiem prywatnym, co w niniejszej sprawie nie wystąpiło.

Sprzedaż działek nr 1, 2 i 3 przez Wnioskodawcę na rzecz Spółki nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż w tym zakresie nie działa on jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą, lecz dokonuje czynności w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

W świetle art. 27f ust. 2e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatnik posiadający dziecko posiadające orzeczenie o niepełnosprawności jest uprawniony do ulgi prorodzinnej niezależnie od osiągniętego dochodu, co umożliwia korektę zeznań podatkowych za wcześniejsze lata, jeśli niepełnosprawność istnieje od urodzenia.

Sprzedaż działek nieruchomości przez wnioskodawcę, jako przychód z majątku osobistego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako że odpłatne zbycie nastąpiło po upływie 5 lat od nabycia.

Przychody z usług zarządzania projektami IT, klasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych. Natomiast przychody z usług doradztwa w zakresie oprogramowania, klasyfikowane jako PKWiU 62.02.20.0, opodatkowane są stawką 12% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b) ww. ustawy.

W kalkulacji limitu oraz nadwyżki kosztów finansowania dłużnego na podstawie art. 15c ustawy o CIT uwzględnia się koszty finansowania dłużnego związane z działalnością zwolnioną z opodatkowania, zgodnie z obowiązującymi przepisami, nawet jeśli działalność ta podlega zwolnieniu na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT.

Nieprzestrzeganie obowiązku wystawienia faktury przez KSeF nie eliminuje możliwości uznania jej za dowód księgowy na potrzeby zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodów w CIT, o ile spełnia inne formalne przesłanki określone przez ustawę o CIT.

Przychody z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami, które nie są usługami doradztwa, mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, jeśli spełniają warunki przysługiwania tej formy opodatkowania.

Przychody z hurtowej odsprzedaży nieprzetworzonych produktów pochodzenia zwierzęcego kategorii 3 podlegają opodatkowaniu stawką 3% jako działalność usługowa w handlu, zaś przychody ze sprzedaży przetworzonych produktów w formie pulpy opodatkowuje się stawką 5,5% jako działalność wytwórczą.

Zwolnienie podatkowe z tytułu nowej inwestycji w ramach wsparcia Specjalnej Strefy Ekonomicznej przysługuje wspólnikowi po uzyskaniu dochodów z tej inwestycji przy faktycznym poniesieniu kosztów, przy zachowaniu zasady kasowej dotyczącej wydatków kwalifikowanych.

Usługi sklasyfikowane jako PKWiU 74.90.20.0 i polegające na profesjonalnym wsparciu technicznym i handlowym mogą korzystać z opodatkowania ryczałtem na poziomie 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy zryczałtowanej.