Sprzedaż udziałów w działkach gruntowych przez wnioskodawcę, nabytych w drodze spadkobrania, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług, a wnioskodawca nie zostaje uznany za podatnika podatku VAT.

Przekazanie środków pieniężnych bezpośrednio na konto sprzedawcy, pomimo wskazania w tytule aktu notarialnego, nie uprawnia do zwolnienia z podatku od darowizn na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, z uwagi na brak spełnienia wymogu wpływu środków na rachunek obdarowanego.

Nabycie środków pieniężnych tytułem darowizny, gdy są one przekazywane i znajdują się za granicą, nie podlega opodatkowaniu w Polsce, jeśli w chwili zawarcia umowy darowizny obdarowany nie miał miejsca stałego pobytu w Polsce. Pobyt na podstawie zezwolenia czasowego nie spełnia kryterium stałego pobytu.

Nieodpłatne przekazanie sprzętu przez podatnika, mimo intencji promocyjnych, który nie stanowi próbki w rozumieniu art. 7 ust. 7 ustawy o VAT, traktowane jest jako dostawa towarów podlegająca opodatkowaniu VAT, jeśli podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Ustanowienie odpłatnego prawa użytkowania na czas nieokreślony na gruntach, w rozumieniu ustawy o VAT, nie stanowi dostawy towarów, lecz świadczenie usług, które jako takie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na zasadach ogólnych, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnień dotyczących dostaw gruntów.

Zwrot papierów wartościowych Fundatorowi oraz ewentualne dopłaty wyrównawcze w związku z rozwiązaniem umowy renty, nie stanowią czynności opodatkowanych VAT, gdyż Fundacja nie działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w tym zakresie.

Przychody z tworzenia i sprzedaży obrazów podlegają opodatkowaniu stawką 5,5% ryczałtu jako działalność wytwórcza. Wynagrodzenie z droit de suite stanowi przychód z praw majątkowych, które podlega rozliczeniu przez podatnika w zeznaniu rocznym.

Dla celów odliczenia wydatków w ramach ulgi termomodernizacyjnej konieczne jest posiadanie faktury VAT wystawionej przez czynnego podatnika VAT, co oznacza, że inne dokumenty finansowe, jak potwierdzenie przelewu, nie mogą służyć za podstawę do odliczenia (art. 26h ust. 3 PDOFizU).

Działalność badawczo-rozwojowa Spółki spełnia kryteria określone w art. 4a pkt 26-28 oraz art. 18d ustawy o CIT, co uprawnia ją do odliczenia kwalifikowanych kosztów działalności od podstawy opodatkowania, przy uwzględnieniu limitów wskazanych w art. 18d ust. 7 ustawy o CIT.

Działalność polegająca na opracowaniu technologii produkcji nowych typów maszyn stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co po spełnieniu ustawowych warunków, uprawnia Spółkę do skorzystania z ulgi na działalność badawczo-rozwojową, określonej w art. 18d ust. 1 ustawy o CIT.

Podwyższenie kapitału zakładowego spółki przeznaczone na inwestycję służącą ochronie zdrowia nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 1 lit. f) ustawy o PCC, gdyż czynność ta pozostaje w związku z realizacją celów zdrowotnych.

Przychody ze sprzedaży nieruchomości, wycofanej z działalności gospodarczej i nabytej w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej, używanej w prowadzonej działalności gospodarczej przez okres krótszy niż sześć lat, kwalifikowane są jako przychody z działalności gospodarczej. Wynika to z rozróżnienia źródeł przychodów i zastosowania regulacji art. 14 ust. 2 ustawy o PIT.

Czynność częściowego działu spadku, polegająca na przyznaniu przedsiębiorstwa jednemu ze spadkobierców z pominięciem opłat i dopłat, nie stanowi nabycia własności rzeczy lub praw podlegających opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, co wyklucza powstanie obowiązku podatkowego w tym zakresie.

Sprzedaż działek przez Wnioskodawcę nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej na gruncie PIT, lecz jest rozporządzaniem majątkiem prywatnym zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT. Działania Wnioskodawcy, takie jak podziały działek, nie mają charakteru profesjonalnego przygotowania do sprzedaży właściwego dla działalności gospodarczej.

Dochody z przeniesienia praw autorskich do programu komputerowego, podlegającego ochronie prawnej jako utwór, mogą być objęte preferencyjną stawką 5% pod warunkiem prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej i spełnienia wymogów ewidencyjnych określonych w art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wartość towarów handlowych nabytych w drodze darowizny, ujęta w remanencie początkowym, nie może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodu w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, ponieważ nabycie to miało charakter nieodpłatny i nie spełnia przesłanki poniesienia kosztu w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż działek budowlanych, będących wynikiem podziału nieruchomości prywatnej Wnioskodawczyni, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a zatem tej czynności nie przypisuje się charakteru działalności opodatkowanej, co skutkuje wyłączeniem Wnioskodawczyni z kategorii podatników VAT w odniesieniu do tej transakcji.

Data rozpoczęcia opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek jest dniem zawarcia umowy spółki z o.o., a nie dniem jej wpisu do KRS, ponieważ działalność gospodarcza rozpoczyna się wraz z zawarciem umowy.

Świadczone przez podatnika usługi redakcyjno-wydawnicze, sklasyfikowane jako PKWiU 63.99.10.0, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych 15% zgodnie z art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Całość dochodu uzyskanego ze sprzedaży prawa wieczystego użytkowania i budynku magazynowo-warsztatowego przez wspólników spółki jawnej podlega podatkowi dochodowemu od osób fizycznych jako dochód z pozarolniczej działalności gospodarczej, stosownie do udziałów wspólników zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 1 lit. a ustawy o PIT.

Usługi związane z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych, objęte grupowaniem PKWiU ex 62.01.1, które wiążą się z oprogramowaniem, podlegają opodatkowaniu stawką 12% ryczałtu. Wnioskodawca nie może zatem stosować 8,5% stawki ze względu na błędną klasyfikację charakteru świadczonych usług.

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej nieodpłatnie przed upływem 5 lat, kosztem uzyskania przychodu są wyłącznie nakłady zwiększające jej wartość, nie zaś wartość określona w akcie notarialnym darowizny.

Nabycie akcji na podstawie umowy o pracę, niebędące realnym programem motywacyjnym, stanowi przychód w momencie objęcia, podlegający opodatkowaniu w Polsce; stosuje się metodę odliczenia proporcjonalnego dla podatku zagranicznego. Skorzystanie z ulgi na powrót jest możliwe, o ile spełnione są warunki określone w art. 21 ustawy o podatku dochodowym.