W przypadku zbycia nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżonków przed 2019 r., pięcioletni okres dla celów podatkowych liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość została nabyta do tegoż majątku wspólnego, a nie od momentu działu spadku.

Dochód z działalności polegającej na tworzeniu i rozwoju oprogramowania, którego efekt stanowi kwalifikowane prawo własności intelektualnej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli działalność spełnia cechy działalności badawczo-rozwojowej, a przenoszone prawa autorskie są przedmiotem tej działalności.

Wydatki na odkurzacz automatyczny, oczyszczacz powietrza i kosze na śmieci nie stanowią kosztów bezpośrednich działalności badawczo-rozwojowej, niezbędnych do ustalenia dochodu z kwalifikowanych praw IP w rozumieniu art. 30ca ust. 4 ustawy PIT.

Diety wypłacane przez LGD członkom jej zarządu nie spełniają przesłanek zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 17 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż stanowią wynagrodzenie za czynności w organie osoby prawnej, wymagają poboru zaliczek na podatek dochodowy.

Odszkodowanie zasądzone wyrokiem sądowym i uzyskane w postępowaniu egzekucyjnym z tytułu rzeczywistej straty majątkowej, nie obejmujące utraconych korzyści, korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podmiot sprzedający nieruchomości użytkowane wcześniej w celach zarobkowych działa jako podatnik VAT, co implikuje, że sprzedaż takich nieruchomości podlega opodatkowaniu VAT, chyba że spełnione zostaną przesłanki dla zwolnienia przewidziane w ustawie o VAT, w szczególności art. 43 ust. 1 pkt 9 dla gruntów niezabudowanych i art. 43 ust. 1 pkt 10 dla nieruchomości zabudowanych.

Moment powstania przychodu podatkowego na gruncie ustawy o CIT jest zdeterminowany przez moment obiektywnego wykonania świadczenia umownego lub jego części. Zaliczki na poczet przyszłych dostaw towarów i usług nie stanowią przychodu podatkowego, dopóki świadczenie to nie zostanie faktycznie zrealizowane i nie nabierze charakteru definitywnego.

Otrzymywane przez podatnika środki tytułem zaspokajania potrzeb rodziny na podstawie postanowienia sądowego, w sytuacji rozdzielności majątkowej, stanowią przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Wyłączenie przewidziane w art. 2 ust. 1 pkt 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie ma zastosowania w sytuacji braku wspólności majątkowej małżeńskiej

Nieodpłatne przekazanie infrastruktury drogowej na gruncie Wnioskodawcy na rzecz Miasta podlega opodatkowaniu VAT na mocy art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, z uwagi na odliczenie podatku naliczonego, natomiast przekazanie infrastruktury na gruncie Miasta i infrastruktury wod-kan nie podlega VAT jako usługi na cele działalności gospodarczej Wnioskodawcy.

Podatnik, który zmienia status z rolnika ryczałtowego na płatnika VAT, ma prawo do korekty VAT zgodnie z art. 91 ustawy o VAT w odniesieniu do środków trwałych przekraczających wartość 15 000 zł, wykorzystywanych w działalności opodatkowanej, z zastosowaniem zasady proporcjonalnej korekty przez 5 lat.

Transakcja przekazania składników majątku spółki cywilnej, stanowiących przedsiębiorstwo, które zostanie przejęte przez jednego wspólnika, jest wyłączona z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Nie powstaje obowiązek zapłaty VAT ani potrzeba sporządzenia remanentu likwidacyjnego w przypadku kontynuacji działalności.

Koszty poniesione na benefity pozapłacowe przekazywane kontraktorom współpracującym na podstawie kontraktów B2B stanowią koszty uzyskania przychodu, jeżeli mają na celu uzyskanie, zachowanie lub zabezpieczenie przychodów oraz spełniają kryteria wskazane w art. 15 ustawy o CIT. Nie są one uznawane za koszty reprezentacji, co pozwala na ich zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów.

Wydatki poniesione na budowę infrastruktury drogowej oraz przeniesienie sieci wodno-kanalizacyjnej związanej z działalnością gospodarczą nie stanowią ukrytych zysków i nie podlegają ryczałtowi, zgodnie z art. 28m ust. 1 ustawy o CIT, gdyż są niezbędne do funkcjonowania i rozwoju działalności gospodarczej podatnika.

Koszty poniesione na działalność badawczo-rozwojową, z wyjątkiem usług obcych nieświadczonych przez wskazane podmioty, mogą stanowić koszty kwalifikowane uprawniające do korzystania z ulgi badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 26e ust. 2 ustawy o PIT.

Zbycie nieruchomości przed upływem 5 lat od darowizny podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Środki przeznaczone na zakup nieruchomości nie służącej zaspokojeniu własnych celów mieszkaniowych nie korzystają ze zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym.

Środki finansowe pochodzące z funduszy strukturalnych wypłacane wspólnikom spółki partnerskiej przez agencje wykonawcze, które otrzymały je z budżetu państwa, nie są przychodem podatkowym, zaś te wypłacane przez Bank Gospodarstwa Krajowego podlegają zwolnieniu podatkowemu na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 136 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki poniesione na budowę części domu rodzinnego, przeznaczonego do działalności gospodarczej, nie mogą być bezpośrednio zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, a budynki mieszkalne nie podlegają amortyzacji od 2023 r., co uniemożliwia zaliczenie ich do kosztów poprzez odpisy amortyzacyjne.

Dostawa kompletnych urządzeń oraz usługa montażu pompowały do jednego świadczenia złożonego, przez co ich rozdzielenie na potrzeby podatkowe, stanowiłoby sztuczny podział i są one traktowane jako świadczenie złożone na gruncie ustawy o VAT.

Usługi podologiczne wykonywane przez podmiot leczniczy po uzyskaniu odpowiedniego wpisu do rejestru mogą podlegać zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy, jeżeli służą profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu lub poprawie zdrowia. Usługi świadczone na podstawie umowy współpracy z lekarzami mogą być zwolnione na podstawie pkt 19a, jeżeli są nabywane we własnym imieniu na

Sprzedaż lokalu użytkowego, której pierwsze zasiedlenie miało miejsce ponad dwa lata temu, podlega zwolnieniu z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, o ile nie zostały poniesione wydatki na ulepszenie przekraczające 30% wartości początkowej lokalu.

Franczyzobiorca, działając na własny rachunek i imię w oparciu o umowę franczyzy, nabywa prawa i odpowiedzialność za towary, co skutkuje obowiązkiem wykazania sprzedaży podlegającej VAT oraz koniecznością uwzględnienia korekt związanych z rabatami zakupowymi w rejestrach podatkowych.

Usługi edukacyjne świadczone przez podmiot na rzecz dzieci w ramach projektów dofinansowanych ze środków publicznych, jeżeli nie są bezpośrednio związane z konkretnym zawodem lub branżą, nie podlegają zwolnieniu z VAT jako kształcenie zawodowe lub przekwalifikowanie zawodowe.

Stypendium uzyskane w ramach stażu w instytucji unijnej, mimo braku spełnienia przesłanek do całościowego zwolnienia na gruncie art. 21 ust. 1 pkt 137, może korzystać z częściowego zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 23a lit. a ustawy podatkowej. Dochód z takiego stypendium podlega opodatkowaniu, jeśli przekracza limit przewidziany dla diet służbowych.

Podatnik nie musi rozliczać przychodów z najmu prywatnego nieruchomości w ramach działalności gospodarczej, o ile nieruchomości nie są związane z tą działalnością, a opodatkowanie przychodów przejęła małżonka na podstawie jej oświadczenia i obowiązujących przepisów.