Umowa przeniesienia udziału w nieruchomości zawarta na zasadzie datio in solutum, w zamian za zwolnienie z długu, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie jest uwzględniona w enumeratywnym katalogu czynności wyliczonym w art. 1 ust. 1 ustawy o PCC.

Osoba rozwiedziona, faktycznie w pełni lub przeważającej mierze samotnie wychowująca dzieci, może skorzystać z preferencyjnego rozliczenia podatku na zasadach przewidzianych dla osoby samotnie wychowującej dzieci, jeżeli drugi rodzic uczestniczy w procesie wychowawczym w stopniu ograniczonym.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programu komputerowego wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej przez Wnioskodawcę może być kwalifikowany jako dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Zniesienie współwłasności nieruchomości poprzez przeniesienie udziału w zamian za zwolnienie z długu nie stanowi opodatkowanego przychodu, jeśli następuje po upływie 5 lat od nabycia. Odpłatne zbycie nabytego w ten sposób udziału przed upływem tych 5 lat generuje obowiązek podatkowy.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją inwestycji budowy przydomowych oczyszczalni ścieków, ponieważ działania te nie mają charakteru działalności gospodarczej. Nie są one opodatkowane, jako że gmina nie występuje jako podatnik VAT w tym zakresie.

Przeniesienie prawa własności nieruchomości i ruchomości przez Gminę poprzez aport nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż przekazywane składniki majątkowe stanowią zorganizowaną część przedsiębiorstwa, spełniającą przesłanki wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego (art. 6 pkt 1 ustawy o VAT).

Działania gminy polegające na instalacji odnawialnych źródeł energii w ramach projektu dofinansowanego ze środków publicznych, gdzie kwoty wkładów własnych pokrywają jedynie część kosztów, a pozostała część jest dotowana, nie podlegają VAT. Realizacja projektu nie jest działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT, gdyż nie ma na celu osiągania zysku.

Sprzedaż nieruchomości wykorzystywanych w działalności gospodarczej przez podatnika VAT podlega zwolnieniu z tego podatku, jeżeli nie dokonuje się w ramach pierwszego zasiedlenia ani w okresie krótszym niż dwa lata po nim, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Wynagrodzenie z tytułu dobrowolnego umorzenia udziałów przez A. GmbH w B. sp. z o.o., gdzie wartość nieruchomości przekracza 50% aktywów, podlega opodatkowaniu w Polsce na podstawie art. 13 ust. 2 UPO z Austrią oraz Konwencji MLI, mimo austriackiej rezydencji podatkowej wnioskodawcy.

Osoba korzystająca z opiekunki naprzemiennej nad dzieckiem, nawet jeśli nie współdzieli wychowywania na poziomie formalnym, nie może być uznana za osobę samotnie wychowującą dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co wyklucza prawo do preferencyjnego opodatkowania.

Działalność projektowania i produkcji urządzeń przez wnioskodawców stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawniającą do zastosowania ulgi B+R. Koszty osobowe i materialne związane z tą działalnością, przy spełnieniu wymogów dokumentacyjnych, kwalifikują się do odliczeń podatkowych.

Dochód z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania tworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, o ile spełnione są wymogi formalne dotyczące prowadzenia ewidencji księgowej.

Przychody z działalności gospodarczej sklasyfikowane według PKWiU 74.90.20.0 mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, jeżeli działalność spełnia definicję działalności usługowej i nie podlega wyjątkowym zasadom wyłączeń z ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Odpłatne udostępnienie przez Gminę infrastruktury wodno-kanalizacyjnej na rzecz spółki komunalnej, na podstawie umowy dzierżawy, stanowi działalność gospodarczą oraz czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT. Czynność ta nie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania VAT, przy jednoczesnym prawie Gminy do pełnego odliczenia VAT naliczonego na wydatki związane z Infrastrukturą, zgodnie z art. 86

Sprzedaż nieruchomości w ramach licytacji komorniczej, dokonana przez spółkę A. sp. z o.o., podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku VAT, gdyż dokonywana jest w ramach działalności gospodarczej dłużnika będącego podatnikiem VAT.

Sprzedaż działki nr 1 w części pod planowaną zabudowę gazociągu z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego nie korzysta ze zwolnienia z VAT. Tylko część nieobjęta planem i decyzjami o zabudowie może być zwolniona z VAT.

Niemiecka A. GmbH, niezależnie od rejestracji VAT w Polsce, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski w myśl art. 11 Rozporządzenia 282/2011 Rady (UE), co wyklucza obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych przez KSeF, zgodnie z art. 106ga ust. 2 pkt 1 Ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w nieruchomości, nabytego w wyniku działu spadku za spłatą, przed upływem pięciu lat podlega opodatkowaniu PIT, podczas gdy sprzedaż udziału odziedziczonego, gdy upłynęło pięć lat od nabycia przez spadkodawców, jest zwolniona z podatku.

Wydatkowanie środków z majątku osobistego podatnika na nabycie nieruchomości do majątku wspólnego małżonków, realizujące cele mieszkaniowe, uprawnia do ulgi podatkowej zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Transakcja zbycia nieruchomości, obejmująca działki z budynkami i budowlami, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT, jest więc opodatkowana VAT jako odpłatna dostawa towarów. Nabywca jest uprawniony do odliczenia naliczonego VAT na podstawie otrzymanej faktury VAT.

Podatnik, który po likwidacji działalności ponownie ją wznowi, spełniając warunki z art. 113 ust. 11 i 11a ustawy o VAT, może korzystać ze zwolnienia podmiotowego, pod warunkiem, że w przeszłości nie przekroczył ustalonego limity wartości sprzedaży ani nie wykonywał czynności wymienionych w art. 113 ust. 13 ustawy.

Sprzedaż nieruchomości prywatnych przez osobę fizyczną, nieprowadzącą działań typowych dla handlu nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług.

Dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% pod warunkiem uznania działalności wytwarzania i rozwijania oprogramowania za działalność badawczo-rozwojową oraz prowadzenia szczegółowej ewidencji księgowej określonej w przepisach ustawy PIT.

Przychód osiągany z działalności usługowej polegającej na zarządzaniu projektami, jako PKWiU 70.22.20.0, niebędący usługą doradztwa związaną z zarządzaniem, podlega opodatkowaniu zryczałtowanemu stawką 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.