Dywidenda wypłacona ze Spółki Y do Spółki Z, będąca dochodem wnioskodawcy, korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego na podstawie art. 22 ust. 4 u.p.d.o.p., pod warunkiem spełnienia kryteriów określonych przez przepisy, w tym posiadania odpowiedniego udziału przez wymagany okres.

Sprzedaż udziału w nieruchomości przez dłużnika, nie zaangażowanego w działalność gospodarczą związaną z nieruchomością, stanowi sprzedaż majątku osobistego, wyłączoną spod opodatkowania podatkiem od towarów i usług zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Usługi organizacji wystaw świadczone przez Muzeum, będące instytucją kultury nie nastawioną na zysk, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a) ustawy o VAT. Dochody z tych usług nie wliczają się do limitu obrotów, co zwalnia z obowiązku rejestracji VAT, nawet jeśli przekroczone zostanie 200 000 zł.

Strata finansowa powstała w wyniku oszustwa inwestycyjnego, przy braku dochowania należytej staranności, nie stanowi kosztu uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, a dochody z praw autorskich uzyskanych w jej ramach można opodatkować preferencyjną stawką 5%.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości, przeznaczony na nabycie budynku mieszkalnego, korzysta z ulgi podatkowej z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeśli pieniądze wydatkowano na nabycie budynku mieszkalnego w odpowiednim terminie, a nabyta nieruchomość spełnia własne cele mieszkaniowe podatnika.

Opcje na akcje, jako warunkowe i nieprzenoszalne prawa, nie generują przychodu podatkowego do momentu ich realizacji. Przychód podatkowy powstaje przy realizacji opcji jako różnica między wartością rynkową a ceną preferencyjną akcji, które w przypadku działalności gospodarczej opodatkowane są ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Podatnik może opodatkować przychody z działalności gospodarczej prowadzonej jako lekarz specjalista neurolog ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 14%, o ile usługi te różnią się od czynności wykonywanych przed uzyskaniem specjalizacji, a przychody nie przekroczą 2.000.000 euro.

Dochód uzyskany ze sprzedaży praw autorskich do programów komputerowych, będących efektem działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% (IP Box), zgodnie z art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia należytej ewidencji i ustalenia wskaźnika nexus.

Przychody osiągane z tytułu usług pomocy technicznej zawierających elementy doradztwa z zakresu oprogramowania, mieszczące się w PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem w stawce 12% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dochody osiągane z działalności gospodarczej prowadzonej w Hiszpanii przez polskiego rezydenta, poprzez stałą placówkę w formie kontenera biurowego, stanowią zakład i podlegają opodatkowaniu zarówno w Hiszpanii, jak i Polsce, z odliczeniem podatku zapłaconego w Hiszpanii.

Świadczenie usług mieszczących się w grupowaniu PKWiU 74.90.12.0, w zakresie pośrednictwa komercyjnego, może być opodatkowane ryczałtem 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałtowym podatku dochodowym.

Zwrot dopłat wniesionych przez wspólników do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, dokonany zgodnie z przepisami Kodeksu spółek handlowych, korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 51 ustawy o PIT.

Dochód uzyskany ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do oprogramowania w ramach działalności prowadzonej systematycznie i spełniającej kryteria działalności badawczo-rozwojowej podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką IP Box wynoszącą 5%, o ile spełnione są wymogi formalne dotyczące ewidencji i wyodrębniania dochodów z tytułu praw intelektualnych.

Zamiana działek odpowiadających definicji terenów budowlanych w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy o VAT, nie korzysta ze zwolnienia i podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Czynności wykonywane przez Wnioskodawcę w ramach działalności dropshippingowej stanowią dostawę towarów, a nie świadczenie usług pośrednictwa. Przychody z tych czynności, z uwagi na miejsce świadczenia poza Polską, nie podlegają opodatkowaniu polskim podatkiem VAT i nie są uwzględniane w limicie zwolnienia podmiotowego z VAT jak określono w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.

Podmiotowy charakter zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy przysługuje, gdy podatnik wskazuje właściwy zakres faktycznie realizowanych usług, niezależnie od treści kodu PKD, jeżeli spełnia określone przepisami warunki dotyczące wartości sprzedaży i rodzaju świadczonych usług.

Darowizna działek przez wnioskodawcę na rzecz matki nie podlega opodatkowaniu VAT z uwagi na brak prawa do odliczenia podatku naliczonego oraz nieprowadzenie przez wnioskodawcę działalności opodatkowanej w tej dziedzinie.

Świadczenie nieodpłatnej pomocy prawnej przez radcę prawnego na podstawie umowy z gminą nie mieści się w definicji działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, gdyż nie spełnia warunków samodzielności, odpowiedzialności oraz ryzyka ekonomicznego w rozumieniu ustawy VAT.

Sprzedaż nieruchomości nabytej przez małżonków w czasie trwania wspólności majątkowej nie tworzy obowiązku podatkowego po śmierci jednego z nich, jeżeli 5-letni termin liczymy od wspólnego nabycia, a nie dziedziczenia. Nabycie do majątku wspólnego wyklucza powtórne nabycie przy dziale spadku.

Zwrot dopłat wniesionych do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, w trybie art. 179 k.s.h., korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 51 ustawy o PIT, o ile jest równomierny i proporcjonalny oraz zgodny z przepisami odrębnymi.

Świadczenie przez lekarza specjalistę usług w ramach działalności gospodarczej w tym samym podmiocie, w którym odbywał on rezydenturę, nie wyłącza możliwości opodatkowania ryczałtem od przychodów, o ile charakter czynności zawodowych uległ zasadniczej zmianie, przejawiającej się w samodzielnym wykonywaniu pracy oraz różnorodnym zakresie świadczonych usług.

Przychody z wynajmu lokali mieszkalnych wycofanych z działalności gospodarczej i zaliczanych do majątku prywatnego mogą być zakwalifikowane do najmu prywatnego. Opodatkowane są ryczałtem według stawki 8,5% przychodów do 100 000 zł, jeśli najem nie spełnia wymogów działalności gospodarczej.

Działalność Wnioskodawcy spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, uprawniając do skorzystania z ulgi B+R, jednak nie wszystkie związane z nią koszty — w szczególności wydatki na chmurę obliczeniową i licencje deweloperskie — mogą zostać uznane za koszty kwalifikowane.