Dochody osiągnięte z tytułu sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, w postaci przeniesienia majątkowych praw autorskich do oprogramowania spełniają przesłanki kwalifikowanego IP i mogą korzystać z preferencyjnej stawki podatku w wysokości 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy uwzględnieniu faktycznych kosztów działalności badawczo-rozwojowej w wyliczeniu wskaźnika Nexus.

Prace Projektowe prowadzone przez X Sp. z o.o. stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26–28 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, uprawniającą do ulgi na B+R zgodnie z art. 18d tej ustawy.

Zwolnienie podatkowe na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT przysługuje od miesiąca poniesienia kosztów kwalifikowanych po decyzji o wsparciu, lecz wielkość dochodu wolnego od podatku w danym roku jest uzależniona od wysokości tych kosztów.

Osoba, która formalnie pozostaje w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy, nie spełnia warunków do uznania jej za osobę samotnie wychowującą dziecko, nawet przy faktycznym braku uczestnictwa drugiego rodzica w wychowaniu, zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na nabycie sprzętu specjalistycznego, materiałów, surowców, ekspertyz oraz utrzymanie wzorów przemysłowych, pod warunkiem, że spełniają określone w ustawie kryteria, mogą zostać uznane jako koszty kwalifikowane do ulgi B+R na podstawie art. 18d ustawy o CIT. Amortyzacja jest uznawana proporcjonalnie do stopnia wykorzystywania aktywów w działalności B+R.

Sprzedaż przez podatnika działek nabytych w drodze zamiany przed upływem pięcioletniego terminu od ich nabycia na podstawie umowy zamiany, stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy. Zamiana jest uznawana za formę odpłatnego nabycia rodzącą skutki podatkowe.

Przekazanie nieruchomości na rzecz wspólników w ramach dywidendy rzeczowej podlega zwolnieniu z podatku VAT jako dostawa po pierwszym zasiedleniu, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, a z uwagi na zmianę przeznaczenia nieruchomości na czynności zwolnione, konieczna jest korekta odliczonego podatku naliczonego według zasad art. 91 ustawy o VAT.

Pobierane przez Gminę opłaty za zajęcie pasa drogowego dróg wewnętrznych, ustalone w oparciu o akt prawa miejscowego, nie podlegają opodatkowaniu VAT, gdyż nie stanowią wynagrodzenia za usługi, lecz są realizacją zadań własnych Gminy w rozumieniu art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Przeniesienie nieruchomości w ramach dywidendy rzeczowej na wspólnika spółki z o.o. stanowi nieodpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, korzystającą ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z możliwością korekty podatku naliczonego zgodnie z art. 91 ust. 5 tej ustawy.

Przechowywanie dokumentacji podatkowej wyłącznie w formie elektronicznej, przy spełnieniu kryteriów autentyczności, integralności i czytelności oraz zapewnieniu organom podatkowym dostępu do dokumentów, spełnia wymogi ustawy o VAT, umożliwiając legalne odliczenie podatku naliczonego.

Dochód ze sprzedaży działek powstałych z podziału scalonych nieruchomości po pięciu latach od ich nabycia do majątku wspólnego małżonków nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdy sprzedaż nie następuje w ramach działalności gospodarczej (art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a u.p.d.o.f.).

W przypadku nabycia nieruchomości z zamiarem jej wykorzystania w działalności gospodarczej, brak jest podstaw do ustalania wartości początkowej na podstawie wyceny rynkowej, gdy możliwe jest udokumentowanie ceny nabycia, zgodnie z art. 22g ust. 1 pkt 1 ustawy PIT. Warunki art. 22g ust. 8 ustawy nie są spełnione.

Dochody uzyskane z działalności prop tradingu przez osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej są przychodami z działalności wykonywanej osobiście. Przychody i koszty uzyskania przelicza się według kursu NBP z dnia przed uzyskaniem/wydatkiem. Możliwe jest zastosowanie rzeczywistych kosztów przewyższających zryczałtowane 20% przychodu.

Podatnik, który zrealizował inwestycję typu greenfield na terenie Specjalnej Strefy Ekonomicznej, jest uprawniony do skorzystania ze zwolnienia podatkowego od wydatków inwestycyjnych począwszy od miesiąca ich poniesienia, z obowiązkiem dokonania korekt deklaracji podatkowych CIT-8 w granicach przedawnienia zobowiązania podatkowego aż do wyczerpania pomocy publicznej.

Przechowywanie faktur i dokumentów równorzędnych wyłącznie w formie elektronicznej jest zgodne z ustawą o VAT, o ile zapewnione są autentyczność, integralność i czytelność dokumentów oraz możliwość dostępu online na żądanie organów skarbowych, co nie wyklucza prawa do odliczenia VAT z takich faktur.

Sprzedaż udziałów w prawie własności działki nr 1 oraz części działki wydzielonej z działki nr 2 nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż Wnioskodawczyni nie działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, lecz w ramach zarządzania majątkiem osobistym.

Zgodnie z ustawą o VAT, dopuszczalne jest archiwizowanie faktur w formie elektronicznej bez konieczności ich papierowego odpowiednika, przy zachowaniu przepisowych standardów autentyczności i integralności. Podmiot stosujący się do tych zasad może korzystać z prawa do odliczenia VAT z takich faktur.

Sprzedaż działek niezabudowanych przez osobę fizyczną, dokonana bez takich czynności jak uzbrajanie działek, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu, gdyż jest zarządzaniem majątkiem prywatnym.

Nieodpłatne częściowe umorzenie zobowiązania kredytowego przez bank skutkuje powstaniem przychodu podatkowego z tytułu nieodpłatnego świadczenia, który jest klasyfikowany jako przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu. Zaniechanie poboru podatku nie ma zastosowania w przypadku kredytu zaciągniętego na inwestycję niemieszkalną.

Tworzenie i sprzedaż autorskich obrazów stanowi działalność wytwórczą, która uprawnia do opodatkowania przychodów zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 5,5%, niezależnie od sposobu sprzedaży (online lub przez domy aukcyjne).

Podatnik nie jest zobowiązany do wykazania w zeznaniu PIT dotacji otrzymanej przez osobę trzecią (teścia), gdyż nie dochodzi do sytuacji, w której podatnik korzysta z odliczeń wydatków zrefinansowanych innemu podmiotowi.

Wydatki na czesne za studia oraz zakup podręczników mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem ich właściwego udokumentowania oraz wykazania związku z działalnością gospodarczą, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nabycie nieruchomości w wyniku działu spadku, w części przekraczającej udział spadkowy, stanowi nowe nabycie, podlegające opodatkowaniu. Koszt nabycia udziału od współspadkobierców stanowi koszt uzyskania przychodu przy zbyciu. Sprzedaż po pięciu latach od nabycia przez spadkodawcę jest zwolniona z PIT.