W razie sprzedaży nieruchomości nabytej w spadku pięcioletni termin z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT ustala się odrębnie według sposobu nabycia jej przez spadkodawcę; sprzedaż przed jego upływem może jednak korzystać ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 28, jeżeli zbywane grunty stanowią gospodarstwo rolne i wskutek transakcji nie utracą charakteru rolnego.

Pomniejszenie zryczałtowanego PIT komplementariusza o przypadającą na niego część CIT, o którym stanowi art. 30a ust. 6a ustawy o PIT, obejmuje wyłącznie podatek należny od zysku osiągniętego w okresie, w którym wspólnik miał status komplementariusza spółki komandytowej. Nie przysługuje ono w odniesieniu do zysku wypracowanego wcześniej przez przekształconą spółkę jawną, choćby wypłaty dokonała po

Sprzedaż działek wydzielonych z gruntu oddawanego przez właściciela przez długi okres w odpłatną dzierżawę stanowi odpłatną dostawę towarów dokonywaną przez podatnika VAT, gdyż dzierżawa jest ciągłym wykorzystywaniem nieruchomości dla celów zarobkowych w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Zwolnienie dzierżawy na cele rolnicze oraz brak formalnej rejestracji VAT nie pozbawiają tej aktywności charakteru

Autorskie prawa do programów komputerowych wytwarzanych lub rozwijanych przez przedsiębiorcę w ramach twórczych, systematycznych prac rozwojowych stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej, a dochód z ich odpłatnego przeniesienia podlega opodatkowaniu stawką 5% IP Box, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję określoną w art. 30cb ustawy o PIT. Koszty bezpośrednio związane z własną działalnością

Środki przekazane organizatorowi programu motywacyjnego przez klienta na sfinansowanie nagród, podlegające zwrotowi w razie ich niewydania, nie stanowią przychodu CIT przed realizacją świadczenia. Przychód z ich refundacji oraz z ceny promocyjnej zapłaconej przez uczestnika powstaje przy wydaniu wycieczki, a wydatek na jej nabycie jest bezpośrednim kosztem uzyskania odpowiadającego przychodu.

Spółka kapitałowa, w tym prosta spółka akcyjna, powstała z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej nie jest dla celów art. 28o ustawy o CIT podatnikiem rozpoczynającym prowadzenie działalności gospodarczej, gdyż przekształcenie realizuje zasadę kontynuacji praw i obowiązków przedsiębiorcy. Jeżeli ponadto nie spełnia kryterium małego podatnika, stosuje 20% stawkę ryczałtu od dochodów

W przypadku sprzedaży nieruchomości odziedziczonej po spadkodawcy, który nabył jej udziały częściowo w drodze spadku, a częściowo ponad własny udział w dziale spadku, pięcioletni termin z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT ustala się od nabycia każdego udziału przez bezpośredniego spadkodawcę. Dochód z przedterminowej sprzedaży może jednak zostać zwolniony proporcjonalnie lub w całości po wydatkowaniu przychodu

Rezygnacja ze zwolnienia dotacji z budżetu państwa lub jednostki samorządu terytorialnego, o którym mowa w art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT, jest skuteczna wyłącznie po złożeniu w terminie pisemnego oświadczenia przewidzianego w art. 17 ust. 1g tej ustawy; samo rozpoznanie dotacji jako przychodu opodatkowanego nie uprawnia do niestosowania wyłączenia kosztowego z art. 16 ust. 1 pkt 58 ustawy o CIT

W modelu dropshippingu, w którym przedsiębiorca występuje wobec konsumenta jako sprzedawca, kształtuje ofertę i cenę, przyjmuje zapłatę oraz odpowiada za zwroty, realizowane świadczenie stanowi odpłatną dostawę towarów. Jeżeli importerem towaru wysyłanego z państwa trzeciego jest konsument, miejscem dostawy przedsiębiorcy na jego rzecz jest miejsce rozpoczęcia transportu, a zatem państwo trzecie, nie

Przychody z usług Scrum Mastera zaklasyfikowanych do PKWiU 70.22.20.0, polegających na organizacji, koordynacji i usprawnianiu procesów pracy zespołów projektowych, podlegają ryczałtowi według stawki 8,5%, jeżeli usługi te nie stanowią doradztwa związanego z zarządzaniem ani usług związanych z oprogramowaniem lub doradztwem informatycznym.

Diety oraz inne należności wypłacane pracownikowi z tytułu czasowego wyjazdu, na polecenie pracodawcy, do jego siedziby położonej poza określonym w umowie stałym miejscem pracy, korzystają ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a ustawy o PIT, jeżeli wyjazd stanowi podróż służbową w rozumieniu art. 77^5 § 1 Kodeksu pracy, a świadczenia są ustalane zgodnie z przepisami o należnościach z tytułu podróży

W modelu dropshippingu przedsiębiorca, który we własnym imieniu zawiera umowę z konsumentem, samodzielnie ustala ofertę i cenę oraz odpowiada za realizację sprzedaży, dokonuje dostawy towarów, mimo bezpośredniej wysyłki z państwa trzeciego do klienta. Jeżeli importerem jest klient, miejscem dostawy jest państwo rozpoczęcia transportu, a transakcja nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce ani ewidencji

Dostawa niezabudowanej nieruchomości gruntowej dokonywana przez powiat w drodze umowy zamiany stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą VAT, jeżeli jest realizowana na podstawie umowy cywilnoprawnej. Jeżeli miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego przewiduje dla gruntu możliwość realizacji zabudowy, grunt jest terenem budowlanym w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy o VAT, a jego dostawa nie korzysta

Przychód z pieniężnego rozliczenia realizacji opcji na akcje fantomowe, będącej pochodnym instrumentem finansowym przyznanym nieodpłatnie przedsiębiorcy wyłącznie w związku z wykonywaniem usług B2B, podlega na podstawie art. 10 ust. 4 ustawy o PIT kwalifikacji do źródła pozarolniczej działalności gospodarczej. Jako świadczenie pieniężne nie stanowi on nieodpłatnego świadczenia objętego stawką 3%, lecz

Przychody z długoterminowego najmu lokali mieszkalnych uprzednio wykorzystywanych w działalności gospodarczej mogą, po ich skutecznym wycofaniu z majątku związanego z tą działalnością i przeniesieniu do majątku prywatnego, zostać zakwalifikowane do źródła z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, a zatem podlegać ryczałtowi właściwemu dla najmu prywatnego, jeżeli najem jest wykonywany w opisanym niegospodarczym

Podatnikowi przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 i ust. 2 pkt 2 lit. a ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego wykazanego w dokumencie celnym i zapłaconego z tytułu importu, jeżeli importowane towary zostały faktycznie wykorzystane do działalności opodatkowanej, a dokument celny odzwierciedla rzeczywisty przywóz. Późniejsze ustalenie niewłaściwości zastosowanej procedury celnej nie

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, także prowadząca klub sportowy i przeznaczająca dochód na kulturę fizyczną oraz sport, jest z mocy art. 17 ust. 1c pkt 1 ustawy o CIT wyłączona ze zwolnienia określonego w art. 17 ust. 1 pkt 4. Opłaty uczestników zajęć nie są składkami członkowskimi z art. 17 ust. 1 pkt 40, jeżeli spółka nie jest organizacją polityczną, społeczną lub zawodową, natomiast dotacje

Wydatek na składnik majątku nabyty przez podatnika przed formalnym rozpoczęciem działalności gospodarczej może stanowić koszt uzyskania przychodów, jeżeli został właściwie udokumentowany, nie ma charakteru osobistego i obiektywnie służy przygotowaniu, osiąganiu, zachowaniu lub zabezpieczeniu przychodów z tej działalności. Składniki o wartości początkowej nieprzekraczającej 10 000 zł mogą zostać zaliczone

Przychody twórcy prowadzącego działalność gospodarczą z odpłatnego udzielania niewyłącznych licencji do własnych utworów muzycznych, w tym tantiemy za ich odtwarzanie na platformach streamingowych, nie są przychodami z działalności wytwórczej. Stanowią one przychody z umów o charakterze podobnym do najmu lub dzierżawy składników majątku związanych z działalnością gospodarczą i podlegają opodatkowaniu

W modelu dropshippingu podatnik, który we własnym imieniu zawiera z konsumentem umowę sprzedaży, ustala ofertę i cenę, pobiera zapłatę oraz odpowiada za zgodność towaru z umową, dokonuje odpłatnej dostawy towarów, mimo że towar jest wysyłany bezpośrednio przez dostawcę z Chin. Jeżeli importerem jest konsument, miejscem dostawy jest państwo trzecie, wobec czego dostawa nie podlega VAT w Polsce ani obowiązkowi

Wydatki na soczewki kontaktowe nabywane przez lekarza dentystę w celu korekcji wady wzroku, także gdy ich stosowanie umożliwia pracę z mikroskopem zabiegowym, mają charakter osobisty i nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, ponieważ ich bezpośrednim celem jest ochrona wzroku, a nie osiągnięcie, zachowanie lub zabezpieczenie przychodów.

Przychody z usług sklasyfikowanych w PKWiU 70.22.20.0 jako pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych, polegających na operacyjnym, analitycznym i koordynacyjnym wsparciu realizacji projektów, podlegają ryczałtowi według stawki 8,5%, jeżeli usługi te nie mają charakteru doradztwa związanego z zarządzaniem ani nie są objęte inną stawką szczególną.

Nabycie przez obywatela polskiego, w drodze darowizny, rzeczy położonych oraz praw wykonywanych za granicą podlega ustawie o podatku od spadków i darowizn, lecz nabycie od rodziców udokumentowane aktem notarialnym sporządzonym przez notariusza zagranicznego korzysta ze zwolnienia z art. 4a bez obowiązku zgłoszenia na formularzu SD-Z2, stosownie do art. 4a ust. 4 pkt 2 ustawy.

Dobrowolne nabycie przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością własnych udziałów, dokonane za zgodą wspólnika bez wynagrodzenia i wyłącznie w celu ich umorzenia na podstawie art. 199 § 3 KSH, nie powoduje powstania po stronie tej spółki przychodu w podatku dochodowym od osób prawnych, gdyż nie skutkuje definitywnym przyrostem jej majątku ani otrzymaniem realnego przysporzenia ekonomicznego.