Sprzedaż działek wyodrębnionych z majątku osobistego przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT, o ile transakcja nie nosi znamion profesjonalnego obrotu nieruchomościami, obejmującego uzbrojenie terenu, intensywne działania marketingowe i inne typowe dla handlowców czynności.

Skład dokumentów Zestawów 1-4 spełnia wymogi dla 0% VAT w WDT, natomiast Zestaw 5 nie uprawnia do tej stawki z powodu braku faktury potwierdzającej transakcję przemieszczenia towarów. Preferencyjna stawka 0% wymaga kompletnego udokumentowania wywozu towarów oraz dodatkowych faktur w przypadku przemieszczeń nietransakcyjnych.

Sprzedaż udziału w działkach, stanowiących część majątku osobistego, która nie była przedmiotem działalności gospodarczej, nie podlega VAT, gdy brak jest działań wskazujących na profesjonalny obrót. Transakcja ta nie czyni wnioskodawcy podatnikiem podatku od towarów i usług.

Dochody z tytułu przeniesienia majątkowych praw autorskich do oprogramowania, powstające w wyniku działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% według IP Box, jeżeli spełniają wymogi ochrony prawnej oraz prowadzenia szczegółowej ewidencji kosztów związanych z kwalifikowanym prawem własności intelektualnej.

Wydatki na wymianę dachówki nie są objęte ulgą termomodernizacyjną, gdyż nie znajdują się w katalogu wydatków określonych w rozporządzeniu, co wyklucza możliwość ich odliczenia od podatku dochodowego od osób fizycznych.

Przeniesienie odpłatne praw autorskich do wyodrębnionych części programu komputerowego nie stanowi sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, a zatem dochody z tego tytułu nie mogą korzystać z preferencyjnego opodatkowania stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki około kredytowe związane z kredytami innymi niż na wypłatę dywidendy, stanowią koszty uzyskania przychodów potrącalne w dacie poniesienia. Wydatki dotyczące kredytu na wypłatę dywidendy są wyłączone z kosztów uzyskania przychodu proporcjonalnie do wartości tego kredytu.

Otrzymanie przez wspólnika przedsiębiorstwa spółki cywilnej w formie darowizny dokonanej przed likwidacją spółki, na podstawie czynności prawnej zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu.

Odpłatne zbycie udziałów w gruntach niezabudowanych nr 1, 2, 3, 4, 5 przez wnioskodawczynię jako część majątku osobistego nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie wykazuje cech działalności gospodarczej. Sprzedaż działki nr 6 podlega VAT, jako że czynności związane z umową dzierżawy definiują ją jako działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu.

Sprzedaż działek niezabudowanych przez osobę fizyczną, która nie podejmowała działań typowych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu VAT.

Obowiązek podatkowy w VAT dla dostaw krajowych i eksportu towarów realizowanych na warunkach Incoterms FCA powstaje z chwilą załadunku/oddania towaru; dla wewnątrzwspólnotowej dostawy (WDT) z chwilą wystawienia faktury, najpóźniej 15. dnia miesiąca po dostawie.

Do odliczenia podatku naliczonego konieczne jest posiadanie faktury końcowej, dokumentującej transakcję zgodnie z art. 86 ustawy o VAT, a brak takiej faktury wyklucza możliwość odliczenia, pomimo posiadania innych dokumentów kontraktowych, gdyż nie spełniają one warunków formalnych wymaganych przez przepisy VAT.

Dochód z przeniesienia majątkowych praw autorskich do opracowanego oprogramowania, stanowiącego kwalifikowane prawo własności intelektualnej, może być opodatkowany stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymagań ewidencyjnych z art. 30cb tej ustawy.

Przychody uzyskiwane z działalności badawczo-rozwojowej, pośrednictwa handlowego oraz edukacyjnej, o ile nie podlegają wyłączeniom z art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, podlegają opodatkowaniu zgodnie z odpowiednimi stawkami ryczałtu: 8,5% do 100 000 zł oraz 12,5% od nadwyżki dla badań, 8,5% dla pośrednictwa i edukacji.

Działalność gospodarcza polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania może stanowić działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu przepisów o PIT, umożliwiając korzystanie z preferencyjnej stawki IP Box, pod warunkiem twórczego i innowacyjnego charakteru prac, a także prowadzenia ewidencji wydatków związanych z prawami IP.

Upominki przekazywane pracownikom przez pracodawcę z okazji okolicznościowych wydarzeń nie stanowią przychodu ze stosunku pracy w rozumieniu ustawy o PIT, lecz są darowiznami, co wyłącza je z obowiązku opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT.

Przychody ze sprzedaży miodu w ramach Rolniczego Handlu Detalicznego, pochodzące z pasieki poniżej 80 rodzin pszczelich, stanowią przychód z działalności rolniczej, który jest wyłączony spod opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych oraz nie podlega procedurom ewidencyjnym charakterystycznym dla pozarolniczej działalności gospodarczej.

Podatnik prowadzący działalność opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych nie może skorzystać z łącznego opodatkowania małżonków, jeśli nie złożył „zerowego” PIT-28. Odliczenie wydatków na rehabilitację dziecka wymaga wyraźnego wyszczególnienia i udokumentowania, zgodnego z zamkniętym katalogiem art. 26 ust. 7a ustawy o PIT.

Sprzedaż nadwyżek hodowlanych węży prowadzonych w hobbystycznej, nieregularnej hodowli nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako że nie spełnia kryteriów działalności gospodarczej ani działu specjalnego produkcji rolnej, stosując art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy o PIT.

Spółka zagraniczna nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, jeśli działalność opiera się na zewnętrznych usługach logistycznych, nad którymi nie sprawuje kontroli, oraz ograniczonej roli pracownika w regionie bez możliwości zarządzania.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikując dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych do opodatkowania preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu warunków związanych z ewidencją księgową.

Przekazywanie pracownikom upominków okolicznościowych jako darowizny nie powoduje powstania przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych, lecz podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Obowiązek podatkowy ciąży na obdarowanych.

Przychody z tytułu świadczenia usług klasyfikowanych jako „Pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych” (PKWiU 70.22.20.0) podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtową 8,5%, o ile nie kwalifikują się jako usługi doradztwa w zakresie zarządzania, wymagające zastosowania wyższej stawki opodatkowania.

Przychody z tytułu świadczenia usług technicznych i nie związanych z doradztwem informatycznym przez jednoosobowego przedsiębiorcę mogą być opodatkowane ryczałtem wg stawki 8,5%, pod warunkiem prawidłowej klasyfikacji usług i prowadzenia szczegółowej ewidencji tych przychodów.